НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ

                           П И С Ь М О

                   N 11-113/1941 від 08.11.2002


     Департамент налично-денежного обращения  Национального  банка
Украины   рассмотрел  письмо  о  возможности  применения  штрафных
санкций к частному предпринимателю  -  продавцу  товара,  денежные
средства за который в сумме более 3,0 тыс. грн. внесены через банк
на его счет наличностью, и сообщает.

     В соответствии с Указом Президента  Украины  от  11.05.99  г.
N 491  (  491/99 ) "О внесении изменений в Указ Президента Украины
от 12 июня 1995 года N 436" штрафные санкции за нарушение норм  по
регулированию  наличности  в национальной валюте применяются как к
юридическим,    так    и    физическим    лицам    -     субъектам
предпринимательской  деятельности  без  создания юридического лица
(далее - предприниматели).

     Согласно пункту  2.3  Положения о ведении кассовых операций в
национальной  валюте  в  Украине,   утвержденного   постановлением
Правления Национального  банка  Украины  от  19.02.2001  г.  N  72
( z0237-01  ) (далее - Положение),  сумма наличного расчета одного
предприятия    (предпринимателя)     с     другим     предприятием
(предпринимателем)  через их кассы и через кассы учреждений банков
не должна превышать 3.0 тысячи гривен  в  течение  одного  дня  по
одному  или  нескольким  платежным  документам.  При осуществлении
предприятиями   наличных   расчетов   с   другими    предприятиями
(предпринимателями)  сверх  установленных предельных сумм денежные
средства  в  размере  превышения  установленной  суммы   расчет-но
прибавляются  к  фактическим  остаткам наличности в кассе на конец
дня плательщика наличности однократно в  день  осуществления  этой
операции,  с  последующим  сравнением полученной расчетной суммы с
утвержденным лимитом кассы.

     Таким образом, указанная штрафная санкция к предпринимателю -
получателю наличных средств не применяется.

     В то   же  время  в  случае,  если  предприниматель  является
плательщиком наличных  средств  и  осуществил  платеж  наличностью
(через  кассу или учреждение банка) в сумме,  превышающей 3,0 тыс.
грн.,  юридическому  лицу  или  другому  предпринимателю,  то  это
является нарушением  вышеуказанных требований пункта 2.3 Положения
( z0237-01 ).

     Вместе с  тем  в  связи  с  действием  пункта  2.8  Положения
( z0237-01  ),  которым не предусмотрено установление лимита кассы
предпринимателям,  вышеупомянутый  в  пункте  2.3   расчет   суммы
превышения  установленного лимита кассы и соответствующая штрафная
санкция Указа Президента Украины от 11.05.99 г. N 491 ( 491/99 ) к
предпринимателю   -  плательщику  наличности  не  применяются.  За
указанные нарушения  правил  ведения  кассовых  операций  к  таким
предпринимателям  может быть применена штрафная санкция (от восьми
до пятнадцати не облагаемых налогом  минимумов  доходов  граждан),
определенная  статьей  164-2  Кодекса  Украины об административных
правонарушениях ( 80731-10 ).

 Заместитель директора
 Департамента налично-денежного
 обращения                                              Г.Родионов

 "Бухгалтерия", 23 декабря 2002 г., N 52/1-2 (519).