НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ

                           П И С Ь М О

                 02.11.2006  N 11-213/4081-11692

                                      Газете украинского
                                      бухгалтера "Все для
                                      бухгалтера в торговле"
                                      ул. Сергиенко, 18,
                                      г. Киев, 02094


     Национальный банк    Украины    рассмотрел    письмо...     о
предоставлении   разъяснения  о  порядке  расчета  лимита  остатка
наличности в кассе предприятия и сообщает.

     Согласно п.  5.3 Положения  о  ведении  кассовых  операций  в
национальной   валюте   в  Украине,  утвержденного  постановлением
Правления  НБУ от  15.12.2004  г.  N  637  ( z0040-05 )  (далее  -
Положение),  лимит  кассы предприятия устанавливается на основании
расчета  соответствующего  среднедневного  показателя  поступлений
наличности в кассу или ее выдачи из кассы.

     При этом  в  случае  установления  лимита  кассы на основании
показателя среднедневного поступления наличности в кассу в  основу
расчета  включаются  объемы  наличной  выручки,  являющейся суммой
фактически полученных  наличных  денежных  средств  от  реализации
продукции (товаров, работ, услуг) и внереализационных поступлений,
к   составу   которых   относятся   поступления    от    операций,
непосредственно  не  связанных  с  реализацией продукции (товаров,
работ,  услуг) и прочего  имущества  (включая  основные  средства,
нематериальные активы, продукцию вспомогательного и обслуживающего
производства), включая возврат неиспользованных подотчетных сумм и
иные поступления (п. 1.2 Положения ( z0040-05 ).

     Таким образом,  в  случае  установления  предприятием  лимита
кассы  по  показателю  среднедневного  поступления  наличности,  в
расчет  включаются  и  возвращенные  неиспользованные  подотчетные
суммы и прочие внереализационные поступления.

 Исполнительный директор по
 вопросам налично-денежного
 обращения                                               А.Толстой