НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

 N 11-110/1711-9474 від 01.11.99
     м.Київ

 vd991101 vn11-110/1711-9474


             Щодо залишку готівкової іноземної валюти


     Національний банк України розглянув лист Державної податкової
адміністрації  України  від  05.11.99  за  N  9272/5/23-3216  щодо
залишку   готівкової   іноземної  валюти  в  касі  підприємства  і
повідомляє.
     Положення Указу Президента України "Про застосування штрафних
санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки" ( 436/95  )
(із  змінами,  внесеними  згідно з Указами Президента N 173/96 від
11.03.96,  N 646/97 від 15.07.97,  N 949/97 від 03.09.97, N 491/99
від  11.05.99)  поширюється  виключно  на  операції  з  готівкою у
національній  валюті,   порядок   здійснення   яких   встановлений
нормативно-правовими  актами  Національного  банку  з  регулювання
готівкового обігу,  зокрема,  Інструкцією НБУ N 4 "Про організацію
роботи  з готівкового обігу установами банків України" та Порядком
ведення  касових  операцій  у  національній  валюті   в   Україні,
затвердженими  постановами Правління  НБУ від  13.10.97 відповідно
N 335  (  z0529-97  )  і  N  334  (  z0530-97  )  (із  змінами   і
доповненнями).
     Згідно  з  цими  документами  ліміти  залишку  готівки в касі
суб'єктам  господарювання  встановлюються   з   урахуванням   ряду
факторів,  у т.ч. і  середньоденних надходжень або видач готівки в
гривневому обчисленні.
     Здійснення ж  операцій  з  іноземною  валютою регламентується
Правилами використання готівкової іноземної  валюти  на  території
України, затвердженими постановою  Правління  Національного  банку
України  за  N  119  ( z0245-98 ) від 26.03.98,  пунктом 4.9 яких,
зокрема, визначено:
     "Якщо залишки іноземної валюти  зостаються  в  неробочі  часи
доби  у  касах  тих  суб'єктів  підприємницької  діяльності,  яким
дозволяється використовувати готівкову іноземну  валюту  як  засіб
платежу  або  як  заставу,  то уповноважений банк встановлює ліміт
зазначених залишків іноземної валюти в касі (до розрахунку  ліміту
каси не включаються кошти, які направляються на виплату заробітної
плати,  та кошти на відрядження).  Понадлімітні залишки готівкової
іноземної   валюти   підлягають   повній   інкасації  в  установах
уповноважених банків та  зарахуванню  на  розподільчий  рахунок  в
іноземній  валюті  юридичної  особи  -  резидента.  Якщо  суб'єкти
підприємницької діяльності  працюють  цілодобово,  то  закінченням
робочого  дня  вважається початок операційного дня банку,  в якому
вони обслуговуються.
     Якщо юридичні   особи  -  резиденти  працюють  у  вихідні  та
святкові дні,  то  вони  можуть  перевищувати  встановлені  ліміти
залишку   іноземної   валюти  в  касі  з  обов'язковою  інкасацією
понадлімітних залишків до установи уповноваженого банку не пізніше
наступного робочого дня банку".

 Заступник Голови Правління НБУ                          В.Терпило

 "Налоговый, банковский, таможенный Консультант", N 5299