На виконання п. 3 пп. 3.3 "Порядку використання коштів, передбачених у Державному бюджеті України для створення та розповсюдження національних фільмів", затвердженого наказом Міністерства культури і туризму України від 05.03.07 за N 13 (z0204-07) та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 07.03.07 за N 204/13471 НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Вимоги до аудиторського висновку, який подається до тендерного комітету Державної служби кінематографії організаціями та підприємствами які прийняли участь у закупівлях робіт та послуг за програмою 1806020 (489-16) "Створення та розповсюдження національних фільмів".

2. Затвердити Порядок розрахунку вартості чистих активів підприємств, які прийняли участь у закупівлях робіт та послуг за програмою 1806020 (489-16) "Створення та розповсюдження національних фільмів".

3. Відділу фінансування та організації підтримки національних фільмів розмістити Наказ в мережі Інтернет на офіційному сайті МКТ.

4. Контроль за виконанням рішення покласти на заступника

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Державної служби

кінематографії

12.04.2007  N 30

Ці Вимоги розроблені відповідно до Закону України "Про господарські товариства" (1576-12) , "Про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти" (1490-14) , "Про аудиторську діяльність" (3125-12) , наказу МКТ від 05.03.07 N 13 (z0204-07) "Про затвердження Порядку використання коштів, передбачених у Державному бюджеті України для створення та розповсюдження національних фільмів", затвердженого Міністерством фінансів, Державним казначейством і зареєстрованим в Міністерстві юстиції України від 07.03.07 за N 204/13471, Міжнародних стандартів аудиту.

1. Аудиторський висновок складається з таких елементів:

     1.1. Назва документа  "Аудиторський  висновок  про  фінансову 

звітність станом на (__________) (_____________________________)". 

                                        назва товариства 

1.2. Основні відомості про аудитора (аудиторську фірму):

1.2.1. Для юридичних осіб:

- повне найменування юридичної особи відповідно до установчих документів

- номер та дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги (n0001230-07) , виданого Аудиторською палатою України

- місцезнаходження юридичної особи

- телефон (факс) юридичної особи.

1.2.2. Для фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності:

- прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи

- номер та дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги (n0001230-07) , виданого Аудиторською палатою України

- номер, серія, дата видачі сертифіката аудитора, виданого Аудиторською палатою України

- місце проживання фізичної особи

- телефон (факс) фізичної особи.

1.3. Дата видачі висновку.

1.4. Основні відомості про підприємство:

1.4.1. Повне найменування.

1.4.2. Код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України.

1.4.3. Місцезнаходження.

1.4.4. Дата державної реєстрації.

1.4.5. Основні види діяльності.

1.5. Основні відомості про умови договору про проведення аудиту:

1.5.1. Дата та номер договору на проведення аудиту.

1.5.2. Дата початку та дата закінчення проведення аудиту.

1.6. Перелік перевіреної фінансової інформації із зазначенням дати та звітного періоду акціонерного товариства або підприємства.

1.7. Опис обсягу аудиторської перевірки, у якому зазначається, що аудит було здійснено відповідно до Міжнародних стандартів аудиту та цих вимог.

1.8. Відповідно до Міжнародного стандарту аудиту N 800 "Аудиторський висновок при виконанні завдань з аудиту спеціального призначення" аудитор надає висновки щодо окремих компонентів фінансових звітів, а саме:

1.8.1. Висловлення думки щодо розкриття інформації за видами активів відповідно до встановлених нормативів, зокрема національних (положень) стандартів бухгалтерського обліку та/або Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку.

1.8.2. Висловлення думки щодо розкриття інформації про зобов'язання відповідно до встановлених нормативів, зокрема національних (положень) стандартів бухгалтерського обліку та/або Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку.

1.8.3. Висловлення думки щодо розкриття інформації про власний капітал відповідно до встановлених нормативів, зокрема національних (положень) стандартів бухгалтерського обліку та/або Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку:

- величина статутного фонду (капіталу) згідно з установчим документом (опис оцінки)

- склад та структура внесків до статутного фонду (капіталу)

- документи, на підставі яких зроблено аудиторський висновок про сплату фонду (капіталу) (назва документа, його номер та дата складання).

2. Відповідно до Міжнародного стандарту аудиту N 700 "Аудиторський висновок про фінансову звітність" аудитор подає висновок щодо фінансових звітів у цілому.

Для висловлення думки аудитора слід описати, яку концептуальну основу фінансової звітності використано для підготовки фінансових звітів (із зазначенням країни походження концептуальної основи фінансової звітності, якщо концептуальна основа не є Міжнародними стандартами бухгалтерського обліку), і викласти думку аудитора з приводу того, що фінансові звіти справедливо та достовірно відображають (або відображають достовірно у всіх суттєвих аспектах) інформацію згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності та відповідають вимогам законодавства.

3. Висновок завіряється підписом аудитора (керівника аудиторської фірми), що здійснював проведення аудиту, та печаткою (за наявності). До аудиторського висновку додається фінансова звітність яка перевірялась та розрахунок суми чистих активів, належним чином підписані керівництвом підприємства скріплені його печаткою, завірені підписом керівника аудиторської фірми (аудитором СПД) та скріплені їх печаткою.

4. Вищенаведені розділи аудиторського висновку є обов'язковими.

5. Аудитор на власний розсуд може доповнити висновок іншими розділами, які, на його думку, є суттєвими для оцінки діяльності та підтвердження звітності Підприємства, а саме:

5.1. Аналіз показників фінансового стану акціонерного товариства та підприємства.

На підставі отриманих облікових даних аудитор може здійснити аналіз показників фінансового стану підприємства - а саме: коефіцієнта абсолютної ліквідності, коефіцієнта загальної ліквідності, коефіцієнта фінансової стійкості (чи незалежності або автономії), коефіцієнта покриття зобов'язань власним капіталом. Аудитор у разі потреби може розрахувати інші показники.

6.1. Довідка завіряється підписом аудитора (керівника аудиторської фірми), що здійснював проведення аудиту, та печаткою (за наявності).

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Державної служби

кінематографії

12.04.2007  N 30

1. Під вартістю чистих активів Підприємства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку.

Для визначення вартості чистих активів складається розрахунок за даними бухгалтерської звітності відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку N 2 "Баланс", затвердженого наказом Міністерства фінансів України 31.03.99 р. N 87 (z0396-99) зі змінами та доповненнями, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.06.99 р. N 396/3689.

2. До складу активів, які приймаються до розрахунку, включаються:

2.1. Необоротні активи (код рядка балансу (z0396-99) - форма 1, далі - р.):

- нематеріальні активи (залишкова вартість) р. 010

- незавершене будівництво р. 020

- основні засоби (залишкова вартість) р. 030

- довгострокові фінансові інвестиції р. 040

- інші фінансові інвестиції р. 045

- довгострокова дебіторська заборгованість р. 050

- інші необоротні активи, включаючи відстрочені податкові активи р. 060 + р. 070

Оборотні активи (розділ 2 балансу (z0396-99) ):

- запаси р. 100, 110, 120, 130, 140

- векселі одержані р. 150

- дебіторська заборгованість р. 160, 170, 180, 190, 200, 210

- поточні фінансові зобов'язання р. 220

- грошові кошти р. 230, 240

- інші оборотні активи р. 250

2.2. Витрати майбутніх періодів р. 270

3. До складу зобов'язань, що приймаються до розрахунку, включаються:

3.1. Довгострокові зобов'язання р. 440, 450, 470, 460

3.2. Поточні зобов'язання, в т.ч.

- короткострокові кредити банків р. 500

- поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями р. 510

- видані векселі р. 520

- кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги р. 530

поточні зобов'язання за розрахунками:

- з одержаних авансів р. 540

- з бюджетом р. 550

- з позабюджетних платежів р. 560

- зі страхування р. 570

- з оплати праці р. 580

- з учасниками р. 590

- із внутрішніх розрахунків р. 600

- інші поточні зобов'язання р. 610

3.3. Забезпечення наступних виплат і платежів р. 430

3.4. Доходи майбутніх періодів р. 630

4. Визначення вартості чистих активів Підприємства проводиться за формулою:

Чисті активи = (2.1 + 2.2 + 2.3) - (3.1 + 3.2 + 3.3 + 3.4).