Затверджено
Постановою Правління
Національного банку України
N 448 від 09.09.99 р.
(реєстр. N 676 від 10.09.99 р.)
Зміни та доповнення до Інструкції про застосування Плану
рахунків бухгалтерського обліку Національного банку України
1. У класі 1 "Основні активи"
1.1. У групі рахунків 110 "Монетарне золото": n змінити
назву рахунку N 1100 "Монетарне золото у сховищі" на назву
"Монетарне золото" та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік вартості монетарного золота.
За дебетом рахунку проводяться суми вартості купленого
монетарного золота або отриманого шляхом афінажу дорогоцінних
металів.
За кредитом рахунку проводяться суми вартості монетарного
золота у разі його використання"; n виключити рахунок N 1101
"Монетарне золото в іноземних банках";
n призначення рахунку N 1107 "Монетарне золото у дорозі"
викласти в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік вартості монетарного золота,
відісланого для подальшого зберігання. Монетарне золото, що
вилучене зі сховища, до часу розміщення на депозит обліковується
за балансовим рахунком N 1117.
За дебетом рахунку проводяться суми вартості монетарного
золота, що знаходиться в дорозі.
За кредитом рахунку проводяться суми вартості монетарного
золота, що надійшло за призначенням".
1.2. У групі рахунків 111 "Банківські метали":
n змінити назву рахунку N 1110 "Банківські метали у банку"
на назву "Банківські метали" та викласти його призначення в такій
редакції:
"Призначення рахунку: облік вартості банківських металів
(крім монетарного золота), що зберігаються у Державній скарбниці
НБУ або в іноземних банках.
За дебетом рахунку проводиться сума вартості банківських
металів, що надходять до сховищ.
За кредитом рахунку проводиться сума вартості банківських
металів, що вибувають зі сховищ";
n виключити рахунок N 1111 "Банківські метали, які розміщені
в банках";
n призначення рахунку N 1117 "Банківські метали у дорозі"
викласти в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік вартості:
банківських металів, що відіслані для подальшого зберігання;
банківських металів, що вилучені зі сховищ для розміщення на
строковий депозит, для переробки чи у зв'язку з їх продажем;
монетарного золота, що вилучене зі сховищ для подальшого
розміщення на строковий депозит, для переробки чи у зв`язку з
його продажем.
За дебетом рахунку проводиться сума вартості банківських
металів, що знаходяться у дорозі.
За кредитом рахунку проводиться сума вартості банківських
металів, що надійшли за призначенням".
1.3. У групі рахунків 121 "Строкові депозити":
n змінити назву рахунку N 1211 "Короткострокові депозити у
банках" на назву "Короткострокові депозити" та викласти його
призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік коштів Національного банку
України у національній та іноземних валютах, розміщених на
депозитах на строк до 1 року.
За дебетом рахунку проводяться суми розміщених депозитів у
національній та іноземних валютах.
За кредитом рахунку проводяться суми, що списуються у разі
повернення депозитів. Депозити, що не повернені в строк та
сумнівні щодо повернення, обліковуються відповідно за балансовими
рахунками N 1217, 1281";
n змінити назву рахунку N 1212 "Довгострокові депозити та
портфельні інвестиції у банках" на назву "Довгострокові депозити"
та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік коштів Національного банку
України в національній та іноземних валютах, розміщених на
депозитах на строк більше 1 року.
За дебетом рахунку проводяться суми розміщених у банках
депозитів у національній та іноземних валютах.
За кредитом рахунку проводяться суми, що списуються у разі
повернення депозитів. Депозити, що не повернені в строк та
сумнівні щодо повернення, обліковуються відповідно за балансовими
рахунками N 1217, 1282";
n виключити рахунок N 1213 "Короткострокові депозити в
банківських металах";
n ввести рахунок N 1217 "Прострочена заборгованість за
строковими депозитами " та викласти його призначення в такій
редакції:
"Призначення рахунку: облік не повернених в строк депозитів,
що були розміщені відповідно до угод (золото, банківські метали,
кошти в національній та іноземних валютах).
За дебетом рахунку проводяться суми не повернених в строк
строкових депозитів.
За кредитом рахунку проводяться суми повернених або визнаних
сумнівними щодо повернення строкових депозитів".
1.4. Ввести групу рахунків 128 "Сумнівна заборгованість за
розміщеними депозитами":
n ввести рахунки N 1280 "Сумнівна заборгованість за коштами
до запитання", N 1281 "Сумнівна заборгованість за
короткостроковими депозитами", N 1282 "Сумнівна заборгованість за
довгостроковими депозитами" та викласти їх призначення в такій
редакції:
"Призначення рахунків: облік заборгованості за депозитами,
що класифіковані як сумнівні та безнадійні щодо повернення.
За дебетом рахунків проводяться суми заборгованості, що
класифікована як сумнівна.
За кредитом рахунків проводиться погашення сумнівної
заборгованості та списання безнадійних боргів у встановленому
порядку. Подальший облік списаних коштів виконується за
позабалансовими рахунками NN 9600, 9610".
1.5. Ввести групу рахунків 129 "Резерв під заборгованість за
розміщеними депозитами:
n ввести рахунок N 1290 (контрактивний) "Резерв під
заборгованість за розміщеними депозитами" та викласти його
призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік резервів на покриття
заборгованості за розміщеними депозитами. Формування резервів
здійснюється відповідно до чинного законодавства та нормативних
актів Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованого резерву
або його збільшення.
За дебетом рахунку проводяться суми використання або
зменшення резерву".
1.6. У групі рахунків 130 "Боргові цінні папери у портфелі
банку на інвестиції":
n змінити назву рахунку N 1300 "Облігації внутрішньої
державної позики" на назву "Облігації внутрішньої державної
позики у портфелі банку на інвестиції" та викласти його
призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік номінальної вартості облігацій
внутрішньої державної позики, емітентом яких є Уряд України.
Неамортизований дисконт або премія та накопичений процент за
купонними цінними паперами обліковується на відповідних рахунках
групи 130.
За дебетом рахунку проводиться сума номінальної вартості
цінних паперів, що придбані або переведені з портфеля банку на
продаж.
За кредитом рахунку проводиться сума номінальної вартості
цінних паперів, що погашені, продані або переведені до портфеля
банку на продаж";
n змінити назву рахунку N 1301 "Боргові цінні папери, які
випущені органами державного управління інших країн, у портфелі
банку на інвестиції" на назву "Інші боргові цінні папери
центральних органів державного управління України у портфелі
банку на інвестиції" та викласти його призначення в такій
редакції:
"Призначення рахунку: облік номінальної вартості інших
боргових цінних паперів центральних органів державного управління
України.
За дебетом рахунку проводиться сума номінальної вартості
цінних паперів, що придбані або переведені з портфеля банку на
продаж.
За кредитом рахунку проводиться сума номінальної вартості
цінних паперів, що погашені, продані або переведені до портфеля
банку на продаж";
n ввести рахунок N 1302 "Боргові цінні папери, що випущені
органами державного управління інших країн, у портфелі банку на
інвестиції" та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік номінальної вартості боргових
цінних паперів, що випущені органами державного управління інших
країн.
За дебетом рахунку проводиться сума номінальної вартості
цінних паперів, що придбані або переведені з портфеля банку на
продаж.
За кредитом рахунку проводиться сума номінальної вартості
цінних паперів, що погашені, продані або переведені до портфеля
банку на продаж";
n призначення рахунку N 1305 "Інші боргові цінні папери у
портфелі банку на інвестиції" викласти в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік номінальної вартості інших
боргових цінних паперів.
За дебетом рахунку проводиться сума номінальної вартості
цінних паперів, що придбані або переведені з портфеля банку на
продаж.
За кредитом рахунку проводиться сума номінальної вартості
цінних паперів, що погашені, продані або переведені до портфеля
банку на продаж";
n призначення рахунку N 1306 (контрактивний)
"Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами у
портфелі банку на інвестиції" викласти в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту для
дисконтних боргових цінних паперів (паперів з нульовим купоном)
та для купонних боргових цінних паперів, що придбані з дисконтом.
За кредитом рахунку проводиться сума неамортизованого
дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з
портфеля банку на продаж.
За дебетом рахунку проводяться:
суми амортизації дисконту при нарахуванні доходів за звітний
період;
сума залишку неамортизованого дисконту в разі продажу або
переведення цінних паперів до портфеля банку на продаж"; n
призначення рахунку N 1307 "Неамортизована премія за борговими
цінними паперами у портфелі банку на інвестиції" викласти в такій
редакції:
"Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за
купонними цінними паперами, що придбані з премією.
За дебетом рахунку проводиться сума неамортизованої премії
за придбаними цінними паперами.
За кредитом рахунку проводяться:
суми амортизації премії на зменшення доходів звітного
періоду;
сума залишку неамортизованої премії у разі продажу або
переведення цінних паперів до портфеля банку на продаж";
n змінити назву рахунку N 1308 "Накопичені проценти за
борговими цінними паперами у портфелі банку на інвестиції" на
назву "Нараховані проценти за борговими цінними паперами у
портфелі банку на інвестиції" та викласти його призначення в
такій редакції:
"Призначення рахунку: облік нарахованих процентів за
купонними борговими цінними паперами.
За дебетом рахунку проводяться:
сума накопиченого процента, що входить до вартості цінних
паперів при придбанні. Вона дорівнює величині процента, що
нарахований за період із дня випуску цінного папера або останньої
сплати купона до дня придбання;
сума процентних доходів за цінними паперами, що нарахована
починаючи з дати валютування;
сума нарахованих процентів за цінними паперами, що
переведені з портфеля банку на продаж.
За кредитом рахунку проводяться:
сума отриманих процентів;
сума накопиченого процента, що входить до вартості цінного
папера у разі продажу;
сума нарахованих процентів за цінними паперами, що
переведені до портфеля банку на продаж;
сума прострочених нарахованих процентів";
n ввести рахунок N 1309 "Прострочені нараховані проценти за
борговими цінними паперами у портфелі банку на інвестиції" та
викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік не отриманих в строк нарахованих
процентів за борговими цінними паперами.
За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих
процентів.
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих або списаних
як сумнівні щодо отримання процентів. Подальший облік списаних
процентів здійснюється за позабалансовим рахунком N 9620".
1.7. Ввести групу рахунків 131 "Акції та інші цінні папери з
нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції":
n ввести рахунки N 1312 "Акції та інші цінні папери з
нефіксованим прибутком, випущені банками, у портфелі банку на
інвестиції", N 1313 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим
прибутком, випущені фінансово-кредитними установами, у портфелі
банку на інвестиції", N 1315 "Інші акції та цінні папери з
нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції" та
викласти їх призначення в такій редакції:
"Призначення рахунків: облік інвестицій в підприємства,
установи та організації (резиденти та нерезиденти), у яких банк
не має ні контрольного, ні значного впливу.
За дебетом рахунків проводяться суми придбаних банком цінних
паперів.
За кредитом рахунків проводяться суми цінних паперів у разі
їх продажу, погашення, переведення до портфеля банку на продаж,
перекласифікації за ступенем впливу тощо";
n ввести рахунок N 1318 "Нараховані доходи за акціями та
іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у портфелі банку
на інвестиції" та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік нарахованих дивідендів за
акціями та іншими цінними паперами, випущеними банками,
фінансовокредитними установами та іншими юридичними особами.
Дивіденди нараховуються на дату прийняття загальними зборами
рішення щодо виплати дивідендів.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих коштів".
1.8. Ввести групу рахунків 132 "Боргові цінні папери у
портфелі банку на продаж":
n ввести рахунки N 1320 "Облігації внутрішньої державної
позики у портфелі банку на продаж", N 1321 "Інші боргові цінні
папери центральних органів державного управління України у
портфелі банку на продаж", N 1322 "Боргові цінні папери, що
випущені органами державного управління інших країн, у портфелі
банку на продаж", N 1325 "Інші боргові цінні папери у портфелі
банку на продаж" та викласти їх призначення в такій редакції:
"Призначення рахунків: облік номінальної вартості цінних
паперів. Неамортизований дисконт або премія та накопичений
процент за купонними цінними паперами обліковуються на
відповідних рахунках групи 132.
За дебетом рахунків проводиться сума номінальної вартості
цінних паперів, що придбані або переведені з портфеля банку на
інвестиції з метою подальшого продажу.
За кредитом рахунків проводиться сума номінальної вартості
цінних паперів, що погашені, продані або переведені до портфеля
банку на інвестиції";
n ввести рахунок N 1326 (контрактивний) "Неамортизований
дисконт за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж"
та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту для
дисконтних боргових цінних паперів (паперів з нульовим купоном)
та для купонних боргових цінних паперів, що придбані з дисконтом.
За кредитом рахунку проводиться сума неамортизованого
дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з
портфеля банку на інвестиції.
За дебетом рахунку проводяться:
суми амортизації дисконту при нарахуванні доходів за звітний
період;
сума залишку неамортизованого дисконту в разі продажу або
переведення цінних паперів до портфеля банку на інвестиції";
n ввести рахунок N 1327 "Неамортизована премія за борговими
цінними паперами у портфелі банку на продаж" та викласти його
призначення у такій редакції:
"Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за
купонними цінними паперами, що придбані з премією.
За дебетом рахунку проводиться сума неамортизованої премії
за придбаними цінними паперами.
За кредитом рахунку проводяться:
суми амортизації премії на зменшення доходів звітного
періоду;
сума залишку неамортизованої премії у разі продажу або
переведення цінних паперів до портфеля банку на інвестиції";
n ввести рахунок N 1328 "Нараховані проценти за борговими
цінними паперами у портфелі банку на продаж" та викласти його
призначення у такій редакції:
"Призначення рахунку: облік нарахованих процентів за
купонними борговими цінними паперами.
За дебетом рахунку проводяться:
сума накопиченого процента, що входить до вартості цінних
паперів при придбанні. Вона дорівнює величині процента, що
нарахований за період із дня випуску цінного папера або останньої
сплати купона до дня придбання;
сума процентних доходів за цінними паперами, що нараховані
починаючи з дати валютування;
сума нарахованих процентів за цінними паперами, що
переведені з портфеля банку на інвестиції.
За кредитом рахунку проводяться:
сума отриманих та списаних за рахунок резервів процентів;
сума накопиченого процента, що входить до вартості цінного
папера в разі продажу;
сума нарахованих процентів за цінними паперами, що
переведені до портфеля банку на інвестиції;
сума прострочених нарахованих процентів";
n ввести рахунок N 1329 "Прострочені нараховані проценти за
борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж" та
викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих
процентів за борговими цінними паперами.
За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих
процентів.
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих або списаних
як сумнівні щодо отримання процентів. Подальший облік списаних
процентів здійснюється за позабалансовим рахунком N 9620".
1.9. Ввести групу рахунків 133 "Акції та інші цінні папери з
нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж":
n ввести рахунки N 1332 "Акції та інші цінні папери з
нефіксованим прибутком, випущені банками, у портфелі банку на
продаж", N 1333 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим
прибутком, випущені фінансово-кредитними установами, у портфелі
банку на продаж", N 1335 "Інші акції та цінні папери з
нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж" та викласти їх
призначення в такій редакції:
"Призначення рахунків: облік здійснених інвестицій в
підприємства, установи та організації (резиденти та нерезиденти),
у яких банк не має ні контрольного, ні значного впливу, з метою
подальшого продажу.
За дебетом рахунків проводяться суми придбаних банком цінних
паперів.
За кредитом рахунків проводяться суми цінних паперів у разі
їх продажу, погашення, переведення до портфеля банку на
інвестиції тощо";
n ввести рахунок N 1338 "Нараховані доходи за акціями та
іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у портфелі банку
на продаж" та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік нарахованих дивідендів за
акціями та іншими цінними паперами, випущеними банками,
фінансовокредитними установами та іншими юридичними особами.
Дивіденди нараховуються на дату прийняття загальними зборами
рішення щодо виплати дивідендів.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих коштів за
нарахованими доходами".
1.10. Ввести групу рахунків 139 "Резерв під знецінення
цінних паперів":
n ввести рахунки N 1390 (контрактивний) "Резерв під
знецінення цінних паперів у портфелі банку на інвестиції", N 1391
(контрактивний) "Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі
банку на продаж" та викласти їх призначення в такій редакції:
"Призначення рахунків: облік резервів, створених під
знецінення цінних паперів. Формування резервів здійснюється
відповідно до чинного законодавства та нормативних актів
Національного банку України.
За кредитом рахунків проводяться суми сформованих резервів.
За дебетом рахунків проводяться суми зменшення резервів у
разі збільшення ринкової вартості цінних паперів або використання
резерву у зв`язку з продажем або списанням цінних паперів як
сумнівних щодо погашення".
1.11. У групі рахунків 149 "Резерв під заборгованість за
сумнівними активами" назву групи змінити на назву "Резерв під
заборгованість за наданими кредитами та виплаченими гарантіями".
1.12. У групі рахунків 149 "Резерв під заборгованість за
наданими кредитами та виплаченими гарантіями":
n змінити назву рахунку N 1490 (контрактивний) "Резерв під
заборгованість за сумнівними активами" на назву "Резерв під
заборгованість за наданими кредитами та виплаченими гарантіями"
та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік резервів на покриття
заборгованості за наданими кредитами та виплаченими гарантіями.
Формування резервів здійснюється відповідно до чинного
законодавства та нормативних актів Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми використання або
зменшення резервів".
1.13. Ввести розділ рахунків 15 "Сумнівна заборгованість та
резерви за нарахованими процентами".
1.14. Ввести групу рахунків 158 "Сумнівна заборгованість за
нарахованими процентами":
n ввести рахунок N 1580 "Сумнівна заборгованість за
нарахованими процентами" та викласти його призначення в такій
редакції:
"Призначення рахунку: облік заборгованості за нарахованими
процентами, що класифікована як сумнівна.
За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості за
нарахованими процентами, що класифікована як сумнівна.
За кредитом рахунку проводиться погашення сумнівної
заборгованості та списання у встановленому порядку. Подальший
облік списаних процентних доходів виконується за позабалансовим
рахунком N 9620".
1.15. Ввести групу рахунків 159 "Резерв під сумнівну
заборгованість за нарахованими процентами":
n ввести рахунок N 1590 (контрактивний) "Резерв під сумнівну
заборгованість за нарахованими процентами" та викласти його
призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік резервів на покриття
заборгованості за сумнівними нарахованими процентами.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми використання або
зменшення резервів".
2. У класі 2 "Інші активи"
2.1. У групі рахунків 210 "Вкладення в асоційовані та інші
компанії" назву групи змінити на назву "Вкладення в асоційовані
компанії".
2.2. У групі рахунків 210 "Вкладення в асоційовані
компанії":
n змінити назву рахунку N 2103 "Вкладення в асоційовані
фінансові (небанківські) установи" на назву "Вкладення в
асоційовані фінансово-кредитні установи";
n виключити рахунок N 2104 "Вкладення в інші асоційовані
компанії;
n ввести рахунок N 2107 "Вкладення в інші асоційовані
компанії";
n викласти призначення рахунків N 2102 "Вкладення в
асоційовані банки", N 2103 "Вкладення в асоційовані
фінансово-кредитні установи", N 2107 "Вкладення в інші
асоційовані компанії" в такій редакції:
"Призначення рахунків: облік вкладень банку в асоційовані
компанії.
За дебетом рахунків проводяться суми вкладень в асоційовані
компанії.
За кредитом рахунків проводяться суми вкладень у разі їх
повернення, продажу, перекласифікації за ступенем впливу тощо";
n ввести рахунок N 2108 "Нараховані доходи за вкладеннями в
асоційовані компанії" та викласти його призначення в такій
редакції:
"Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за
вкладеннями в асоційовані компанії, якщо прийняття загальними
зборами рішення щодо виплати дивідендів та сплата дивідендів
відбувається у різні періоди.
За дебетом рахунку проводяться суми оголошених дивідендів.
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих коштів";
n виключити рахунок N 2109 "Інші вкладення".
2.3. Ввести групу рахунків 211 "Вкладення в дочірні
компанії":
n ввести рахунки N 2112 "Вкладення в дочірні банки", N 2113
"Вкладення в дочірні фінансово-кредитні установи", N 2117
"Вкладення в інші дочірні компанії" та викласти їх призначення в
такій редакції:
"Призначення рахунків: облік вкладень банку в дочірні
компанії.
За дебетом рахунків проводяться суми коштів, перерахованих
банком для участі в діяльності дочірніх компаній.
За кредитом рахунків проводяться суми вкладень у разі їх
продажу, перекласифікації за ступенем впливу тощо".
2.4. Ввести групу рахунків 277 "Інші нараховані доходи":
n ввести рахунок N 2770 "Нараховані доходи за
розрахунковокасове обслуговування" та викласти його призначення в
такій редакції:
"Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за
розрахунково-касове обслуговування, у т.ч. за послуги інкасації.
Доходи обліковуються у тому періоді, до якого вони належать.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів, що
отримані або списані у разі простроченої заборгованості";
n ввести рахунок N 2778 "Інші нараховані доходи" та викласти
його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік інших нарахованих доходів, що не
передбачені іншими рахунками першого і другого класів. Доходи
обліковуються у тому періоді, до якого вони належать.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів, що
отримані, або суми списання у разі простроченої заборгованості";
n ввести рахунок N 2779 "Прострочені інші нараховані доходи"
та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих
доходів, що обліковуються на рахунках групи 277.
За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих
доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми прострочених
нарахованих доходів при їх отриманні або списанні. Подальший
облік списаних доходів та їх нарахування ведеться за
позабалансовим рахунком N 9620".
2.5. У групі рахунків 278 "Інші нараховані доходи" назву
групи змінити на назву "Сумнівна заборгованість за іншими
активами".
2.6. У групі рахунків 278 "Сумнівна заборгованість за іншими
активами":
n виключити рахунок N 2780 "Нараховані доходи за
розрахунковокасове обслуговування";
n виключити рахунок N 2788 "Інші нараховані доходи";
n ввести рахунки N 2782 "Сумнівна заборгованість за
господарською діяльністю банку",
N 2783 "Сумнівна заборгованість за розрахунками з
працівниками банку",
N 2784 "Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з
фінансовими інструментами", змінити назву рахунку N 2789
"Прострочені інші нараховані доходи" на назву "Інша сумнівна
дебіторська заборгованість" та викласти їх призначення в такій
редакції:
"Призначення рахунків: облік заборгованості за іншими
активами, що класифікована як сумнівна щодо отримання.
За дебетом рахунків проводяться суми заборгованості, що
класифікована як сумнівна щодо отримання.
За кредитом рахунків проводиться погашення сумнівної
заборгованості, списання безнадійних боргів у встановленому
порядку. Подальший облік списаної заборгованості здійснюється за
позабалансовими рахунками NN 9600, 9610".
2.7. У групі рахунків 279 "Сумнівна дебіторська
заборгованість банку" змінити назву групи на назву "Резерви під
сумнівну заборгованість за іншими активами".
2.8. У групі рахунків 279 "Резерви під сумнівну
заборгованість за іншими активами":
n змінити назву рахунку N 2790 "Сумнівна дебіторська
заборгованість" на назву "Резерви під сумнівну заборгованість за
іншими активами" та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік резервів на покриття сумнівної
заборгованості за іншими активами банку. Формування резервів
здійснюється відповідно до чинного законодавства та нормативних
актів Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми використання або
зменшення резервів".
2.9. Ввести розділ рахунків 29 "Сумнівна заборгованість та
резерви за іншими нарахованими доходами".
2.10. Ввести групу рахунків 298 "Сумнівна заборгованість за
іншими нарахованими доходами":
n ввести рахунок N 2980 "Сумнівна заборгованість за іншими
нарахованими доходами" та викласти його призначення в такій
редакції:
"Призначення рахунку: облік заборгованості за іншими
нарахованими доходами, що класифікована як сумнівна.
За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості за
нарахованими доходами, що визнана як сумнівна.
За кредитом рахунку проводиться погашення сумнівної
заборгованості та списання у встановленому порядку. Подальший
облік списаних доходів здійснюється за позабалансовим рахунком N
9620".
2.11. Ввести групу рахунків 299 "Резерви під сумнівну
заборгованість за іншими нарахованими доходами":
n ввести рахунок N 2990 (контрактивний) "Резерв під сумнівну
заборгованість за іншими нарахованими доходами" та викласти його
призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік резервів на покриття сумнівної
заборгованості за іншими нарахованими доходами. Формування
резервів здійснюється відповідно до чинного законодавства та
нормативних актів Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів.
За дебетом рахунків проводяться суми використання або
зменшення резервів".
3. У класі 3 "Основні зобов`язання"
3.1. Ввести розділ рахунків 33 "Цінні папери власного боргу".
3.2. Ввести групу рахунків 330 "Прості векселі, емітовані
Національним банком України":
n ввести рахунок N 3300 "Прості векселі, емітовані
Національним банком України" та викласти його призначення в такій
редакції:
"Призначення рахунку: облік номінальної вартості векселів,
емітованих Національним банком України. Неамортизований дисконт
обліковується за балансовим рахунком № 3306.
За кредитом рахунку проводиться номінальна вартість
розміщених простих векселів.
За дебетом рахунку проводиться номінальна вартість простих
векселів, що погашаються або анулюються";
n ввести рахунок N 3306 (контрпасивний) "Неамортизований
дисконт за простими векселями, емітованими Національним банком
України" та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за
простими векселями, емітованими Національним банком України.
За дебетом рахунку проводиться сума дисконту при розміщенні
простих векселів.
За кредитом рахунку проводиться сума амортизації дисконту
при нарахуванні витрат за звітний період";
n ввести рахунок N 3308 "Нараховані проценти за простими
векселями, емітованими Національним банком України" та викласти
його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік нарахованих процентів за
простими векселями, емітованими Національним банком України.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентних
витрат за простими векселями до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів
при їх сплаті".
3.3. Ввести групу рахунків 332 "Ощадні (депозитні)
сертифікати Національного банку України":
n ввести рахунок N 3320 "Ощадні (депозитні) сертифікати,
емітовані Національним банком України" та викласти його
призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік залучених депозитів, що
оформлені ощадними (депозитними) сертифікатами. На рахунку
обліковується номінальна вартість випущених ощадних (депозитних)
сертифікатів. Неамортизований дисконт або премія обліковується за
відповідними рахунками NN 3326, 3327.
За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості
розміщених ощадних (депозитних) сертифікатів.
За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості
за ощадними (депозитними) сертифікатами";
n ввести рахунок N 3326 (контрпасивний) "Неамортизований
дисконт за ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими
Національним банком України" та викласти його призначення в такій
редакції:
"Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за
ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими Національним
банком України.
За дебетом рахунку проводиться сума дисконту при розміщенні
ощадного (депозитного) сертифіката.
За кредитом рахунку проводиться сума амортизації дисконту
при нарахуванні витрат за звітний період та неамортизована
частина дисконту при достроковому погашенні";
n ввести рахунок N 3327 "Неамортизована премія за ощадними
(депозитними) сертифікатами, емітованими Національним банком
України" та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за
ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими Національним
банком України.
За кредитом рахунку проводиться сума премії при розміщенні
ощадного (депозитного) сертифіката.
За дебетом рахунку проводиться сума амортизації премії для
зменшення витрат звітного періоду та неамортизована частина
премії при достроковому погашенні";
n ввести рахунок N 3328 "Нараховані проценти за ощадними
(депозитними) сертифікатами, емітованими Національним банком
України" та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік нарахованих процентів за
ощадними (депозитними) сертифікатами.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентних
витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів
при їх сплаті".
3.4. Ввести групу рахунків 337 "Інші цінні папери власного
боргу, емітовані Національним банком України":
n ввести рахунок N 3370 "Інші цінні папери власного боргу,
емітовані Національним банком України" та викласти його
призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік номінальної вартості інших
цінних паперів власного боргу, емітованих Національним банком
України. Неамортизований дисконт або премія обліковується за
відповідними балансовими рахунками NN 3376, 3377.
За кредитом рахунку проводиться номінальна вартість
розміщених цінних паперів власного боргу.
За дебетом рахунку проводиться номінальна вартість цінних
паперів, що погашаються або анулюються";
n ввести рахунок N 3376 (контрпасивний) "Неамортизований
дисконт за іншими цінними паперами власного боргу, емітованими
Національним банком України" та викласти його призначення в такій
редакції:
"Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за
іншими цінними паперами власного боргу, що емітовані Національним
банком України.
За дебетом рахунку проводиться сума дисконту при розміщенні
цінних паперів.
За кредитом рахунку проводиться сума амортизації дисконту
при нарахуванні витрат за звітний період";
n ввести рахунок N 3377 "Неамортизована премія за іншими
цінними паперами власного боргу, емітованими Національним банком
України" та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за іншими
купонними власними борговими цінними паперами, що продані з
премією.
За кредитом рахунку проводиться сума премії при розміщенні
цінних паперів.
За дебетом рахунку проводиться сума амортизації премії для
зменшення витрат звітного періоду";
n ввести рахунок N 3378 "Нараховані проценти за іншими
цінними паперами власного боргу, емітованими Національним банком
України" та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік нарахованих процентів за іншими
цінними паперами власного боргу.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентних
витрат за іншими цінними паперами власного боргу до часу їх
сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів
при їх сплаті".
3.5. У групі рахунків N 340 "Кредити, які отримані
Національним банком України":
n змінити назву рахунку N 3401 "Кредити, які отримані
Національним банком України від інших міжнародних фінансових
організацій" на назву "Кредити, що отримані Національним банком
України від інших іноземних фінансових організацій" та викласти
його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік кредитів, отриманих Національним
банком України від інших іноземних фінансових організацій.
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих кредитів.
За дебетом рахунку проводяться суми повернених кредитів"; n
виключити рахунок № 3404 "Кошти, отримані банками за операціями
репо".
3.6. Ввести групу рахунків 341 "Кошти, отримані за
операціями репо":
n ввести рахунок N 3411 "Кошти, отримані за операціями репо"
та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік коштів, отриманих від банків за
операціями репо.
За кредитом рахунку проводяться суми коштів, отриманих від
банків за операціями репо.
За дебетом рахунку проводиться повернення коштів за
операціями репо";
n ввести рахунок N 3418 "Нараховані проценти за коштами,
отриманими за операціями репо" та викласти його призначення в
такій редакції:
"Призначення рахунку: облік нарахованих процентів до виплати
за коштами, отриманими за операціями репо.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів
до сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів
при їх сплаті".
4. У класі 4 "Інші зобов'язання"
4.1. У групі рахунків 479 "Банківські резерви на покриття
ризиків та витрат" назву групи змінити на назву "Результати
переоцінки вартості товарно-матеріальних цінностей".
4.2. У групі рахунків 479 "Результати переоцінки вартості
товарноматеріальних цінностей":
n виключити рахунок N 4790 "Резерви за операціями за
позабалансовими рахунками";
n виключити рахунок N 4799 "Резерви на покриття інших
ризиків та витрат".
5. У класі 5 "Власний капітал"
5.1. У групі рахунків 500 "Статутний фонд" назву групи
змінити на назву "Статутний капітал".
5.2. У групі рахунків 500 "Статутний капітал":
n змінити назву рахунку № 5000 "Статутний фонд" на назву
"Статутний капітал" та викласти його призначення в такій
редакції:
"Призначення рахунку: облік коштів, що становлять статутний
капітал, який є забезпеченням зобов`язань Національного банку
України. Порядок формування та розмір статутного капіталу
визначається Законом України "Про Національний банк України".
За кредитом рахунку проводиться формування статутного
капіталу.
За дебетом рахунку проводиться зменшення статутного
капіталу".
5.3. У групі рахунків 504 "Результати минулого року, що
чекають на затвердження":
n призначення рахунку N 5040 "Прибуток минулого року, що
чекає на затвердження" викласти в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік прибутку до його розподілу.
За кредитом рахунку проводяться суми прибутку,
перерахованого в останній робочий день звітного року в
кореспонденції з рахунком N 5900 "Результат поточного року".
За дебетом рахунку проводяться суми розподілу затвердженого
прибутку";
n призначення рахунку N 5041 "Збитки минулого року, що
чекають на затвердження" викласти в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік збитку до його затвердження.
За дебетом рахунку проводяться суми збитку, перерахованого в
останній робочий день звітного року в кореспонденції з рахунком №
5900 "Результат поточного року".
За кредитом рахунку проводиться покриття збитку".
6. У преамбулі "Доходи і витрати"
6.1. Частину "ІІІ. Створення резервів" викласти в такій
редакції: "Створення резервів
Резерви створюються за рахунок витрат (рахунки 7 класу) на
покриття можливих втрат за сумнівними активами, включаючи
розміщені депозити, надані кредити, придбані цінні папери,
дебіторську заборгованість та інші активи, а також за сумнівними
нарахованими доходами за цими активами".
6.2. Назву частини "ІV. Непередбачені доходи і витрати"
викласти в такій редакції: "Непередбачені доходи і витрати".
6.3. Частину "Визнання доходів і витрат" доповнити абзацом
такого змісту:
"Дивіденди до отримання визнаються в тому періоді, в якому
банк одержує інформацію про прийняття загальними зборами рішення
щодо виплати дивідендів".
7. У класі 6 "Доходи"
7.1. У групі рахунків 603 "Процентні доходи за цінними
паперами":
n ввести рахунок N 6031 "Процентні доходи за цінними
паперами у портфелі банку на продаж".
7.2. Ввести групу рахунків 640 "Дивідендний дохід":
n ввести рахунок N 6400 "Дивідендний дохід".
7.3. У групі рахунків 670 "Зменшення резервів за сумнівною
заборгованістю" назву групи змінити на назву "Зменшення резервів
за активами".
7.4. У групі рахунків 670 "Зменшення резервів за активами":
n змінити назву рахунку N 6700 "Зменшення резервів за
сумнівними активами" на назву "Зменшення резервів за активами";
n виключити рахунок N 6701 "Зменшення резервів за операціями
з позабалансовими рахунками".
7.5. У групі рахунків 671 "Надходження за боргами, списаними
в збитки":
n змінити назву рахунку N 6710 "Надходження за сумнівною
заборгованістю за кредитами, списаними в збитки" на назву
"Надходження за боргами, списаними у збитки";
n виключити рахунок N 6719 "Надходження за іншою сумнівною
заборгованістю, що списана в збитки".
7.6. Ввести групу рахунків 672 "Зменшення резервів за
сумнівними щодо отримання нарахованими доходами":
n ввести рахунок N 6720 "Зменшення резервів за сумнівними
щодо отримання нарахованими доходами".
8. У класі 7 "Витрати"
8.1. У групі рахунків 702 "Процентні витрати за залученими
коштами":
n змінити назву рахунку N 7023 "Процентні витрати за коштами
на рахунках клієнтів" на назву "Процентні витрати за коштами на
рахунках клієнтів (крім клієнтів, які утримуються за рахунок
бюджету)";
n ввести рахунок N 7024 "Процентні витрати за коштами на
рахунках клієнтів, які утримуються за рахунок бюджету".
8.2. Ввести групу рахунків 703 "Процентні витрати за цінними
паперами":
n ввести рахунок N 7030 "Процентні витрати за простими
векселями, емітованими Національним банком України";
n ввести рахунок N 7032 "Процентні витрати за ощадними
(депозитними) сертифікатами, емітованими Національним банком
України";
n ввести рахунок N 7037 "Процентні витрати за іншими цінними
паперами власного боргу, емітованими Національним банком
України".
8.3. У групі рахунків 704 "Процентні витрати за отриманими
кредитами":
n змінити назву рахунку N 7040 "Процентні витрати за
строковими кредитами, отриманими Національним банком України" на
назву "Процентні витрати за кредитами, отриманими Національним
банком України".
8.4. У групі рахунків 741 "Експлуатаційні та господарські
витрати":
n змінити назву рахунку N 7419 "Інші експлуатаційні та
господарські витрати" на назву "Інші експлуатаційні витрати".
8.5. У групі рахунків 746 "Інші операційні витрати":
n ввести рахунок N 7467 "Витрати, пов'язані зі збитковою
діяльністю асоційованої компанії".
8.6. Змінити назву розділу 77 "Витрати за сумнівними
активами" на назву "Витрати за сумнівними активами та доходами".
8.7. У групі рахунків 770 "Відрахування в резерви" змінити
назву групи на назву "Відрахування в резерви за активами".
8.8. У групі рахунків 770 "Відрахування в резерви за
активами":
n змінити назву рахунку N 7700 "Відрахування в резерви" на
назву "Відрахування в резерви за активами".
8.9. У групі рахунків 771 "Борги, списані на збитки" назву
групи змінити на назву "Заборгованість за активами, списана на
збитки".
8.10. У групі рахунків 771 "Заборгованість за активами,
списана на збитки":
n змінити назву рахунку N 7710 "Сумнівна заборгованість за
кредитами, списана на збитки" на назву "Списана на збитки
заборгованість за активами";
n виключити рахунок N 7719 "Інша заборгованість, списана на
збитки".
8.11. Ввести групу рахунків 772 "Відрахування в резерви під
сумнівні нараховані доходи":
n ввести рахунок N 7720 "Відрахування в резерви під сумнівні
нараховані доходи".
9. У класі 9 "Позабалансові рахунки"
9.1. Четвертий абзац преамбули після першого речення
доповнити реченням: "Позабалансові рахунки кореспондують тільки
між собою".
9.2. П'ятий абзац преамбули викласти в такій редакції: "Для
відображення операцій за системою подвійного запису
використовуються рахунки групи 991, а також можлива пряма
кореспонденція позабалансових рахунків між собою без використання
контррахунків".
9.3. У групі рахунків 919 "Сумнівні гарантії та зобов'язання
з кредитування" назву групи змінити на назву "Сумнівні гарантії
та поручительства".
9.4. У групі рахунків 919 "Сумнівні гарантії та
поручительства":
n змінити назву рахунку N 9190 А "Сумнівні гарантії, надані
банкам" на назву "Сумнівні гарантії та поручительства, надані
банкам" та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік наданих банком гарантій та
поручительств, за якими існує реальна ймовірність їх виконання.
За дебетом рахунку проводяться суми зобов'язань за наданими
гарантіями та поручительствами, що стали сумнівними.
За кредитом рахунку проводяться суми виконаних зобов'язань
за гарантіями та поручительствами і тих, що перестали бути
сумнівними після закінчення строку їх дії";
n виключити рахунок N 9191 А "Сумнівні зобов'язання з
кредитування, що надані".
9.5. Змінити назву розділу 92 "Зобов'язання і вимоги за
операціями з валютою, банківськими металами та цінними паперами"
на назву "Зобов'язання і вимоги за операціями з валютою,
банківськими металами, цінними паперами, депозитами та іншими
фінансовими інструментами".
9.6. У групі рахунків 920 "Зобов'язання до отримання" назву
групи змінити на назву "Активи до отримання".
9.7. У групі рахунків 920 "Активи до отримання":
n ввести рахунок N 9202 А "Депозити до розміщення" та
викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік сум розміщених депозитів від
дати укладення угоди до дати валютування.
За дебетом рахунку проводяться суми укладених угод про
розміщення депозиту.
За кредитом рахунку проводяться суми розміщених депозитів на
дату валютування або, якщо угоду розірвано, відповідно до чинного
законодавства України".
9.8. У групі рахунків 921 "Зобов'язання до постачання" назву
групи змінити на назву "Активи до постачання".
9.9. У групі рахунків 921 "Активи до постачання":
n ввести рахунок N 9212 П "Депозити до залучення" та
викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік сум залучених депозитів від дати
укладення угоди до дати валютування.
За кредитом рахунку проводяться суми угод про розміщення
депозитів.
За дебетом рахунку проводяться суми залучених депозитів на
дату валютування або, якщо угоду розірвано, відповідно до чинного
законодавства України ".
9.10. Виключити групу рахунків 929 "Сумнівні зобов'язання за
купленою валютою та банківськими металами".
9.11. У групі рахунків 960 "Не сплачені в строк доходи"
назву групи змінити на назву "Списана за рахунок резервів
заборгованість за активами".
9.12. У групі рахунків 960 "Списана за рахунок резервів
заборгованість за активами":
n змінити назву рахунку N 9600 А "Не сплачені банками
доходи" на назву "Списана за рахунок резервів заборгованість за
активами" та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік сум основних боргів за активами,
що списані за рахунок сформованих резервів з балансових рахунків
і зараховані на цей рахунок для спостереження за погашенням боргу
або його списанням згідно з чинним законодавством.
За дебетом рахунку проводяться суми боргів, що списані за
рахунок резервів із балансових рахунків.
За кредитом рахунку проводяться суми у зв'язку з погашенням
боргу або списані згідно з чинним законодавством";
n виключити рахунок N 9601 А "Не сплачені клієнтами доходи".
9.13. У групі рахунків 961 "Борги, списані у збиток" назву
групи змінити на назву "Списана у збиток заборгованість за
активами".
9.14. У групі рахунків 961 "Списана у збиток заборгованість
за активами":
n змінити назву рахунку N 9610 А "Борги банків, які списані
у збиток" на назву "Списана у збиток заборгованість за активами"
та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік сум основних боргів за активами,
що списані з балансових рахунків без створення резерву і
зараховані на цей рахунок для спостереження за погашенням боргу
або його списанням згідно з чинним законодавством.
За дебетом рахунків проводяться суми боргів, що списані з
балансових рахунків.
За кредитом рахунку проводяться суми у зв'язку з погашенням
боргу або списані згідно з чинним законодавством";
n виключити рахунок N 9611 А "Борги клієнтів, які списані у
збиток".
9.15. У групі рахунків 962 "Кошти до повернення" назву групи
змінити на назву "Неотримані нараховані доходи".
9.16. У групі рахунків 962 "Неотримані нараховані доходи":
n змінити назву рахунку N 9620 А "Валютні кошти підприємств,
організацій, міністерств, відомств і Кабінету Міністрів України,
що знаходяться на рахунках у Зовнішекономбанку Росії" на назву
"Неотримані нараховані доходи" та викласти його призначення в
такій редакції:
"Призначення рахунку: облік списаних не отриманих в строк
нарахованих доходів за активами та їх подальше нарахування.
За дебетом рахунку проводяться суми не отриманих в строк
нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми у зв'язку з отриманням
доходів або припиненням спостереження за їх надходженням у
зв'язку з списанням основного боргу згідно з чинним
законодавством".
9.17. Ввести групу рахунків 963 "Кошти до повернення":
n ввести рахунок N 9630 А "Валютні кошти підприємств,
організацій, міністерств, відомств і Кабінету Міністрів України,
що знаходяться на рахунках у Зовнішекономбанку Росії" та викласти
його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік валютних коштів підприємств і
організацій.
За дебетом рахунку проводяться суми валютних коштів
підприємств та організацій.
За кредитом рахунку проводяться суми повернених коштів".
9.18. У групі рахунків 975 "Документи з приватизації -
компенсаційні сертифікати":
n змінити назву рахунку N 9752 А "Компенсаційні сертифікати,
що оберігаються на ринках" на назву "Компенсаційні сертифікати,
що обертаються на ринках".
9.19. У групі рахунків 980 "Документи за розрахунковими
операціями":
n призначення рахунку N 9802 А "Акредитиви до сплати"
викласти в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік акредитивів до оплати. Вони не
обліковуються за рахунками розділу 91.
За дебетом рахунку проводяться суми акредитивів до оплати.
За кредитом рахунку проводяться суми оплачених або
невикористаних акредитивів";
n змінити назву рахунку N 9804 А "Розрахункові документи, не
сплачені в строк через відсутність коштів у банку" на назву
"Розрахункові документи, не сплачені в строк через відсутність
коштів у банку, та ті, за якими стягнення коштів у безспірному
порядку зупинено відповідно до чинного законодавства України" та
викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік розрахункових документів, що не
сплачені своєчасно з вини банку, та тих, за якими стягнення
коштів у безспірному порядку зупинено відповідно до чинного
законодавства України .
За дебетом рахунку проводяться суми не сплачених в строк
платіжних документів із вини банку, та тих, за якими стягнення
коштів у безспірному порядку зупинено відповідно до чинного
законодавства України.
За кредитом рахунку списуються суми сплачених або повернених
платнику документів".
10. "Визначення окремих термінів" доповнити визначенням:
"Асоційована компанія - це підприємство, установа, організація, в
якій інвестор має значний вплив і яка не є ні дочірньою, ні
спільним підприємством інвестора. Значний вплив передбачає, що
інвестор прямо або через дочірні компанії володіє 20 % або
більшою часткою капіталу компанії. Значний вплив також має місце,
якщо інвестор (банк) прямо або через дочірні компанії володіє
часткою капіталу компанії менше 20 %, але виконуються такі умови:
1) інвестор (банк) має представника (представників) у раді
директорів або аналогічному керівному органі компанії;
2) інвестор (банк) бере участь у визначенні стратегії і
операцій компанії;
3) проводяться істотні операції між інвестором (банком) та
компанією;
4) здійснюється взаємообмін керівним персоналом між
інвестором (банком) і компанією;
5) інвестор (банк) надає компанії суттєву технічну або
комерційну інформацію".