Еще раз о банковских платежных карточках
(Часть 1)
------------------------------------------------------------------
Определение и типы банковских платежных карточек
На сегодняшний день в расчетах между предприятиями все чаще
применяют банковские платежные карточки или, как их еще называют,
корпоративные карточки.
На вид такая карточка похожа на визитку из пластика и
принадлежит банку, в котором открыт карточный счет. Она дает
возможность распоряжаться средствами на картсчетах юридических и
физических лиц, осуществлять безналичные платежи в магазинах,
гостиницах, АЗС, брать наличность в банкоматах или кассах банков.
Для начала определимся, что такое платежная карточка. Согласно
Положению о порядке эмиссии платежных карточек и осуществлении
операций с их использованием, утвержденному постановлением
Правления Национального банка Украины от 27.08.2001 г. № 367
( z0954-01 ) (далее - Положение № 367), платежная карточка -
специальное платежное средство в виде эмитированной в
установленном законодательством порядке пластиковой или иного вида
карточки, используемой для инициирования перевода денег со счета
плательщика или с соответствующего счета банка с целью оплаты
стоимости товаров и услуг, перечисления денег со своих счетов на
счета других лиц, получения денежной наличности в кассах банков,
финансовых учреждений, пунктах обмена иностранной валюты
уполномоченных банков и через банковские автоматы, а также
осуществление других операций, предусмотренных соответствующим
договором. Положение № 367 ( z0954-01 ) дает определение
корпоративной карточки. Это платежная карточка, эмитированная на
имя доверенного лица клиента - юридического лица или физического
лица-предпринимателя. При этом доверенное лицо клиента -
физическое лицо (член семьи клиента, работник клиента -
юридического лица, физического лица - предпринимателя и др.),
которому клиент доверил выполнение операций с использованием
платежной карточки за счет части или всех средств, учитываемых на
его карточном счете, определяется в договоре между эмитентом и
клиентом.
Отметим, что держателями карточек могут быть совершеннолетние
дееспособные физические лица, находящиеся в трудовых отношениях с
юридическим или физическим лицом - субъектом предпринимательской
деятельности, т. е. собственником специального карточного счета.
Корпоративные карточки для юридических лиц имеют служебный
характер и предназначены для оплаты расходов предприятия его
работниками. Каждая операция с использованием такой карточки
документируется, позволяет подотчетным лицам легко отчитываться
перед бухгалтерией.
В Украине существует два вида корпоративных карточек:
1) дебетная - предоставляет возможность осуществлять операции
в пределах остатка средств на карточном счете (VISA Electron,
Cirrus/Maestro);
2) кредитная - предоставляет возможность осуществлять операции
как за счет остатка средств на карточном счете, так и в пределах
установленного лимита овердрафта по счету (VISA Gold, VISA
Classic, VISA Business, ЕС/MC Mass, ЕС/MC Standard, ЕС/MC Silver,
ЕС/MC Gold).
Одно предприятие может иметь неограниченное количество
картсчетов как в одном банке, так и в разных. Карточки, конечно,
могут быть разного класса: VISA Gold - для руководителя, VISA
Business - для заместителя, a VISA Classic - для обычного
работника.
Дополнительно заметим, что такие карточки, как VISA Electron,
Cirrus/Maestro не имеют рельефного изображения, т. е.
неэмбосированы. По ним можно получить наличность в банкоматах, а
вот оплачивать товары и услуги ими можно только в торговых точках,
оборудованных специальными электронными терминалами. Карточкой
VISA Classic Domestic можно пользоваться только в пределах
Украины. Если же существует необходимость использовать карточку в
любой стране мира и получать по ней овердрафт, то лучше
пользоваться такими универсальными карточками, как VISA Classic и
ЕС/MC Standard.
К дорогим карточкам относятся VISA Business, VISA Gold, ЕС/MC
Gold. Такие карточки могут себе позволить люди с высоким уровнем
благосостояния. При пользовании ими предоставляются дополнительные
услуги, скидки в гостиницах высшего класса или при аренде
автомобиля и т. п.
От того, какая карточка выбрана, зависит внесение
соответствующего депозита на счет, но существует и личный фактор -
карточка указывает на имидж и статус делового человека.
Следует отметить, что вид платежной карточки, тип носителя
идентификационных данных (магнитная полоса, вмонтированная
микросхема и т. п.), реквизиты, наносимые графически, определяются
каждой платежной системой отдельно. Но обязательными реквизитами,
наносимыми на карточку, являются название и логотип банка, а также
иные сведения, которые дают возможность идентифицировать платежную
систему и эмитента карточки.
Платежная карточка внутренних платежных систем должна иметь
идентификационный номер, наносимый печатным способом или методом
тиснения. Такие карточки могут применяться в качестве
идентификационных для допуска к другому (кроме карточного) счету
клиента в банке при осуществлении операций по расчетно-кассовому
обслуживанию.
Преимущества и выгоды от пользования корпоративными карточками
Карточки, действительно, имеют ряд преимуществ над
классическими системами расчетов, а именно: сотрудники, имеющие
корпоративную карточку, всегда могут:
- поехать в командировки, поскольку у них нет необходимости
получать деньги на командировку из банка, а предприятию нет
необходимости покупать валюту для командировок за границу. Имея
лишь гривневый картсчет, можно оплачивать товар или услуги более
чем в 220 странах мира, т. к. при трансакции {1} банк будет
списывать со счета украинскую валюту по курсу, установленному в
день списания. Так же можно пользоваться валютным счетом для
оплаты расходов на территории Украины;
- легально превысить лимит валюты, поскольку предусмотрено
устное декларирование платежных карточек (согласно части "а" п. 1
р. IV Инструкции о перемещении валюты, банковских металлов,
платежных документов и платежных карточек через таможенную границу
Украины, утвержденной постановлением Правления Национального банка
Украины от 12.07.2000 г. № 283 ( z0452-00 )), то не нужно
оформлять лишние документы на таможне. К тому же при выезде
сотрудника картсчет можно пополнить. Кроме этого, в пп. 1.1.3
п. 1.1 ст. 1 Правил использования наличности в иностранной валюте
на территории Украины, утвержденных постановлением Правления
Национального банка Украины от 26.03.98 г. № 119 ( z0245-98 ),
указано: если сумма расходов на командировку превышает
установленные нормы вывоза иностранной валюты, то для
осуществления расчетов за границей используется корпоративная
пластиковая карточка одной из международных платежных систем;
- иметь доступ к дополнительным денежным средствам в любом
уголке мира и в любое время суток, за исключением некоторых
ограничений;
- бронировать место в гостинице, билеты на транспорт,
арендовать автомобиль (многие гостиницы за границей предоставляют
скидки именно владельцам карточек);
- получать въездные документы в страны, где необходима
карточка при их получении;
- просто и безопасно использовать денежные средства, т.к. не
всегда можно носить большую сумму денег в кошельке или в кармане.
Снять деньги можно только зная ПИН-код, а если карточка еще и
персонифицирована, особенно с фотографией, то уменьшается
вероятность, что ее использует кто-то другой. К тому же следует
сделать один звонок - и карточка будет заблокирована.
Недостатки корпоративных карточек
Хотя карточки имеют много преимуществ, но существует, как
говорят, другая сторона медали.
- возможно мошенничество с пластиковыми карточками, которое
является одной из проблем банков и платежных систем, в результате
чего они постоянно работают над усовершенствованием технологий и
средств защиты;
- существует вероятность утери или кражи. Для перестраховки
нужно иметь дополнительную карточку к тому же картсчету,
оформленную на соответствующего сотрудника. Если такой карточки
нет, то нужно позвонить в банк-эмитент и заблокировать карточку во
избежание несанкционированных операций. Понятно, что некоторое
время сотрудник не сможет пользоваться карточкой и не будет иметь
доступа к счету;
- в данное время значительными являются расходы на
обслуживание карточки. Подробнее о них можно узнать на веб-сайте
соответствующего банка;
- учитывая то, что в Украине бывают проблемы со связью, то,
возможно, она может прерваться именно в тот момент, когда вы
получаете наличность через РОЗ-терминал, банкомат или при расчетах
в торговой точке. В таком случае нужно позвонить в банк-эмитент, и
сумма будет списана со счета;
- сроки возврата денежных средств на счет могут составлять от
1 до 30 дней.
Цели использования корпоративных карточек
В соответствии с п. 4.8 Положения № 367 ( z0954-01 )
доверенные лица клиентов - юридических лиц и физических лиц -
предпринимателей могут осуществлять операции по безналичной оплате
товаров (услуг) и получать наличность с применением корпоративных
платежных карточек на следующие цели:
а) получение денежной наличности в валюте Украины для
осуществления расчетов, связанных с производственными
(хозяйственными) потребностями, в т. ч. для оплаты расходов на
командировку в пределах Украины, с учетом ограничений,
установленных нормативно-правовыми актами Национального банка
Украины по вопросам регулирования наличного обращения;
б) осуществление расчетов в безналичной форме в валюте
Украины, связанных с уставной и хозяйственной деятельностью,
расходами представительского характера, а также расходами на
командировку в пределах Украины;
в) получение наличности в иностранной валюте за пределами
Украины для оплаты расходов на командировку;
г) осуществление расчетов в безналичной форме в иностранной
валюте за пределами Украины, связанных с расходами на командировку
и расходами представительского характера.
Денежные средства, списанные с картсчета юридического лица или
физического лица-предпринимателя за операции, перечисленные в
подпунктах "а" - "г", считаются выданными под отчет держателю
платежной карточки. Использование средств может быть подтверждено
соответствующими отчетными документами. Возврат доверенным лицом
клиента неиспользованных средств и возмещение собственнику
корпоративного картсчета средств, использованных сверх
установленных норм, осуществляется согласно действующему
законодательству Украины. Контроль за целевым использованием
средств с корпоративных картсчетов осуществляется собственниками
этих счетов.
К тому же согласно п. 4.9 Положения № 367 ( z0954-01 )
корпоративные платежные карточки не применяются для выплаты
заработной платы, других выплат социального характера, а также для
оплаты в иностранной валюте договоров (контрактов), осуществляемых
от имени резидентов и представительств юридических лиц -
нерезидентов. Кроме того, правилами платежной системы могут быть
предусмотрены также другие ограничения относительно применения
корпоративных платежных карточек.
Следует указать, что доверенные лица юридических лиц,
получившие наличность с карточного счета с использованием
корпоративной карточки, используют ее только по целевому
назначению без оприходования в кассе предприятия согласно п. 2.16
Положения об осуществлении кассовых операций в национальной валюте
в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального
банка Украины от 19.02.2001 г. № 72 ( z0237-01 ) (далее -
Положение об осуществлении кассовых операций). То есть доверенные
лица могут оплатить расходы на командировку, предусмотренные
Инструкцией о служебных командировках в пределах Украины и за
границу, утвержденной приказом Министерства финансов Украины
от 13.03.98 г. № 59 ( z0218-98 ).
Кроме того, пользователи карточек могут оплачивать
презентационные расходы (обеды, транспорт и т. п.). В любой точке
Украины можно снять наличность в банкомате или в кассе банка при
помощи карточки и закупить товар, продукцию или оплатить услуги
(работы). Но следует учесть, что согласно п. 2.3 Положения об
осуществлении кассовых операций существует ограничение на расчеты
наличными или корпоративными карточками в сумме 3000 грн. в
течение одного дня с одним предприятием (предпринимателем). К тому
же нельзя рассчитываться карточками по внешнеэкономическим
договорам (контрактам).
Порядок открытия картсчета и получения карточек
Следовательно, если взвешены все "за" и "против" и принято
решение о целесообразности и выгодности использования
корпоративных карточек - открывают счет. Оформить платежную
карточку можно в любом банке Украины, имеющем банковскую лицензию
НБУ, являющемся принципиальным или ассоциированным членом
международных платежных систем или банком, имеющим банковскую
лицензию НБУ и заключившим агентскую с таким банком о выдаче
денежной наличности по платежным карточкам и распространение
карточек других банков-эмитентов. Отметим, что среди всех
действующих банков лишь менее 50 являются принципиальными или
ассоциированными членами международных платежных систем.
Для открытия картсчета представляют такие же документы, как и
при открытии текущего счета в национальной или иностранной валюте
согласно пп. 2.2.14 Инструкции о порядке открытия и использования
счетов в национальной и иностранной валюте, утвержденной
постановлением Правления НБУ от 18.12.98 г. № 527 ( z0819-98 ).
В случае если картсчет открывается в банке, где уже открыт
текущий счет, то представляются только заявление об открытии
карточного счета, список держателей карточек, паспорта и справки
ГНА Украины с идентификационными кодами доверенных лиц. Потом
подписывается договор о выпуске платежной карточки и обслуживании
счета и вносится соответствующая плата за оформление и годовое
обслуживание карточки. После того, как банк сообщит номера для
внесения средств, нужно уведомить налоговый орган по месту
регистрации юридического лица об открытых счетах.
В договоре с банком должен быть определен порядок обслуживания
картсчета (дебетовая или кредитовая схема), изменения в
соответствии с условиями банка и платежной системы, обслуживания
при возникновении овердрафта и т. п. Обязательным является
согласие клиента на дебетование картсчета на сумму операций,
осуществленных клиентом или его доверенным лицом, по уведомлению
банков, проводящих еквайринг. Согласно Положению № 367
( z0954-01 ) еквайринг - деятельность еквайра по технологическому,
информационному обслуживанию торговцев и выполнению расчетов с
ними по операциям, осуществленным с применением платежных
карточек. В случае изменения условий обслуживания или тарифов банк
обязан сообщить собственнику картсчета не позднее чем за 21 день
до изменений. После подачи заявления карточка выдается через 7 -
10 дней с одновременным вручением ПИН-кода, а при срочной
необходимости с дополнительной оплатой (25 - 100 грн.) - за 12
часов.
При получении карточки представитель юридического лица должен
предъявить паспорт (или заменяющий его документ) и поручение на
получение ТМЦ, выданное ему юридическим лицом - собственником
картсчета.
Порядок пользования картсчетом при помощи корпоративной
карточки с отражением данных операций в бухгалтерском и налоговом
учете будет рассмотрен в следующем номере.
{1} Трансакция - это информация в электронной форме об отдельной
операции, осуществленной с использованием платежной карточки
(Временное положение о Национальной системе массовых
электронных платежей, утвержденное постановлением Правления
Национального банка Украины от 24.04.2000 г. № 161). (Ред.)
------------------------------------------------------------------
"ГлавБух"
№1/03, стр. 53
[06.01.2003]
Оксана Чубко
Директор Научно-учебного центра новейших технологий "Надежда"
------------------------------------------------------------------