Відповідно до пункту 1 частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" та пункту 13 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070 (1070/2011) , Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг,

1. Схвалити доопрацьований проект розпорядження Нацкомфінпослуг "Про затвердження Змін до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг" (далі - проект розпорядження), що додається.

2. Управлінню забезпечення діяльності Голови та членів Комісії забезпечити оприлюднення проекту розпорядження на офіційному веб-сайті Нацкомфінпослуг у мережі Інтернет.

3. Департаменту регулювання та нагляду за кредитними установами подати проект розпорядження для погодження до заінтересованих органів.

4. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Нацкомфінпослуг Максимчук О.В.

СХВАЛЕНО

Розпорядження Національної комісії,

що здійснює державне регулювання

у сфері ринків фінансових послуг

21.06.2018 № 1033

ПРОЕКТ

Відповідно до пункту 1 частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" та пункту 13 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070 (1070/2011) , Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, постановила:

1. Затвердити Зміни до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 25 грудня 2003 року № 177, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19 січня 2004 року за № 69/8668 (z0069-04) , що додаються,

2. Департаменту регулювання та нагляду за кредитними установами разом з департаментом юридичного забезпечення подати це розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Управлінню забезпечення діяльності Голови та членів Комісії забезпечити оприлюднення цього розпорядження після його державної реєстрації.

4. Це розпорядження набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Нацкомфінпослуг Максимчук О.В.

ЗАТВЕРДЖЕНО

Розпорядження Національної комісії,

що здійснює державне регулювання

у сфері ринків фінансових послуг

___________ №_

ПРОЕКТ

1. Преамбулу викласти у такій редакції:

"Цей Порядок розроблений відповідно до підпункту 18 пункту 1 статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", підпункту 27 пункту 4 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070 (1070/2011) , абзацу другого пункту 1 статті 22 Закону України "Про кредитні спілки", Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (996-14) . Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" (2258-19) .

2. У пункті 1.3. розділу 1:

1) абзац четвертий викласти у такій редакції:

"нерозподілений дохід - різниця між сумою залишку нерозподіленого доходу попереднього періоду, доходів, нарахованих кредитною спілкою за звітний період, та сумою витрат цього періоду, пов'язаних з її діяльністю, збільшених на суму доходу, спрямованого на формування резервного капіталу та на суму нарахованого податку на прибуток. Залишок нерозподіленого доходу попереднього періоду визначається із врахуванням нарахованих доходів";

2) абзац восьмий викласти у такій редакції:

"безнадійний кредит - прострочений або неповернений кредит, за яким є документальне підтвердження про неможливість стягнення; неповернений кредит, за яким минув термін позовної давності; прострочений кредит, за яким кредитним комітетом прийнято обґрунтоване рішення про визнання кредиту безнадійним;";

3) абзаци дев'ять - п'ятнадцять виключити;

3) доповнити абзацами дев'ятим - чотирнадцятим такого змісту:

"звітні дані кредитної спілки - звітність кредитної спілки (інша, ніж фінансова звітність), складена на підставі даних бухгалтерського обліку за відповідний період і містить показники діяльності та подається за формою та в обсязі, визначеними цим Порядком;

звітність кредитної спілки - фінансова звітність та звітні дані кредитної спілки;

коригуючий звіт - звітність кредитної спілки з позначкою "коригуючий", яка є підставою для заміни інформації відповідної форми, що попередньо була подана до Нацкомфінпослуг.

річна звітність - річна фінансова звітність та звітні дані за рік;

проміжна звітність - фінансова звітність (у складі балансу та звіту про фінансові результати) та звітні дані що складаються за результатами першого кварталу, першого півріччя та дев'яти місяців;

пов'язані з позичальником особи - особи, які спільно проживають, пов'язані спільним побутом і мають взаємні права та обов'язки із позичальником (крім осіб, взаємні права та обов'язки яких із позичальником не мають характеру сімейних), у тому числі особи, які спільно проживають, але не перебувають у шлюбі, а також - незалежно від зазначених умов -чоловік, дружина, батько, мати, вітчим, мачуха, син, дочка, пасинок, падчерка, рідний брат, рідна сестра, дід, баба, прадід, прабаба, внук, внучка, правнук, правнучка, зять, невістка, тесть, теща, свекор, свекруха, усиновлювач чи усиновлений, опікун чи піклувальник, особа, яка перебуває під опікою або піклуванням позичальника;".

У зв'язку з цим абзац шістнадцятий вважати абзацом п'ятнадцятим.

3. Розділ 2 викласти у такій редакції:

"2. Порядок подання звітності

2.1. Звітність, яку складає та подає до Нацкомфінпослуг кредитна спілка, включає:

фінансову звітність (складається та подається згідно обсягу та форм, визначених Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (996-14) );

звітні дані (складаються та подаються згідно обсягу та форм, визначених цим Порядком).

2.2. За строками складання звітність кредитної спілки поділяється на річну та проміжну.

Звітним періодом для складання річної звітності кредитної спілки є календарний рік. Річна звітність складається кредитною спілкою станом на 31 грудня року, за який подаються дані.

Проміжна звітність кредитної спілки складається наростаючим підсумком з початку звітного періоду станом на кінець останнього дня відповідного звітного періоду (за перший квартал, перше півріччя та дев'ять місяців).

Кредитна спілка подає до Нацкомфінпослуг звітність, починаючи із звітного періоду в якому було прийнято рішення Нацкомфінпослуг про внесення її до Державного реєстру фінансових установ (далі - ДРФУ) з урахуванням вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (996-14) до моменту виключення такої кредитної спілки з ДРФУ.

2.3. Кредитна спілка подає звітність до Нацкомфінпослуг у такі строки:

річну звітність - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним;

проміжну звітність - не пізніше 25 числа місяця, що настає за звітним періодом.

2.4. Кредитною спілкою звітність подається до Нацкомфінпослуг в електронній формі з дотриманням вимог Закону України "Про електронні документи та електронний документообіг" (851-15) . Обов'язковим реквізитом такої звітності є електронний цифровий підпис (керівника та головного бухгалтера кредитної спілки або особи, яка забезпечує ведення бухгалтерського обліку кредитної спілки) відповідно до Закону України "Про електронний цифровий підпис" (852-15) .

Звітність кредитної спілки, повинна бути достовірною та повною. Інформація відображена у фінансовій звітності та звітних даних кредитної спілки має бути співставною.

Звітність може бути подано в паперовій формі лише на підставі окремого рішення Нацкомфінпослуг щодо окремої фінансової установи (достовірність паперової форми звітності (в тому числі відображеної в ній інформації) підтверджується підписами керівника та головного бухгалтера або особи, яка забезпечує ведення бухгалтерського обліку кредитної спілки із зазначенням їхніх прізвищ та ініціалів).

Звітність в електронній формі складається та подається кредитними спілками через web-інтерфейс на офіційному сайті Нацкомфінпослуг у режимі on-line.

Звітність кредитної спілки вважається не поданою до Нацкомфінпослуг у разі, якщо звітність не подана взагалі або подана не в повному обсязі (відсутні обов'язкові форми та додатки, зазначені в цьому Порядку, звітність не заповнена).

Звітність кредитної спілки вважається такою, що містить недостовірну інформацію, якщо:

показники звітності містять інформацію, яка суперечить даним бухгалтерського обліку кредитної спілки за відповідний звітний період або інформації про господарські операції кредитної спілки відповідно до первинних бухгалтерських та інших документів при здійсненні господарської діяльності;

показники фінансової звітності, визначеної Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (996-14) , неспівставні з показниками звітних даних щодо надання фінансових послуг, яка подається кредитною спілкою до Нацкомфінпослуг;

інформація, відображена в проміжній звітності на початок звітного періоду за відповідними рядками, не відповідає інформації на початок звітного періоду звітності за наступний звітний період за відповідними рядками. Інформація, відображена в звітності на кінець звітного року за відповідними рядками, не відповідає інформації на початок наступного звітного року за відповідними рядками.

2.5. У разі подання кредитною спілкою фінансової звітності на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами в єдиному електронному форматі, визначеному центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері бухгалтерського обліку, фінансова звітність до Нацкомфінпослуг не подається.

2.6. Кредитні спілки подають до Нацкомфінпослуг звітні дані за такими формами:

Загальна інформація про кредитну спілку (додаток 1);

Звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки (додаток 2);

Звітні дані про склад активів та пасивів кредитної спілки (додаток 3);

Звітні дані про доходи та витрати кредитної спілки (додаток 4);

Звітні дані про розрахунок необхідної суми резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок кредитної спілки (додаток 5);

Звітні дані про кредитну діяльність кредитної спілки (додаток 6).

Звітні дані про залучені кошти від юридичних осіб (додаток 7).

Звітні дані про діяльність відокремлених підрозділів кредитної спілки (додаток 8).

Звітні дані щодо здійснення кредитними спілками операцій із внесками (вкладами) членів кредитної спілки на депозитні рахунки (додаток 9),

Звітні дані про заборгованість за кредитами 20-ти найбільших позичальників (додаток 10).

2.7. У разі самостійного виявлення кредитною спілкою помилок, що містяться в раніше поданій звітності, вона має право подати виправлену звітність у вигляді коригуючого звіту не пізніше останнього дня наступного звітного періоду за звітним.

Коригуюча звітність кредитної спілки складається з:

виправленої проміжної або річної звітності;

пояснювальної записки з описом допущених помилок та їх обґрунтуваннями.

Разом з тим, кредитна спілка може подавати до Нацкомфінпослуг з урахуванням вимог частини шостої статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" уточнену фінансову звітність у вигляді коригуючого звітності.

2.8. Кредитна спілка оприлюднює річну фінансову звітність з урахуванням вимог статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".

2.9. Достовірність і повнота річної фінансової звітності, а також впевненість щодо річних звітних даних кредитної спілки повинні бути підтверджена суб'єктами аудиторської діяльності на підставах та в порядку, передбаченому законодавством.

Аудиторський звіт щодо проведення обов'язкового аудиту фінансової звітності та звіт про надання впевненості щодо річних звітних даних кредитної спілки подається кредитною спілкою (лише в паперовій формі) разом із супровідним листом не пізніше 01 червня року, наступного за звітним.

2.10. Усі документи в паперовій формі, подання яких передбачено цим Порядком супроводжуються листом кредитної спілки, засвідченим підписом керівника, в якому зазначаються найменування кредитної спілки, адреса, телефони, звітний період і перелік документів паперової форми, що додаються.

Усі документи в паперовій формі, подання яких передбачено цим Порядком мають бути наскрізно пронумеровані, прошиті та містити напис

"Усього пронумеровано, прошито та скріплено підписом ____ аркушів",

підписи керівника та головного бухгалтера або особи, яка забезпечує ведення бухгалтерського обліку кредитної спілки із зазначенням їхніх прізвищ та ініціалів.

2.11. У разі якщо останній день подання звітності або аудиторського звіту є неробочим, термін подання продовжується до першого, після неробочого, робочого дня включно.

У разі надання звітності (в паперовій формі) або аудиторського звіту безпосередньо до Нацкомфінпослуг датою подання є дата реєстрації паперових форм звітності або аудиторського звіту в Нацкомфінпослуг. При надходженні звітності або аудиторського звіту поштою дата подання визначається за поштовим штемпелем підприємства (відділення) зв'язку, що обслуговує відправника. При невиконанні цих умов звітність або аудиторський звіту вважається поданими несвоєчасно.

Датою подання електронної форми звітності вважається дата відправлення звітності через веб-інтерфейс на офіційному сайті Нацкомфінпослуг.

Факт подання звітності до Нацкомфінпослуг підтверджується зміною статусу "Редагується" на статус "Відправлено", при цьому дата та час відправки такої звітності фіксуються в автоматичному режимі програмно-технічними засобами веб-інтерфейсу на веб-сайті Нацкомфінпослуг.

Інформація в електронній формі складається за допомогою програмних засобів, які забезпечують формування звітних даних у встановленому форматі, шляхом заповнення таблиць та форм, передбачених цим Порядком.".

4. У розділі 3:

1) абзац перший викласти в такій редакції:

"Форми звітних даних заповнюються кредитними спілками відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності з урахуванням вимог до формування резерву забезпечення покриття втрат за неповерненими позиками, встановлених Нацкомфінпослуг. Складові капіталу відображаються відповідно до Закону України "Про кредитні спілки" (2908-14) . Кредитна спілка зобов'язана забезпечити достовірність, повноту та правильність складання звітності.";

2) у пункті 3.1:

абзац шостий підпункту 3.1.3 викласти у такій редакції:

"У рядку 110 "Нерозподілений дохід (непокриті збитки), у тому числі розподілений (погашені збитки)", відображається дохід, визначений згідно з абзацом четвертим пункту 1.3 даного Порядку. Використання нерозподіленого доходу за підсумками фінансового року здійснюється на потреби, визначені рішенням загальних зборів кредитної спілки. Наявні у кредитної спілки збитки наводяться у дужках.";

3) у пункті 3.2 підпункт 3.2.1 викласти у такій редакції:

"3.2.1. Відображення активів кредитної спілки

Графи 3 та 4 відображають відповідно дані на початок та кінець звітного періоду.

У рядку 010 "Кредити, надані членам кредитної спілки" та рядку 030 "Кредити, надані кредитним спілкам" проставляється загальна сума заборгованості за кредитами, наданими членам кредитної спілки та іншим кредитним спілкам, у тому числі заборгованість за простроченими та неповерненими кредитами. Інформація про загальну суму заборгованості за безнадійними кредитами у даних рядках не відображається.

У рядку 020 "Заборгованість за простроченими та неповерненими кредитами, наданими членам кредитної спілки" проставляється загальна сума заборгованості за кредитами, що віднесені до категорії прострочених та неповернених, а також за кредитами, справи за якими передано до суду, та кредитами, за якими прийняте рішення суду.

У рядку 021 "Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (прострочені та неповернені кредити)" проставляється сума сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за простроченими та неповерненими кредитами у дужках, оскільки сума фактично сформованого резерву забезпечення покриття втрат від прострочених та неповернених позичок, наданих членам кредитної спілки зменшує суму активів кредитної спілки. Значення рядка 021 дорівнює різниці між загальною сумою сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (за основною сумою кредиту) та розміру резерву, відображеного в рядках 041 та 130, Формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за кредитами, справи за якими передано до суду, та кредитами, за якими прийняте рішення суду здійснюється у порядку, передбаченому законодавством для формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок.

У рядку 040 "Заборгованість за простроченими та неповерненими кредитами, наданими кредитним спілкам" проставляється загальна сума заборгованості за кредитами, що віднесені до категорії прострочених та неповернених, а також за кредитами, справи за якими передано до суду, та кредитами, за якими прийняте рішення суду,

У рядку 041 "Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (прострочені та неповернені кредити, надані кредитним спілкам)" проставляється сума сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за простроченими та неповерненими кредитами, наданими кредитним спілкам у дужках, оскільки сума фактично сформованого резерву забезпечення покриття втрат від прострочених та неповернених позичок, наданих кредитним спілкам зменшує суму активів кредитної спілки. Значення рядка 041 дорівнює різниці між загальною сумою сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (за основною сумою кредиту) та розміру резерву, відображеного в рядках 021 та 130. Формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за кредитами, справи за якими передано до суду, та кредитами, за якими прийняте рішення суду здійснюється у порядку, передбаченому законодавством для формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок.

У рядку 050 "Фінансові інвестиції, у тому числі" проставляється загальна сума коштів кредитної спілки, розміщених на депозитних рахунках в банках, внески (вклади) на депозитні рахунки в об'єднаній кредитній спілці, внески до капіталу кооперативного банку, капіталу об'єднаної кредитної спілки, розміщених у державних цінних паперах, та інше.

У рядку 051 "Грошові кошти в рамках програми підтримки ліквідності" проставляється сума грошових коштів, внесених в об'єднану кредитну спілку в рамках програми підтримки ліквідності кредитних спілок.

У рядку 060 "Інші продуктивні активи, у тому числі" наводиться сума інших продуктивних активів, що не знайшли відображення у попередніх статтях першого розділу активу. У рядку 061 "Кошти до спільних фінансових фондів асоціацій" проставляється сума грошових коштів, внесених до спільних фінансових фондів, створених з метою підтримки ліквідності кредитних спілок асоціаціями кредитних спілок, на зворотній основі, у разі якщо умови формування цих фондів передбачають нарахування на ці грошові кошти процентів.

У рядку 070 "Усього за розділом І" проставляється загальна сума продуктивних активів на початок і на кінець періоду. При розрахунку значення рядка 070 дані рядків 020 і 040 не враховуються.

У рядку 080 "Грошові кошти" проставляється залишок грошових коштів кредитної спілки в касі, на поточному рахунку, а також грошові кошти в дорозі.

У рядку 090 "Основні засоби, інші необоротні матеріальні активи, нематеріальні активи" відображається залишкова вартість наявних основних засобів, інших необоротних матеріальних активів та нематеріальних активів, а також - первісна вартість придбаних основних засобів, інших необоротних матеріальних активів та нематеріальних активів, що не введені в експлуатацію.

У рядку 100 "Заборгованість за процентами, нарахованими за простроченими, неповерненими та безнадійними кредитами" відображається загальна сума заборгованості за процентами, нарахованими з 01 січня 2015 року за простроченими, неповерненими та безнадійними кредитами, наданими членам кредитної спілки та кредитним спілкам,

У рядку 110 "Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених процентів", проставляється сума сформованого резерву забезпечення покриття втрат по нарахованим процентам за простроченими, неповерненими та безнадійними кредитами, наданими членам кредитної спілки та кредитним спілкам. Зазначений резерв формується на всю величину нарахованих процентів за простроченими, неповерненими та безнадійними кредитами згідно з порядком, передбаченим законодавством. Сума сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених процентів проставляється у дужках, оскільки зменшує суму активів кредитної спілки.

У рядку 120 "Заборгованість за безнадійними кредитами, наданими членам кредитної спілки та кредитним спілкам" проставляється загальна сума заборгованості за кредитами, що віднесені до категорії безнадійних наданими членам кредитної спілки та кредитним спілкам.

У рядку 130 "Резерв забезпечення покриття втрат, сформований за безнадійними кредитами" проставляється сума сформованого резерву забезпечення покриття втрат по заборгованості за безнадійними кредитами, наданими членам кредитної спілки та кредитним спілкам. Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок згідно з методикою його визначення формується на всю величину кредитів, визнаних безнадійними. Сума сформованого резерву забезпечення покриття втрат по заборгованості за безнадійними кредитами, наданими членам кредитної спілки та кредитним спілкам проставляється у дужках, оскільки зменшує суму активів кредитної спілки. Значення рядка 130 дорівнює різниці між загальною сумою сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (за основною сумою кредиту) та розміру резерву, відображеного в рядках 021 та 041. Формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за кредитами, справи за якими передано до суду, та кредитами, за якими прийняте рішення суду здійснюється у порядку, передбаченому законодавством для формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок.

У рядку 140 "Інші непродуктивні активи, у тому числі" відображаються дані про непродуктивні активи, які не знайшли відображення у попередніх рядках (у тому числі, сума витрат, зазнаних у звітному періоді, але які підлягають віднесенню до витрат майбутніх звітних періодів; сума нарахованих, але не сплачених процентів за кредитами, наданими членам кредитної спілки та кредитним спілкам; сума нарахованих, але не отриманих доходів від коштів, розміщених у фінансових інвестиціях, тощо), зменшені на суму сформованого резерву сумнівних боргів та резерву забезпечення покриття втрат від процентів, нарахованих на прострочені, неповерненні та безнадійні кредити. Кредити, справи за якими передано до суду, та кредити, за якими прийняте рішення суду, у рядку 140 не відображаються.

У рядку 141 "Кошти до спільних фінансових фондів асоціацій" проставляється сума грошових коштів, внесених до спільних фінансових фондів, створених з метою підтримки ліквідності кредитних спілок асоціаціями кредитних спілок, на зворотній основі, у разі якщо умови формування цих фондів не передбачають нарахування на ці грошові кошти процентів.

У рядку 142 проставляється сума сформованого резерву сумнівних боргів у дужках, оскільки сума сформованого у кредитній спілці резерву сумнівних боргів зменшує суму активів.

У рядку 150 "Усього за розділом II-м проставляється загальна сума непродуктивних активів. При розрахунку значення рядка 150 дані рядків 100 і 110 не враховуються.

За рядком 160 "Активи всього" проставляється сума продуктивних і непродуктивних активів разом.";

4) пункт 3.3 викласти у такій редакції:

"3.3. Звітні дані про доходи та витрати (додаток 4)

3.3.1. Визначення доходу

У рядку 010 " Нараховані проценти за кредитами, що надані членам кредитної спілки" та в рядку 020 " Нараховані проценти за кредитами, що надані кредитним спілкам" проставляються відповідно суми процентів за кредитами, нараховані у звітному періоді. Вони визначаються як дебетовий оборот за звітний період за рахунками, передбаченими для обліку нарахування та погашення процентів за наданими кредитами. Проценти, сплачені авансом, до цього рядка не включаються.

У рядку 030 " Нараховані доходи від коштів, розміщених на депозитних рахунках у банках" та рядку 040 " Нараховані проценти на внески (вклади) на депозитні рахунки в об'єднаній кредитній спілці" проставляються суми процентів, нараховані від розміщення коштів кредитної спілки на депозитних рахунках у банку і об'єднаній кредитній спілці, відповідно.

У рядку 050 " Нараховані доходи від участі в капіталі кооперативного банку" та рядку 060 "Нарахована плата (проценти) на внески в капітал об'єднаної кредитної спілки" проставляються суми доходів, нараховані від участі кредитної спілки в капіталі кооперативного банку і об'єднаної кредитної спілки, відповідно.

У рядку 070 " Нараховані доходи від державних цінних паперів" проставляється сума доходів, нарахованих від розміщення коштів у державних цінних паперах.

У рядку 080 "Інші нараховані процентні доходи" проставляється сума інших нарахованих процентних доходів, що не знайшли відображення в попередніх рядках.

У рядку 090 "Загальна сума нарахованих процентних доходів" проставляється загальна сума доходу кредитної спілки, нарахованого протягом звітного періоду у вигляді процентів. Рядок 090 є сумою рядків 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080.

У рядку 100 "Нараховані штрафи, пені" проставляється сума нарахованих штрафів та пені.

У рядку 110 "Інші непроцентні доходи" проставляються суми інших доходів, нарахованих кредитною спілкою протягом звітного періоду.

У рядку 111 "Зменшення резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок" відображається сума доходу, нарахованого протягом звітного періоду від зменшення резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок.

У рядку 112 "Доходи від операційних курсових різниць" відображаються доходи, нараховані від операційних курсових різниць.

У рядку 120 "Усього доходів" проставляється загальна сума доходу, нарахованого протягом звітного періоду, яка є сумою рядків 090, 100 та 110.

3.3.2. Відображення витрат

У рядку 130 "Нараховані проценти за внесками (вкладами) на депозитні рахунки членів кредитної спілки" проставляється сума процентів за внесками (вкладами) на депозитних рахунках, нарахованих протягом звітного періоду. Вона визначається як кредитовий оборот за звітний період за рахунком, передбаченим для обліку нарахованих та виплачених процентів на внески (вклади) членів кредитної спілки. Нарахування процентів за внесками (вкладами) на депозитні рахунки здійснюється на кінець кожного місяця незалежно від умов договору.

У рядку 140 "Нараховані проценти за кредитами, отриманими від кредитних спілок", у рядку 150 "Нараховані проценти за кредитами, отриманими від об'єднаної кредитної спілки" та рядку 160 "Нараховані проценти за кредитами, отриманими від банків та за іншими зобов'язаннями перед юридичними особами" проставляється сума нарахованих процентів за кредитами, отриманими від кредитних спілок, об'єднаної кредитної спілки, банків та коштів, залучених від інших кредитних установ та інших юридичних осіб, відповідно.

У рядку 170 "Нарахована плата (проценти) на додаткові пайові внески" проставляється сума нарахованої протягом звітного періоду плати (процентів) на додаткові пайові внески членів кредитної спілки.

У рядку 180 "Витрати, пов'язані із залученням коштів" проставляється загальна сума нарахованих процентів, які підлягають сплаті кредитною спілкою. Рядок 180 є сумою рядків 130, 140, 150, 160, 170.

У рядку 190 "Витрати на страхування кредитів та внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитних рахунках" проставляється сума нарахованих протягом звітного періоду платежів до страхової компанії із страхування кредитів та внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитних рахунках на умовах, визначених відповідним договором.

У рядку 200 "Витрати на нарахування заробітної плати та обов'язкових платежів" проставляється сума витрат на утримання персоналу, на нарахування збору на державне пенсійне страхування та внесків на загальнообов'язкове соціальне страхування та витрат на матеріальну допомогу працівникам спілки тощо.

У рядку 210 "Інші операційні витрати" проставляється сума операційних витрат, зазнаних кредитною спілкою протягом звітного періоду. До складу інших операційних витрат включаються: офісні витрати (канцтовари тощо), витрати на оренду приміщення (орендна плата, плата за телефон, комунальні послуги і т.ін.), витрати на рекламу, витрати на обслуговування техніки та іншого офісного обладнання, оплата юридичних, аудиторських і інших послуг, необхідних кредитній спілці для її діяльності, сума нарахованого протягом звітного періоду зносу необоротних активів. У рядку 211 відображаються витрати кредитної спілки на здійснення благодійної діяльності. У рядку 212 "Втрати від операційних курсових різниць" відображаються втрати, зазнані від операційних курсових різниць.

У рядку 220 "Витрати на формування спільних фінансових фондів асоціацій" проставляється сума відрахувань до спільних фінансових фондів, метою формування яких є фінансове оздоровлення кредитних спілок та інші цілі.

У рядку 230 "Витрати на формування резерву сумнівних боргів" проставляється сума нарахованих витрат на формування резерву сумнівних боргів протягом звітного періоду.

У рядку 240 "Інші витрати" відображаються суми нарахованих інших витрат, пов'язаних з діяльністю кредитної спілки.

У рядку 250 "Загальна сума операційних витрат" проставляється сума операційних витрат, яка визначається як сума рядків 190, 200, 210, 220, 230, 240.

У рядку 260 "Витрати на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок" проставляються суми витрат на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за простроченими, неповерненими, безнадійними кредитами та на формування резерву забезпечення покриття втрат за нарахованими процентами за простроченими, неповерненими, безнадійними кредитами, наданими членам кредитної спілки та кредитним спілкам.

У рядку 270 "Витрати на списання несплачених процентів за кредитами" проставляється сума нарахованих, але не сплачених процентів (списання яких відбувається за рахунок витрат) за списаними безнадійними кредитами,

У рядку 280 "Усього витрат" проставляється загальна сума витрат, зазнаних кредитною спілкою за звітний період, яка визначається як сума рядків 250, 260, 270.

У рядку 290 "Фінансовий результат" відображається результат діяльності кредитної спілки за звітний період, який визначається як різниця рядків 120 та 280. Сума збитку проставляється зі знаком

У рядку 300 "Податок на прибуток нарахований" проставляєтьсь сума нарахованого податку на прибуток.

У рядку 310 "Формування резервного капіталу" проставляється частка доходу, яка протягом року була спрямована на формування резервного капіталу.

У рядку 320 "Нерозподілений дохід (збиток)" проставляється сума нерозподіленого доходу або збитку звітного періоду, який визначається відніманням з рядка 290 рядків 300 та 310.

5) у пункті 3.5:

абзац четвертий викласти в такій редакції:

"У графі 5 рядків 010, 011-015 наводиться інформація про кількість кредитів за цілями в кредитному портфелі та в графі 6 - про суму кредитів у грошовому вимірі за станом на кінець звітного періоду, ураховуючи пролонговані, неповернені, прострочені та безнадійні кредити.

у абзаці п'ятий викласти в такій редакції:

"У графі 7 відображається річна середньозважена процентна ставка за кредитами. Розрахунок середньозваженої процентної ставки здійснюється виходячи з річної ставки на залишок суми кредиту станом на кінець звітного періоду. Незалежно від порядку та методів розрахунку процентів за кредитами, що використовуються в кредитній спілці, з метою заповнення графи 7 усі процентні ставки повинні бути приведені до методу нарахування на залишок суми кредиту.

6) пункт 3.8. викласти в такій редакції:

"3.8. Звітні дані щодо здійснення кредитними спілками операцій із внесками (вкладами) членів кредитної спілки на депозитні рахунки (додаток 9).

У графі 3 рядка 010 наводиться інформація про кількість договорів про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки, укладені кредитною спілкою з її членами за звітний період.

У графі 3 рядка 020 наводиться інформація про суму в грошовому еквіваленті, на яку укладено кредитною спілкою з її членами договори про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки за звітний період.

Дані графи 3 рядка 020 додатка 9 збігаються з даними графи 4 рядка 120 додатка 2 та графи 4 рядка 200 або 2000 додатка 8.

У графі 3 рядка 030 наводиться інформація про розмір середньозваженої процентної ставки за укладеними кредитною спілкою з її членами договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки за звітний період.

У графі 4 рядка 010 наводиться інформація про кількість (усього) договорів про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки, за якими на кінець звітного періоду кредитна спілка має зобов'язання, у тому числі зобов'язання, за якими не виконані вимоги щодо їх виконання.

У графі 4 рядка 020 наводиться інформація про суму в грошовому еквіваленті (усього) зобов'язань за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки, за якими на кінець звітного періоду кредитна спілка має зобов'язання, у тому числі зобов'язання, за якими не виконані вимоги щодо їх виконання.

Дані графи 4 рядка 020 збігаються з даними графи 6 рядка 120 додатка 2, графи 4 рядка 170 додатка 3 та графи 6 рядка 200 або 2000 додатка 8.

У графі 4 рядка 030 наводиться Інформація про розмір середньозваженої процентної ставки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки, за якими на кінець звітного періоду кредитна спілка має зобов'язання, у тому числі, за якими існують невиконані вимоги щодо їх виконання.

У графі 5 рядків 010 та 020 наводиться інформація про кількість та суму в грошовому еквіваленті (усього) зобов'язань кредитної спілки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки, строк виконання за якими настав на кінець звітного періоду.

У графі 5 рядка 030 наводиться інформація про розмір середньозваженої процентної ставки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки за якими кредитна спілка має зобов'язання, строк виконання за якими настав станом на кінець звітного періоду.

У графі 6 рядків 010 та 020 наводиться інформація про кількість та суму в грошовому еквіваленті (усього) невиконаних вимог за зобов'язаннями кредитної спілки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки на кінець звітного періоду.

Графа 6 рядків 010 та 020 є підсумком граф 7, 8 рядків 010, 020.

У графі 6 рядка 030 наводиться інформація про розмір середньозваженої процентної ставки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки за якими кредитна спілка має зобов'язання, за якими не виконано вимоги за зобов'язаннями станом на кінець звітного періоду.

У графі 7 рядків 010 та 020 наводиться інформація про кількість та суму в грошовому еквіваленті невиконаних до ЗО календарних днів вимог за зобов'язаннями кредитної спілки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки на кінець звітного періоду (з дати отримання вимоги).

У графі 8 рядків 010 та 020 наводиться інформація про кількість та суму в грошовому еквіваленті невиконаних протягом 30 і більше календарних днів вимог за зобов'язаннями кредитної спілки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки на кінець звітного періоду (з дати отримання вимоги).

У графі 8 рядка 040 наводиться інформація про питому вагу невиконаних протягом 30 і більше календарних днів вимог щодо виконання зобов'язань кредитної спілки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки (результат від ділення графи 8 на графу 6 рядка 020, у процентах).";

7) пункт 3.9. викласти в такій редакції:

"3.9. Звітні дані про заборгованість за кредитами 20-ти найбільших позичальників (додаток 10)

Ця звітна форма містить інформацію щодо 20-ти позичальників (членів кредитної спілки та/або осіб у яких припинено членство в кредитній спілці), які мають найбільшу суму зобов'язань за наданими кредитною спілкою кредитами станом на останній день звітного періоду.

У графі 2 зазначаються прізвища та ініціали позичальників.

У графі 3 зазначається інформація про пов'язаних з позичальником осіб (номер особового рахунку членів кредитної спілки та/або осіб у яких припинено членство в кредитній спілці), які мають невиконанні зобов'язання за наданими кредитною спілкою кредитами.

У графі 4 наводиться інформація про статус позичальника у кредитній спілці (член кредитної спілки (1); особа у якої припинено членство в кредитній спілці 0; член (2) або голова спостережної ради кредитної спілки (3); член(4) або голова правління (5) кредитної спілки; головний бухгалтер кредитної спілки (6); член (7) або голова кредитного комітету кредитної спілки (8); член (9) або голова ревізійної комісії кредитної спілки (10); посадова особа, що проводить внутрішній аудит (контроль) кредитної спілки (11); особа відповідальна за проведення фінансового моніторингу кредитної спілки (12); пов'язана із зазначеними вище особа (13)). За умови одночасного обіймання двох посад/участі у виборних органах, відповідні статуси проставляються через кому (наприклад: 4, 8 - член правління, голова кредитного комітету, тощо).

У графі 5 наводиться інформація про кількість кредитних договорів та у графі 6 - про загальну суму фактичної заборгованості за наданими кредитною спілкою своєму членові кредитами у грошовому вимірі за станом на кінець звітного періоду (за основною сумою кредиту та відсотками), ураховуючи неповернені, прострочені та безнадійні кредити.

У графі 7 відображається річна середньозважена процентна ставка за наданими кредитною спілкою кредитами. Розрахунок середньозваженої процентної ставки здійснюється виходячи з річної ставки на залишок суми кредиту станом на кінець звітного періоду. Незалежно від порядку та методів розрахунку процентів за кредитами, що використовуються в кредитній спілці, з метою заповнення графи 7 усі процентні ставки повинні бути приведені до методу нарахування на залишок суми кредиту.

У графах 8 та 9 наводиться інформація щодо пролонгованих кредитів станом на кінець звітного періоду.

У графах 10 та 11 наводиться інформація щодо прострочених та неповернених кредитів зі строком прострочення більше трьох місяців та безнадійних кредитів станом на кінець звітного періоду.

У графах 12 та 13 наводиться інформація щодо сум необхідного та фактично сформованого резервів забезпечення покриття втрат від неповернених позичок кредитної спілки станом на кінець звітного періоду.

У графах 14 та 15 наводиться інформація щодо наявної заборгованості за кредитами пов'язаних з позичальником осіб станом на кінець звітного періоду.

Рядок "Всього" є підсумковим для граф 5-6, 8-15.

У графі 16 наводиться інформація щодо номерів кредитних договорів за якими позичальник має заборгованість перед кредитною спілкою станом на кінець звітного періоду.".

5. Пункт 4.2. розділу 4 викласти у такій редакції:

"За неподання, несвоєчасне подання або подання завідомо недостовірної інформації до Нацкомфінпослуг кредитна спілка та посадова особа, яка здійснює керівництво кредитною спілкою несуть відповідальність відповідно до чинного законодавства.".

6. Додатки 1, 3, 4, 6, 9, 10 до Порядку викласти в новій редакції, що додаються (v1033865-18F1) ,

7. У додатках 2, 5, 7, 8 до Порядку слова та знаки "(І квартал, І півріччя, 9 місяців, рік)" замінити словами та знаками "(перший квартал, перше півріччя, дев'ять місяців, рік)".

8. У додатку 5 до Порядку назву додатка викласти в такій редакції:

"Звітні дані про розрахунок необхідної суми резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок кредитної спілки".

9. Підпункти 1) - 4) пункту 4, а також пункти 9-10 цих Змін набирають чинності з 30 червня 2018 року та застосовуються для складання та подання звітності починаючи за дев'ять місяців 2018 року.

10. У зв'язку із застосуванням складання звітних даних відповідно до норм Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (996-14) , а саме принципу нарахування доходів і витрат, норми абзаців один та дев'ять підпункту 2.4 пункту 3 цих Змін застосовуються до звітності починаючи за дев'ять місяців 2018 року.

11. Кредитним спілкам та об'єднаним кредитним спілкам привести у відповідність до вимог цих Змін залишки у звітних даних на початок 2018 року із застосуванням принципу нарахування доходів і витрат починаючи зі звітності за дев'ять місяців 2018 року.