Справа № 11-314/11 

Головуючий по 1 інстанції Чепурний В.П.

Категорія: ч.1ст.201, ч.1ст.212, ч.2 ст.212,ч.2 ст.15, 

ч.2 ст.358, ч.3 ст.358, ч.2, ст. 364,ч.2 ст. 366 КК України 

Доповідач в апеляційній інстанції Мунько Б.П.

Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючого Мунька Б.П.

суддів Поєдинка І.А., Гончарука І.М.

при секретарі Авласової М.Л., Тараненко А.О.

за участю прокурорів Кожушко Н.В., Безщасного Ю.М.

адвоката ОСОБА_3

розглянула кримінальну справу за апеляціями прокурора Канівської міжрайонної прокуратури Кожушка О.М., який брав участь у розгляді справи судом 1 інстанції, представника Черкаської митниці ОСОБА_35. на вирок Соснівського районного суду м. Черкаси від 14.12.2010 року, яким

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1

уродженець с. Дзензелівка Маньківського району Черкаської області, працюючий директором ТОВ «Інтертранспостач», проживаючий в АДРЕСА_1 раніше не судимий, визнаний невинним та виправданий на підставі п.2 ч.1 ст. 6 КПК України за відсутністю в його діях складу злочинів, передбачених ч.1 ст. 201, ч.2 ст. 15 та ч.1 ст. 212, ч.2 ст. 212, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358, ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366 КК України.

Запобіжний захід обраний ОСОБА_1. у вигляді підписки про невиїзд скасовано.

Вирішена доля речових доказів в порядку ст. 81 КПК України.

Знято заборону зняття з обліку напівпричепу «PACTON 3142PL4», номер рами НОМЕР_1, який належить гр. ОСОБА_2., яка прийнята до виконання 29.11.2005 року Козелецьким МРЕВ ВДАІ УМВС України в Чернігівській області.

Знято накладений арешт: на автомобіль Фольксваген-Джета, 1987 року випуску, кузов НОМЕР_2, який належить ОСОБА_1.; на грошові кошти в сумі 78856 грн., які знаходяться на р/р ТОВ «Інтертранспостач» № НОМЕР_25 в Черкаській філії «Укргазбанк», МФО 354842.

Згідно вироку суду в ході судового розгляду кримінальна справа № 1260 про обвинувачення ОСОБА_1 за ч.1 ст. 201, ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366, ч.1 ст. 358, ч.1 ст. 201, ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366, ч.2 ст. 15 ч.2 ст. 212, ч.1 ст. 358 КК України, досудове слідство у якій проводилося старшим слідчим слідчого відділу УСБУ у Волинській області була обєднана з кримінальною справою № 388 стосовно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 201, ч.2 ст. 212, ч.2 ст. 366, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358 КК України, яка перебувала в провадженні слідчого в ОВС слідчого відділу УСБУ України в Черкаській області. У звязку з цим, виникла необхідність у зміні предявленого ОСОБА_1 обвинувачення та приведення його у відповідність до вимог кримінального закону.

Так, 5 квітня 2004 року ОСОБА_1., являючись службовою особою та маючи на меті перемістити через митний кордон України з приховуванням від митного контролю напівпричіп «PACTON», 1995 р. в., шасі № НОМЕР_4, сідловий тягач «DAF TE47WS», 1996 р. в., шасі № НОМЕР_5 та автомобіль «Volkswagen-VW», 1996 р. в., шасі № НОМЕР_6, а також ухилитись під час проведення митного оформлення зазначених транспортних засобів від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), виготовив у невстановленому під час досудового слідства місці підроблений контракт № 0504 від 5 квітня 2004 року, який нібито укладений з директором фірми «ОСОБА_4 Truck Trailers» (Postbus 149, 3930 EC Woudenberg, Holland) ОСОБА_4 (ОСОБА_4). У вказаному контракті ОСОБА_1. особисто поставив свій підпис за ТОВ «Інтертранспостач» та печатку підприємства, а невстановлена під час досудового слідства особа поставила підпис від імені директора фірми «ОСОБА_4 Truck & Trailers» ОСОБА_4 (ОСОБА_4) та відтиск фіктивної печатки фірми «ОСОБА_4 Truck & Trailers».

Придбавши 6 квітня 2004 року у фірми «ОСОБА_4 Truck & Trailers», Королівство Нідерланди, напівпричіп «PACTON», 1995 р. в., шасі № НОМЕР_4 за ціною 6500 Євро та сідловий тягач «DAF TE47WS», 1996 р. в., шасі № НОМЕР_5 за ціною 5000 Євро директор ТОВ «Інтертранспостач» ОСОБА_1. особисто отримав від директора фірми «ОСОБА_4 Truck & Trailers» ОСОБА_4 рахунки-фактури від 06.04.2004 р. № 400421 на суму 6500 Євро та № 400422 на суму 5000 Євро відповідно. Крім того, 13 квітня 2004 року ОСОБА_1. придбав у невстановленому під час досудового слідства місці автомобіль «Volkswagen-VW», 1996 р. в., шасі № НОМЕР_6.

Маючи на меті незаконно перемістити через митний кордон з приховуванням від митного контролю транспортні засоби: напівпричіп «PACTON», 1995 р. в., шасі № НОМЕР_4, сідловий тягач «DAF TE47WS», 1996 р. в., шасі № НОМЕР_5 та автомобіль «Volkswagen-VW», 1996 р. в., шасі № НОМЕР_6, а також ухилитись під час проведення митного оформлення зазначених транспортних засобів від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. виготовив у невстановленому під час досудового слідства місці підроблені рахунки-фактури від 13.04.2004 р. № 400421 на напівпричіп «PACTON», 1995 р. в., шасі № НОМЕР_4 на суму 1500 Євро, № 400422 на сідловий тягач «DAF TE47WS», 1996 р. в., шасі № НОМЕР_5 на суму 5000 Євро, а також № 400423 на автомобіль «Volkswagen-VW», 1996 р. в., шасі № НОМЕР_6 на суму 1500 Євро, у яких невстановлена під час досудового слідства особа проставила підпис від імені директора фірми «ОСОБА_4 Truck & Trailers» ОСОБА_4 та відтиск фіктивної печатки фірми.

15 квітня 2004 р. ОСОБА_1. у пункті пропуску «Ягодин» Ягодинської митниці в період з 23 год. 13 хв. до 23 год. 58 хв. перемістив через митний кордон України з приховуванням від митного контролю: напівпричіп «PACTON», 1995 р. в., шасі № НОМЕР_4 за пропуском ПП № 90200/4/030267, надавши працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон України завідомо підроблений рахунок-фактуру № 400421 від 13.04.2004 р. на суму 1500 Євро, який містив неправдиві відомості щодо вартості транспортного засобу сідловий тягач «DAF TE47WS», 1996 р. в., шасі № НОМЕР_5 за пропуском ПП № 90200/4/030266, надавши працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон України завідомо підроблений рахунку-фактуру № 400422 від 13.04.2004 р. на суму 5000 Євро, який містив завідомо підроблений підпис ОСОБА_4 та печатку фірми «ОСОБА_4 Truck Trailers», а також автомобіль «Volkswagen-VW», 1996 р. в., шасі № НОМЕР_6 за пропуском ПП № 90200/4/030265, надавши працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон України завідомо підроблений рахунок-фактуру № 400423 від 13.04.2004 р. на суму 1500 Євро, який містив завідомо неправдиві відомості щодо продавця та вартості транспортного засобу.

У відповідності з висновком авто товарознавчої експертизи № 92/08 від 29.05.2008 р. станом на 15.04.2004 р. вартість напівпричепу «PACTON», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_4 складала 13800 доларів США, що за курсом НБУ (1 долар США дорівнює 5,329 грн.) становило 73540,20 грн. вартість сідлового тягача «DAF TE47WS», 1996 р. в., шасі № НОМЕР_5 складала 18865 доларів США, що за курсом НБУ становило 100531,58 грн.; вартість автомобіля «Volkswagen-VW», 1996 року виготовлення, шасі № НОМЕР_6 складала 8311 доларів США, що за курсом НБУ становило 44289,31 грн.. Таким чином, загальна вартість напівпричепу «PACTON», 1995 року виготовлення, шасі № НОМЕР_4, сідлового тягача «DAF TE47WS», 1996 року виготовлення, шасі № НОМЕР_5 та автомобіля «Volkswagen-VW», 1996 року виготовлення, шасі № НОМЕР_6, що були 15.04.2004 року переміщені ОСОБА_1 через митний кордон України на підставі завідомо підробленого контракту № 0504 від 05.04.2004 р. та рахунків-фактур № 400421 від 13.04.2004 р., № 400422 від 13.04.2004 р. і № 400423 від 13.04.2004 р. складала 218361,09 грн., що більше ніж у 3550 разів перевищувало неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.

Крім того, 23 серпня 2004 року директор ТОВ «Інтертранспостач» ОСОБА_1., вказується у обвинуваченні, будучи службовою особою, маючи на меті перемістити через митний кордон України з приховуванням від митного контролю автомобіль «FORD TRANZIT FT80D», 1999 р. в., шасі № НОМЕР_7, сідловий тягач «RENAULT 22GXA1», 1997 р. в., шасі № НОМЕР_8, напівпричіп «PACTON TXL 339», 1995 року виготовлення, шасі № НОМЕР_9, автомобіль «CITROEN(F)230L», 2001 р. в., шасі № НОМЕР_10, сідловий тягач «DAF TRUCKS (NL) TE95», 1996 року виготовлення, шасі № НОМЕР_14, напівпричіп «PACTON 3142 PL4», 1995 року виготовлення, шасі № НОМЕР_11, сідловий тягач «DAF TE47XS», 1997 року виготовлення, шасі № НОМЕР_12 та напівпричіп «PACTON 3142 PL4», 1995 року виготовлення, шасі № НОМЕР_13, а також ухилитись під час проведення митного оформлення зазначених транспортних засобів від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), повторно виготовив у невстановленому під час досудового слідства місці підроблений контракт № 2308-4 від 23 серпня 2004 року, який нібито укладений з менеджером фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» (Industrieweg 36, 4214 KZ Vuren, Holland) ОСОБА_5 (ОСОБА_5). У вказаному контракті ОСОБА_1. особисто поставив свій підпис за ТОВ «Інтертранспостач» та печатку підприємства, а невстановлена під час досудового слідства особа на прохання ОСОБА_1. поставила підпис від імені менеджера фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» ОСОБА_5 та відтиск фіктивної печатки фірми «ОСОБА_5 V.O.F.».

Придбавши у невстановленому місці 26 серпня 2004 року автомобіль «FORD TRANZIT FT80D», 1999 р. в., шасі № НОМЕР_7, 8 вересня 2004 року сідловий тягач «RENAULT 22GXA1», 1997 р. в., шасі № НОМЕР_8, а також придбавши 8 вересня 2004 року у фірми «DSD Vuren RDW Truck Vans», Королівство Нідерланди, напівпричіп «PACTON TXL 339», 1995 р. в., шасі № НОМЕР_9 за ціною 5850 Євро та отримавши особисто від директора фірми «DSD Vuren RDW Truck & Vans» ОСОБА_6 (ОСОБА_6) рахунок-фактуру № 32553 від 08.09.2004 р., ОСОБА_1., маючи на меті незаконно перемістити через митний кордон з приховуванням від митного контролю зазначені транспортні засоби, а також ухилитись під час проведення митного оформлення зазначених транспортних засобів від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), повторно виготовив у невстановленому під час досудового слідства місці підроблені рахунки-фактури фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» №2731 від 26.08.2004р. на автомобіль «FORD TRANZIT FT80D», 1999 р. в., шасі № НОМЕР_7 на суму 2500 Євро, №2732 від 08.09.2004р. на сідловий тягач "RENAULT 22GXA1", 1997 р. в., шасі № НОМЕР_8 на суму 6000 Євро та №2733 від 08.09.2004р. на напівпричіп "PACTON TXL 339", 1995 р. в., шасі № НОМЕР_9 на суму 2000 Євро, у яких невстановлена під час досудового слідства особа проставила підпис від імені менеджера фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» ОСОБА_5 та відтиск фіктивної печатки фірми «ОСОБА_5 V.O.F.».

Продовжуючи свої злочинні дії, 11 вересня 2004 року ОСОБА_1. у пункті пропуску «Ягодин» Ягодинської митниці в період з 22 год. 25 хв. до 22 год. 42 хв. перемістив через митний кордон України з приховуванням від митного контролю: автомобіль «FORD TRANZIT FT80D», 1999 р. в., шасі № НОМЕР_7 за пропуском ПП № 902000003/4/030764, надавши працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон України завідомо підроблений рахунок-фактуру № 2731 від 26.08.2004р. на суму 2500 Євро, який містив неправдиві відомості щодо продавця транспортного засобу сідловий тягач "RENAULT 22GXA1", 1997 р. в., шасі № НОМЕР_8 за пропуском ПП № 902000003/4/030765, надавши працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон України завідомо підроблений рахунок-фактуру №2732 від 08.09.2004р. на суму 6000 Євро, якій містив неправдиві відомості щодо продавця транспортного засобу, а також напівпричіп «PACTON TXL 339», 1995 р. в., шасі № НОМЕР_9 за пропуском ПП № 902000003/4/030766, надавши працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон України завідомо підроблений рахунок-фактуру №2733 від 08.09.2004р. на суму 2000 Євро, який містив неправдиві відомості щодо продавця та вартості транспортного засобу.

У відповідності з висновком авто товарознавчої експертизи № 92/08 від 29.05.2008 р. станом на 11.09.2004 р. вартість автомобіля «FORD TRANZIT FT80D», 1999 р. в., шасі №НОМЕР_7 складала 10379 доларів США, що за курсом НБУ (1 долар США дорівнює 5,3105 грн.) становило 55117,67 грн.; вартість сідлового тягача «RENAULT 22GXA1», 1997 р. в., шасі № НОМЕР_8 складала 17470 доларів США, що за курсом НБУ становило 92774,43 грн.; вартість напівпричепу «PACTON TXL 339», 1995 р. в., шасі № НОМЕР_9 складала 13800 доларів США, що за курсом НБУ становило 73284,9 грн. Таким чином, загальна вартість переміщених 11.09.2004 р. через митний кордон України ОСОБА_1 на підставі завідомо підробленого контракту № 2308-4 від 23.08.2004 р. та рахунків-фактур № 2731 від 26.08.2004 р., №2732 від 08.09.2004 р. та №2733 від 08.09.2004 р. автомобіля «FORD TRANZIT FT80D», 1999 року виготовлення, шасі № НОМЕР_7, сідлового тягача "RENAULT 22GXA1", 1997 року виготовлення, шасі № НОМЕР_8 та напівпричепу «PACTON TXL 339», 1995 року виготовлення, шасі № НОМЕР_9 складала 221177 грн., що більше ніж 3596 разів перевищувало неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.

В подальшому, придбавши у невстановленому місці 18 жовтня 2004 року автомобіль «CITROEN(F)230L», 2001 р. в., шасі №НОМЕР_10, 22 жовтня 2004 року сідловий тягач «DAF TRUCKS (NL) TE95», 1996 р. в., шасі №НОМЕР_14, а також придбавши 22 жовтня 2004 року у фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» напівпричіп «PACTON 3142 PL4», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_11 за ціною 15000 Євро та отримавши особисто від менеджера фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» ОСОБА_5 рахунок-фактуру № 229.04 від 22.10.2004 р., ОСОБА_1., маючи на меті незаконно перемістити через митний кордон з приховуванням від митного контролю зазначені транспортні засоби, а також ухилитись під час проведення митного оформлення зазначених транспортних засобів від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), повторно виготовив у невстановленому під час досудового слідства місці підроблені рахунки-фактури фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» № 2821 від 18.10.2004р. на автомобіль «CITROEN(F)230L», 2001 р. в., шасі №НОМЕР_10 на суму 2500 Євро, № 2826 від 22.10.2004 р. на сідловий тягач «DAF TRUCKS (NL) TE95», 1996 р. в., шасі №НОМЕР_14 на суму 5200 Євро та № 2827 від 22.10.2004р. на напівпричіп «PACTON 3142 PL4», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_11 на суму 2500 Євро, у яких невстановлена під час досудового слідства особа проставила підпис від імені менеджера фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» ОСОБА_5 та відтиск фіктивної печатки фірми.

Продовжуючи свої злочинні дії, 29 жовтня 2004 року ОСОБА_1. у пункті пропуску «Ягодин» Ягодинської митниці в період з 8 год. 28 хв. до 9 год. 13 хв. перемістив через митний кордон України з приховуванням від митного контролю: автомобіль «CITROEN(F)230L», 2001 р. в., шасі № НОМЕР_10 за пропуском ПП № 902000003/4/030870, надавши через введеною в оману щодо своїх злочинних намірів ОСОБА_7 працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон України завідомо підроблений рахунок-фактуру № 2821 від 18.10.2004 р. на суму 2500 Євро, який містив неправдиві відомості щодо продавця та вартості автомобіля; сідловий тягач «DAF TRUCKS (NL) TE95», 1996 року виготовлення, шасі № НОМЕР_14 за пропуском ПП № 902000003/4/030871, надавши працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон України завідомо підроблений рахунок-фактуру № 2826 від 22.10.2004р. на суму 5200 Євро, який місти неправдиві відомості щодо продавця та вартості тягача, а також напівпричіп «PACTON 3142 PL4», 1995 р. в., шасі № НОМЕР_11 за пропуском ПП № 902000003/4/030872, надавши працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон України завідомо підроблений рахунок-фактуру №2827 від 22.10.2004р. на суму 2500 Євро, який містив неправдиві відомості щодо вартості напівпричепу.

У відповідності з висновком авто товарознавчої експертизи № 92/08 від 29.05.2008 р. станом на 29.10.2004 р. вартість автомобіля «CITROEN(F)230L», 2001 року виготовлення, шасі № НОМЕР_10 складала 9692 доларів США, що за курсом НБУ (1 долар США дорівнює 5,3065 грн.) становило 51430,59 грн.; вартість сідлового тягача «DAF TRUCKS (NL) TE95», 1996 р. в., шасі № НОМЕР_14 складала 21864 доларів США, що за курсом НБУ становило 116021,31 грн.; вартість напівпричепу «PACTON 3142 PL4», 1995 року виготовлення, шасі № НОМЕР_11 складала 13800 доларів США, що за курсом НБУ становило 73229,7 грн. Таким чином, загальна вартість переміщених 29.10.2004 р. через митний кордон України ОСОБА_1 на підставі завідомо підробленого контракту № 2308-4 від 23.08.2004 р. та рахунків-фактур № 2821 від 18.10.2004 р., № 2826 від 22.10.2004 р. та №2827 від 22.10.2004 р. автомобіля «CITROEN(F)230L», 2001 року виготовлення, шасі № НОМЕР_10, сідлового тягача «DAF TRUCKS (NL) TE95», 1996 року виготовлення, шасі № НОМЕР_14 та напівпричепу «PACTON 3142 PL4», 1995 року виготовлення, шасі № НОМЕР_11 складала 240681,6 грн., що більше ніж 3913 разів перевищувало неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.

В подальшому, придбавши у фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» 5 листопада 2004 року сідловий тягач «DAF TE47XS», 1997 р. в., шасі № НОМЕР_12 за ціною 17700 Євро та напівпричіп «PACTON 3142 PL4», 1995 р. в., шасі № НОМЕР_13 за ціною 15000 Євро ОСОБА_1. особисто отримав від менеджера фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» ОСОБА_5 рахунки-фактури № 242.04 та № 241.04 відповідно. Маючи на меті незаконно перемістити через митний кордон з приховуванням від митного контролю зазначені транспортні засоби, а також ухилитись під час проведення митного оформлення зазначених транспортних засобів від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно виготовив у невстановленому під час досудового слідства місці підроблені рахунки-фактури фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» № 2913 від 08.11.2004р. на сідловий тягач «DAF TE47XS», 1997 р. в., шасі № НОМЕР_12 на суму 6800 Євро та № 2912 від 08.11.2004 р. на напівпричіп «PACTON 3142 PL4», 1995 р. в., шасі № НОМЕР_13 на суму 2500 Євро, у яких невстановлена під час досудового слідства особа проставила підпис від імені менеджера фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» ОСОБА_5 та відтиск фіктивної печатки фірми.

Продовжуючи свої злочинні дії, 11 листопада 2004 року ОСОБА_1. у пункті пропуску «Ягодин» Ягодинської митниці приблизно о 22 год. 30 хв. перемістив через митний кордон України з приховуванням від митного контролю сідловий тягач «DAF TE47XS», 1997 р. в., шасі №НОМЕР_12 за пропуском ПП № 902000003/4/030915, надавши працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон завідомо підроблений рахунок-фактуру № 2913 від 08.11.2004р. на суму 6800 Євро, який містив неправдиві відомості щодо вартості тягача, а також напівпричіп «PACTON 3142 PL4», 1995 р. в., шасі № НОМЕР_13 за пропуском ПП № 902000003/4/030914, надавши працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон України завідомо підроблений рахунок-фактуру № 2912 від 08.11.2004 р. на суму 2500 Євро, який містив неправдиві відомості щодо вартості напівпричепу.

У відповідності з висновком авто товарознавчої експертизи № 92/08 від 29.05.2008 р. станом на 11.11.2004 р. вартість сідлового тягача «DAF TE47XS», 1997 року виготовлення, шасі № НОМЕР_12 складала 25143 доларів США, що за курсом НБУ (1 долар США дорівнює 5,3063 грн.) становило 133416,3 грн. (25143*5,3063), а вартість напівпричепу «PACTON 3142 PL4», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_13 складала 13800 доларів США, що за курсом НБУ становило 73226,94 грн. (13800*5,3063). Таким чином, загальна вартість переміщених 11.11.2004 р. через митний кордон України ОСОБА_1 на підставі завідомо підробленого контракту № 2308-4 від 23.08.2004 р. сідлового тягача «DAF TE47XS», 1997 р. в., шасі №НОМЕР_12 та напівпричепу «PACTON 3142 PL4», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_13 складала 206643,24 грн., що більше ніж 3360 разів перевищувало неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.

Загалом, на підставі завідомо підроблених контракту № 0504 від 05.04.2004 року, рахунків-фактур № 400421 від 13.04.2004 р., № 400422 від 13.04.2004 р., № 400423 від 13.04.2004 р., контракту № 2308-4 від 23.08.2004 року та рахунків-фактур № 2731 від 26.08.2004р., № 2732 від 08.09.2004р., №2733 від 08.09.2004р., № 2821 від 18.10.2004р., № 2826 від 22.10.2004 р., № 2827 від 22.10.2004р., № 2913 від 08.11.2004р. та № 2912 від 08.11.2004 р. у період з 15 квітня до 11 листопада 2004 року ОСОБА_1 були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю напівпричіп «PACTON», 1995 року виготовлення, шасі № НОМЕР_4, сідловий тягач «DAF TE47WS», 1996 року виготовлення, шасі № НОМЕР_5, автомобіль «Volkswagen-VW», 1996 року виготовлення, шасі № НОМЕР_6, автомобіль «FORD TRANZIT FT80D», 1999 року виготовлення, шасі № НОМЕР_7, сідловий тягач «RENAULT 22GXA1», 1997 року виготовлення, шасі № НОМЕР_8, напівпричіп «PACTON TXL 339», 1995 року виготовлення, шасі № НОМЕР_9, автомобіль «CITROEN(F)230L», 2001 року виготовлення, шасі № НОМЕР_10, сідловий тягач «DAF TRUCKS (NL) TE95», 1996 року виготовлення, шасі № НОМЕР_14, напівпричіп «PACTON 3142 PL4», 1995 року виготовлення, шасі № НОМЕР_11, сідловий тягач «DAF TE47XS», 1997 року виготовлення, шасі № НОМЕР_12 та напівпричіп «PACTON 3142 PL4», 1995 р. в., шасі № НОМЕР_13 загальною вартістю 886862,93 грн., що більше ніж у 14420 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.

Він же, продовжуючи свою злочинну діяльність, 04 лютого 2005 року придбав на території Королівства Нідерландів, у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import exsport" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), згідно рахунків N 018.05 та 017.05 від 03 лютого 2005 року сідловий тягач "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, та напівпричіп "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16, загальною вартістю 34 000 євро.

При цьому, являючись одним із засновників ТОВ "Інтертранспостач", яке зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210 і є учасником зовнішньоекономічної діяльності, займаючи посаду директора зазначеного підприємства, будучи службовою особою, здійснюючи адміністративно-господарські функції, діючи всупереч інтересам служби та державним інтересам, в особистих інтересах, з корисливих мотивів, з метою приховування реальної вартості вище згаданих транспортних засобів та зменшення сум обов'язкових митних платежів та зборів, дав вказівку службовим особам ТОВ "Інтертранспостач", які не були обізнані з його злочинними намірами, про проведення передоплати за придбані транспортні засоби на підставі фіктивного контракту № 2401-5 від 24 січня 2005 року з валютного рахунку № НОМЕР_17, відкритому ТОВ «Інтертранспостач'' у Черкаській філії ВАТ АБ "Укргазбанк" (м. Черкаси, вул. Гоголя, 221, МФО 354842) у сумі 10 000 Євро на рахунок № НОМЕР_18 голландської фірми " ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), який відкритий у голландському банку "RABO Lingestreek" (Voorstaat 34 4153 AL).

04 лютого 2005 року ОСОБА_1, особисто, у готівковій формі, на території Королівства Нідерландів було додатково доплачено фірмі "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), 24 000 євро за вищезгадані транспортні засоби.

Отримавши на території Королівства Нідерландів експортну митну декларацію N05/00000388 від 03 лютого 2005 року, рахунок N 018.05 від 03 лютого 2005 року, експортну митну декларацію N 05/00000387 від 03 лютого 2005 року, рахунок N 017.05 від 03 лютого 2005 року згідно яких, вартість вище згаданих транспортних засобів становила 34000 Євро, продавцем і відправником зазначених транспортних засобів була голландська фірма " ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), а покупцем і одержувачем ОСОБА_1 (м. Черкаси, вул. смілянська 118, 210), ОСОБА_1. особисто, повторно, виготовив на початку лютого 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, копію фактури N 1805 від 03 лютого 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 00000387 від 03 лютого 2005 року, копію фактури N 1705 від 03 лютого 2005 року, відповідно до яких, вартість переміщуваного ним сідлового тягача "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, становила 7200 Євро, напівпричепу "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16, становила 2800 Євро, зазначені транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), за 10000 євро на підставі контракту N 2401-5 від 24 січня 2005 року, тобто вніс у вказані документи завідомо неправдиві дані щодо вартості, покупця, одержувача та щодо придбання зазначених транспортних засобів на підставі ним же виготовленого фіктивного контракту № 2401-5 від 24 січня 2005 року.

08 лютого 2005 року ОСОБА_1. особисто ввіз у режимі "транзит" сідловий тягач "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, та напівпричіп "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16"НОМЕР_19", на територію Республіки Польща і пред'явив польському митному контролю в пункті пропуску "Дорогуськ" експортну митну декларацію Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, рахунок N 018.05 від 03 лютого 2005 року, експортну митну декларацію Королівства Нідерландів N 05/00000387 від 03 лютого 2005 року, рахунок N017.05 від 03 лютого 2005 року, згідно яких, вартість вище згаданих транспортних засобів становила 34000 євро, продавцем і відправником зазначених транспортних засобів була голландська фірма " ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), а покупцем і одержувачем ОСОБА_1 (м. Черкаси, вул. Смілянська 118, 210).

Цього ж дня, близько 06 години 42 хвилин за київським часом, слідуючи з Республіки Польща в Україну через митний пост "Ягодин" Ягодинської митниці, ОСОБА_1. особисто перемістив через митний кордон України сідловий тягач "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, та напівпричіп "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16"НОМЕР_19", пред'явивши до митного контролю як підставу для переміщення вказаних транспортних засобів завідомо підроблені документи, які він особисто виготовив на початку лютого 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці, а саме: копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, копію фактури N 1805 від 03 лютого 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 00000387 від 03 лютого 2005 року, копію фактури N 1705 від 03 лютого 2005 року, відповідно до яких, вартість переміщуваного ним сідлового тягача "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, становила 7200 Євро, напівпричепу "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16"НОМЕР_19", становила 2800 Євро, зазначені транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN) за 10 000 Євро на підставі контракту N 2401-5 від 24 січня 2005 року.

Після проходження 08 лютого 2005 року процедури митного оформлення на Яготинській митниці, 14 лютого 2005 року ОСОБА_1. особисто доставив сідловий тягач "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, та напівпричіп "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16"НОМЕР_19" на Черкаську митницю для завершення митного оформлення та вільного використання на території України.

Продовжуючи свої злочинні дії, діючи як службова особа, 14 лютого 2005 року ОСОБА_1. подав через брокера Черкаської філії ТОВ "Брокер-Імпекс" ОСОБА_8., який не був обізнаний із його злочинними намірами, до митного оформлення на Черкаській митниці митну декларацію форми МД-2 N 902000003/030115 від 14 лютого 2005 року, митну декларацію форми МД-2 N 902000003/030114 від 14 лютого 2005 року, 2 примірники копій фіктивного контракту N 2401-5 від 24 січня 2005 року, підроблену копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, яка була завірена відтиском печатки ТОВ "Інтертранспостач", підроблену копію фактури N 1805 від 03 лютого 2005 року, підроблену копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 00000387 від 03 лютого 2005 року, яка була завірена відтиском печатки ТОВ "Інтертранспостач", підроблену копію фактури N 1705 від 03 лютого 2005 року згідно яких, загальна вартість зазначених транспортних засобів становила 10 000 Євро, що за офіційним курсом НБУ становило 68464 гривні 41 копійку.

Під час митного оформлення вище згаданих транспортних засобів, ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210), директором якого є ОСОБА_1., було сплачено податків і загальних зборів на суму 23 467 гривень 68 копійок.

Відповідно до матеріалів виконаного клопотання про надання правової допомоги, яке надійшло з уповноважених органів Королівства Нідерландів, вищевказані транспортні засоби були придбані ОСОБА_1 у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), за 34 000 Євро, що за офіційним курсом Національного банку України станом на 08 лютого 2005 року складало 231 472 гривні, що більше ніж у 1000 разів перевищувало неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто становило великий розмір.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_1. придбав 04 липня 2005 року на території Королівства Бельгія у бельгійської фірми "RENAUT USED Trucks" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles) для ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська 118/210) згідно фактури N FD05-0959 від 04 липня 2005 року та фактури N FD05-0958 від 04 липня 2005 року сідлові тягачі марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, вартістю 19000 Євро, кожний.

Того ж дня, ОСОБА_1. придбав на території Королівства Нідерландів у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN) згідно рахунку N 140.05 від 04 липня 2005 року напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, за 16250 Євро, а 06 липня 2005 року - згідно рахунку N 144.05 від 06 липня 2005 року напівпричіп " PACTON TXZ 339, номер рами НОМЕР_23, за 15500 Євро.

При цьому, ОСОБА_1., являючись одним із засновників ТОВ "Інтертранспостач", яке зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210 і є учасником зовнішньоекономічної діяльності, займаючи посаду директора зазначеного підприємства, будучи службовою особою, здійснюючи адміністративно-господарські функції, діючи всупереч інтересам служби та державним інтересам, в особистих інтересах, з корисливих мотивів, з метою приховування реальної вартості вище згаданих транспортних засобів та зменшення сум обов'язкових митних платежів та зборів під час ввезення на митну територію України сідлових тягачів марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, дав доручення про проведення попередньої оплати за вказані транспортні засоби 17 березня 2005 року у безготівковій формі при посередництві невстановленої досудовим слідством особи, з рахунку невстановленої фірми "BAYSTAR LTD" на рахунок № НОМЕР_18 голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), що відкритий у голландському банку "RABO Lingestreek» ( Voorstraat 34 4153 AL) в сумі 49925 Євро.

Із вказаної вище суми, 27 червня 2005 року, голландська фірма "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN) діючи за вказівкою та в інтересах ОСОБА_1 та ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська 118/210), перерахувала з рахунку № НОМЕР_18, відкритому у голландському банку "RABO Lingestreek» ( Voorstraat 34 4153 AL) на рахунок № НОМЕР_24 бельгійської фірми "RENAUT USED Trucks" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles), що відкритий в банку "ING", який здійснює свою діяльність на території Королівства Бельгія, грошові кошти у сумі 26 000 Євро, як оплату за сідлові тягачі марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21.

30 червня 2005 року, за усною вказівкою ОСОБА_1, службовими особами ТОВ "Інтертранспостач", які не були обізнані з його злочинними намірами, на підставі договору № 2011 від 20 листопада 2003 року, була проведена додаткова оплата з валютного рахунку № НОМЕР_25, відкритому ТОВ "Інтертранспостач" у Черкаській філії ВАТ АБ "Укргазбанк" (м. Черкаси, вул. Гоголя, 221, МФО 354842), у сумі 12000 Євро на рахунок № НОМЕР_24 бельгійської фірми "RENAUT USED Trucks" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles), що відкритий в банку "ING", за сідлові тягачі марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21.

Крім того, за усною вказівкою ОСОБА_1, з грошових коштів у сумі 49925 Євро, які були перераховані 17 березня 2005 року через невстановлену досудовим слідством особу, невстановленою фірмою "BAYSTAR LTD" на рахунок № НОМЕР_18 голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), відкритому у голландському банку "RABO Lingestreek» ( Voorstraat 34 4153 AL), грошові кошти у сумі 8 425 Євро були оплачені за напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, придбаний ОСОБА_1

Крім того, ОСОБА_1. 05 липня 2005 року за вказаний напівпричіп, особисто, додатково вніс готівку в сумі 7825 Євро голландській фірмі "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN) .

Всього за напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, згідно рахунку № 140.05 від 04 липня 2005 року ОСОБА_1 було оплачено 16250 Євро.

30 червня 2005 року, за усною вказівкою ОСОБА_1, службовими особами ТОВ "Інтертранспостач", які не були обізнані з його злочинними намірами, на підставі контракту № 2403- 05 від 24 березня 2005 року, була проведена оплата з валютного рахунку № НОМЕР_26, відкритому ТОВ "Інтертранспостач" у Черкаській філії АКІБ "Укрсиббанк" (м. Черкаси, вул. О. Дашкевича, 27, МФО 354455), у сумі 10000 Євро на рахунок № НОМЕР_18, відкритому у голландському банку "RABO Lingestreek» ( Voorstraat 34 4153 AL), названої вище голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за придбаний ОСОБА_1 напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23.

05 липня 2005 року ОСОБА_1. вніс готівкою грошові кошти у сумі 2175 Євро, а 08 липня 2005 року-ОСОБА_1. вніс грошові кошти у сумі 3325 Євро голландській фірмі "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN) як додаткову оплату за напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23.

Всього за вказаний напівпричіп, згідно рахунку № 144.05 від 06 липня 2005 року ОСОБА_1. сплатив 15500 Євро.

Отримавши на території Королівства Бельгія експорту митну декларацію N ВЕ412811413 від 04 липня 2005 року, фактуру N FD05-0958 від 04 липня 2005 року, експорту митну декларацію N ВЕ4128П412 від 06 липня 2005 року, фактуру N FD05-0959 від 04 липня 2005 року, згідно яких, вартість сідлових тягачів марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, становила 19000 Євро, кожного, їх відправником була фірма "RENAUT USED Trucks" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles), а покупцем і одержувачем була українська фірма ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська 118/210), а на території Королівства Нідерландів експортну митну декларацію N 05/00000425 від 04 липня 2005 року, рахунок N 144.05 від 06 липня 2005 року, експортну митну декларацію N 05/00000428 від 06 липня 2005 року, рахунок 14 140.05 від 04 липня 2005 року, згідно яких, відправником напівпричепів "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, вартістю 16250 Євро і "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, вартістю 15500 Євро була голландська фірма "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), а покупцем і одержувачем ОСОБА_1 (м. Черкаси, вул. Смілянська 118, 210), ОСОБА_1., особисто, повторно, виготовив на початку липня 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 05/00000428 від 04 липня 2005 року, фактуру N 6305 від 04 липня 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 00000426 від 04 липня 2005 року, копію фактури N 6505 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6205 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6205 від 04 липня 2005 року, відповідно до яких, всі вищезгадані транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 20 000 Євро на підставі контракту N 2306-5 від 23 червня 2005 року, тобто вніс у вказані документи завідомо неправдиві дані щодо відправника, продавця, покупця, одержувача та вартості зазначених транспортних засобів.

09 липня 2005 року ОСОБА_1. ввіз всі вище згадані транспортні засоби в режимі "транзит" на територію Республіки Польща і пред'явив польському митному контролю в пункті пропуску "Дорогуськ" отримані ним офіційно товарно-супровідні документи на території Королівства Бельгія та Королівства Нідерландів.

В цей же день, близько 11 годин 37 хвилин за київським часом, ОСОБА_1., слідуючи з Республіки Польща в Україну через митний пост "Ягодин" Ягодинської митниці особисто перемістив через митний кордон України сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, пред'явивши до митного контролю завідомо підроблені документи, які він особисто виготовив на початку липня 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці, які містили неправдиві дані щодо відправника, продавця, покупця, одержувача та вартості вищевказаних транспортних засобів, а саме: копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 05/00000426 від 04 липня 2005 року, копію фактури N 6305 від 04 липня 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 00000425 від 04 липня 2005 року, копію фактури N 6505 від 04 липня 2005 року, відповідно до яких, вартість сідлового тягача "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, становила 7000 Євро, а напівпричепу "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, становила 3000 Євро, і всі зазначені транспортні засоби були придбані на підставі контракту N 2306-5 від 23 червня 2005 року ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро.

Однак, під час перевірки, яка була проведена працівниками Ягодинської митниці було встановлено, що згідно товарно-супровідних документів, поданих митному контролю громадянином ОСОБА_1 на території Республіки Польща, вартість вище згаданих транспортних засобів становила 35 250 Євро.

Продовжуючи свої злочинні дії, 09 липня 2005 року, близько 13 години 05 хвилин за київським часом, ОСОБА_1., використовуючи необізнаність громадянина України ОСОБА_9, який працює водієм у ТОВ "Інтертранспостач" про його злочинні наміри, перемістив за допомогою останнього через митний кордон України тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, та напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, особисто пред'явив до митного контролю завідомо підроблені документи, які він особисто виготовив на початку липня 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці, які містили неправдиві дані щодо відправника, продавця, покупця, одержувача та вартості вищевказаних транспортних засобів, а саме: копію фактури N 6205 від 04 липня 2005 року, копію фактури N 6405 від 04 липня 2005 року.

Згідно пред'явлених ОСОБА_1 митному контролю вище згаданих товарно-супровідних документів, вартість сідлового тягача "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, становила 7000 Євро, напівпричепу "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, становила 3000 Євро, і всі транспортні засоби були придбані на підставі контракту N 2306-5 від 23 червня 2005 року ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро.

Під час проведення інспектором Ягодинської митниці митного контролю ОСОБА_1. надав фіктивний контракт № 2306-5 від 23 червня 2005 року, згідно якого, всі вищезгадані транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 20 000 Євро.

Відповідно до матеріалів виконаних клопотань про надання правової допомоги, які надійшли з уповноважених органів Королівства Бельгія та Королівства Нідерландів, сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у бельгійської фірми "RENAUT USED Trucks" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles), за 19000 Євро, кожний, а напівпричепи напівпричепу "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, і "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, були придбані ОСОБА_1 у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), відповідно за 15 550 Євро і 16 250 Євро.

Загальна вартість всіх транспортних засобів, які були ввезені в Україну ОСОБА_1 09 липня 2005 року, як вказано у новому обвинуваченні, з приховуванням від митного контролю, становила 69750 Євро, що за офіційним курсом Національного банку України станом на 09 липня 2005 року складало 421 589 гривень 93 копійки, та більш ніж у 1000 разів перевищувало неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто становило великі розміри.

Крім того, 22 квітня 2004 р., виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» автомобіля «Volkswagen-VW», 1996 р. в., шасі № НОМЕР_6 надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 0504 від 05.04.2004 р. та рахунок-фактуру № 400423 від 13.04.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного автомобіля нібито складала 1500 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 90200/4/030313 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 3271,80 грн. Разом з тим, у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 14261,16 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори та інші обовязкові платежі у сумі 10989,36 грн.

23 квітня 2004 р., виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» сідлового тягача «DAF TE47WS», 1996 р. в., шасі №НОМЕР_5 надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 0504 від 05.04.2004 р. та рахунок-фактуру № 400422 від 13.04.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного транспортного засобу складала 5000 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 90200/4/030317 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 10420,56 грн. Разом з тим, у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 32371,17 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори (обовязкові платежі) у сумі 21950,61 грн.

26 квітня 2004 р., виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» напівпричепу «PACTON», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_4 надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 0504 від 05.04.2004 р. та рахунок-фактуру № 400421 від 13.04.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного транспортного засобу складала 1500 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 90200/4/030321 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 6734,80 грн. Разом з тим, у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 23679,94 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори ( обовязкові платежі) у сумі 16945,14 грн.

Крім того, 20 вересня 2004 р., виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів ( обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» автомобіля «FORD TRANZIT FT80D», 1999 р. в., шасі №НОМЕР_7, надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 2308-4 від 23.08.2004 р. та рахунок-фактуру № 2731 від 26.08.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного транспортного засобу нібито складала 2500 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 902000003/4/030786 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 5573,54 грн. Разом з тим, у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 17747,90 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори (обовязкові платежі ) у сумі 12174,36 грн.

В цей же день, виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» сідлового тягача "RENAULT 22GXA1", 1997 р. в., шасі №НОМЕР_8, надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 2308-4 від 23.08.2004 р. та рахунок-фактуру № 2732 від 08.09.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного транспортного засобу нібито складала 6000 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 902000003/4/030785 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 12675,11 грн. Разом з тим, у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 29873,36 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори (обовязкові платежі) у сумі 17198,25 грн.

В цей же день, виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» напівпричепу "PACTON TXL 339", 1995 р. в., шасі №НОМЕР_9, надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 2308-4 від 23.08.2004 р. та рахунок-фактуру № 2733 від 08.09.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного транспортного засобу нібито складала 2000 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 902000003/4/030784 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 6059,92 грн. Разом з тим, у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 23597,45 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори (обовязкові платежі) у сумі 17537,53 грн.

Крім того, 02 листопада 2004 р., виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» автомобіля «CITROEN(F)230L», 2001 р. в., шасі №НОМЕР_10, надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 2308-4 від 23.08.2004 р. та рахунок-фактуру № 2821 від 18.10.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного транспортного засобу нібито складала 2500 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 902000003/4/030886 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 5807,20 грн. Разом з тим, у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 16560,65 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори (обовязкові платежі) у сумі 10753,45 грн.

В цей же день, виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» сідлового тягача «DAF TRUCKS (NL) TE95», 1996 р. в., шасі №НОМЕР_14, надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 2308-4 від 23.08.2004 р. та рахунок-фактуру № 2826 від 22.10.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного транспортного засобу нібито складала 5200 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 902000003/4/030887 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 11497,85 грн. Разом з тим,,у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 37358,86 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори (обовязкові платежі) у сумі 25861,01 грн.

В цей же день, виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» напівпричепу «PACTON 3142 PL4», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_11, надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 2308-4 від 23.08.2004 р. та рахунок-фактуру № 2827 від 22.10.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного транспортного засобу нібито складала 2500 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 902000003/4/030885 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 7024,82 грн. Разом з тим, у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 23579,96 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори (обовязкові платежі) у сумі 1655,14 грн.

Крім того, 16 листопада 2004 р., виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» сідлового тягача «DAF TE47XS», 1997 р. в., шасі №НОМЕР_12, надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 2308-4 від 23.08.2004 р. та рахунок-фактуру № 2913 від 08.11.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного транспортного засобу нібито складала 6800 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 902000003/4/030920 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 15172,35 грн. Разом з тим, у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 42960,05 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори (обовязкові платежі) у сумі 27787,70 грн.

В цей же день, виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» напівпричіп «PACTON 3142 PL4», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_13, надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 2308-4 від 23.08.2004 р. та рахунок-фактуру № 2912 від 08.11.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного транспортного засобу нібито складала 2500 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 902000003/4/030921 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 5710,80 грн. Разом з тим, у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 23579,07 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори (обовязкові платежі) у сумі 17868,27 грн.

Загалом, під час митного оформлення в режимі «ІМ-40» в період з 22 квітня до 16 листопада 2004 року напівпричепу «PACTON», 1995 р. в., шасі № НОМЕР_4, сідлового тягача «DAF TE47WS», 1996 р. в., шасі № НОМЕР_5, автомобіля «Volkswagen-VW», 1996 року виготовлення, шасі № НОМЕР_6, автомобіля «FORD TRANZIT FT80D», 1999 р. в., шасі № НОМЕР_7, сідлового тягача «RENAULT 22GXA1», 1997 року виготовлення, шасі № НОМЕР_8, напівпричепу «PACTON TXL 339», 1995 р. в., шасі № НОМЕР_9, автомобіля «CITROEN(F)230L», 2001 р. в., шасі № НОМЕР_10, сідлового тягача «DAF TRUCKS (NL) TE95», 1996 р. в., шасі № НОМЕР_14, напівпричепу «PACTON 3142 PL4», 1995 р. в., шасі № НОМЕР_11, сідлового тягача «DAF TE47XS», 1997 р. в., шасі № НОМЕР_12 та напівпричепу «PACTON 3142 PL4», 1995 р. в., шасі № НОМЕР_13 на підставі завідомо підроблених контракту № 0504 від 05.04.2004 року, рахунків-фактур № 400421 від 13.04.2004 р., № 400422 від 13.04.2004 р., № 400423 від 13.04.2004 р., контракту № 2308-4 від 23.08.2004 року та рахунків-фактур № 2731 від 26.08.2004р., № 2732 від 08.09.2004 р., №2733 від 08.09.2004р., № 2821 від 18.10.2004 р., № 2826 від 22.10.2004 р., № 2827 від 22.10.2004 р., № 2913 від 08.11.2004 р. та № 2912 від 08.11.2004 р. до державного бюджету не надійшли митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 195620,82 грн., що більше ніж у 3180 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.

Він же, продовжуючи свою злочинну діяльність, придбав 04 липня 2005 року на території Королівства Бельгія у бельгійської фірми "RENAUT USED Truck" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles) для ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська 118/210) згідно фактури № FD05-0959 від 04 липня 2005 року та фактури № FD05-0958 від 04 липня 2005 року сідлові тягачі марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, вартістю 19000 Євро, кожний.

Того ж дня ОСОБА_1., придбав на території Королівства Нідерландів у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN) згідно рахунку № 140.05 від 04 липня 2005 року напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, за 16 250 Євро, а 06 липня 2005 року - згідно рахунку № 144.05 від 06 липня 2005 року напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, за 15500 Євро.

При цьому, ОСОБА_1., являючись одним із засновників ТОВ "Інтертранспостач", яке зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210, є учасником зовнішньоекономічної діяльності і платником податків на території України, займаючи посаду директора зазначеного підприємства згідно наказу № 3 від 08 жовтня 1998 року, будучи службовою особою, здійснюючи адміністративно-господарські функції, діючи всупереч інтересам служби та державним інтересам, в особистих інтересах, з корисливих мотивів, в порушення вимог Закону України № 2097-ХІІ (2097-12) (із змінами та доповненнями) "Про Єдиний митний тариф" від 05 лютого 2005 року, Закону України (із змінами та доповненнями) "Про податок на додану вартість" № 168/97 ВР від 03 квітня 1997 року (168/97-ВР) , Закону України № 1212-XIV (1212-14) (із змінами та доповненнями) "Про єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України" від 04 листопада 1999 року та Постанови Кабінету Міністрів України № 65 "Про ставки митних зборів" від 27 січня 1997 року (65-97-п) , всупереч вимогам статті 22 Закону України № 959-ХІІ від 16 квітня 1991 року "Про зовнішньоекономічну діяльність" (з наступними змінами та доповненнями), пунктів 2.3, 4.8, 4.10, 6.3, 7.3 Статуту ТОВ "Інтертранспостач", прийнятого загальними зборами учасників 27 травня 1998 року і зареєстрованого 08 червня 1998 року за № 7108 у виконкомі Черкаської міської Ради (з наступними змінами та доповненнями), з метою приховування реальної вартості вище згаданих транспортних засобів та зменшення сум обовязкових митних платежів та зборів під час ввезення на митну територію України сідлових тягачів марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, склав, завірив своїм підписом і печаткою ТОВ "Інтертранспостач" фіктивний контракт № 2306-5 від 23 червня 2005 року про купівлю вищезгаданим підприємством у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), двох тягачів з напівпричепами загальною вартістю 20 000 Євро.

При цьому, з метою приховування реальної вартості вище згаданих транспортних засобів, зменшення сум обовязкових митних платежів та зборів під час ввезення на митну територію України сідлових тягачів марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, оплата за вказані транспортні засоби за дорученням ОСОБА_1 була попередньо проведена 17 березня 2005 року у безготівковій формі при посередництві невстановленої досудовим слідством особи, з рахунку невстановленої фірми "BAYSTAR LTD" на рахунок № НОМЕР_18 голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), що відкритий у голландському банку "RABO Lingestreek" (Voorstraat 34 4153 AL) в сумі 49925 Євро.

Із вказаної вище суми, 27 червня 2005 року, голландська фірма "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), діючи за вказівкою і в інтересах ОСОБА_1 та ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська 118/210), перерахувала з рахунку № НОМЕР_18, відкритому у голландському банку "RABO Lingestreek" (Voorstraat 34 4153 AL) на рахунок № НОМЕР_24 бельгійської фірми "RENAUT USED Truck" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles), що відкритий в банку "ING", який здійснює свою діяльність на території Королівства Бельгія, грошові кошти у сумі 26 000 Євро, як попередню оплату за сідлові тягачі марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21.

30 червня 2005 року, за усною вказівкою ОСОБА_1, службовими особами ТОВ "Інтертранспостач", які не були обізнані з його злочинними намірами, на підставі договору № 2011 від 20 листопада 2003 року, була проведена додаткова оплата з валютного рахунку № НОМЕР_25, відкритому ТОВ "Інтертранспостач" у Черкаській філії ВАТ АБ "Укргазбанк" (м. Черкаси, вул. Гоголя, 221, МФО 354842), у сумі 12 000 Євро на рахунок № НОМЕР_24 бельгійської фірми "RENAUT USED Truck" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles), що відкритий в банку "ING", за сідлові тягачі марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21.

Крім того, за усною вказівкою ОСОБА_1, з грошових коштів у сумі 49925 Євро, які були перераховані 17 березня 2005 року через невстановлену досудовим слідством особу, невстановленою фірмою "BAYSTAR LTD" на рахунок № НОМЕР_18, голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), відкритий у голландському банку "RABO Lingestreek" (Voorstraat 34 4153 AL), грошові кошти у сумі 8425 Євро були оплачені за напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, придбаний ОСОБА_1

Крім того, ОСОБА_1. 05 липня 2005 року за вказаний напівпричіп, особисто, додатково вніс готівку в сумі 7825 Євро голландській фірмі "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN).

Всього за напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, згідно рахунку № 140.05 від 04 липня 2005 року ОСОБА_1 було оплачено 16250 Євро.

30 червня 2005 року, за усною вказівкою ОСОБА_1, службовими особами ТОВ "Інтертранспостач", які не були обізнані з його злочинними намірами, на підставі контракту № 2403-05 від 24 березня 2005 року, була проведена оплата з валютного рахунку № НОМЕР_26, відкритому ТОВ "Інтертранспостач" у Черкаській філії АКІБ "Укрсиббанк" (м. Черкаси, вул. О. Дашкевича, 27, МФО 354455), у сумі 10 000 Євро на рахунок № НОМЕР_18, що відкритий у голландському банку "RABO Lingestreek" (Voorstraat 34 4153 AL), названої вище голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за придбаний ОСОБА_1 напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23.

05 липня 2005 року ОСОБА_1. вніс готівкою грошові кошти у сумі 2175 Євро, а 08 липня 2005 року - ОСОБА_1. вніс грошові кошти у сумі 3325 Євро голландській фірмі "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), як додаткову оплату за напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23.

Всього за вказаний напівпричіп, згідно рахунку № 144.05 від 06 липня 2005 року ОСОБА_1. сплатив 15500 Євро.

Отримавши на території Королівства Бельгія експорту митну декларацію № ВЕ412811413 від 04 липня 2005 року, фактуру № FD05-0958 від 04 липня 2005 року, експорту митну декларацію № ВЕ412811412 від 06 липня 2005 року, фактуру № FD05-0959 від 04 липня 2005 року, згідно яких, вартість сідлових тягачів марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, становила 19000 Євро, кожного, їх відправником була фірма "RENAUT USED Truck" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles), а покупцем і одержувачем була українська фірма ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська 118/210), а на території Королівства Нідерландів експортну митну декларацію № 05/00000425 від 04 липня 2005 року, рахунок № 144.05 від 06 липня 2005 року, експортну митну декларацію № 05/00000428 від 06 липня 2005 року, рахунок № 140.05 від 04 липня 2005 року, згідно яких, відправником напівпричепів "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, вартістю 16250 Євро і "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, вартістю 15500 Євро була голландська фірма "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), а покупцем і одержувачем ОСОБА_1 (м. Черкаси, вул. Смілянська 118, 210), ОСОБА_1., особисто виготовив на початку липня 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 05/00000428 від 04 липня 2005 року, фактуру № 6305 від 04 липня 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 00000426 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6505 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6205 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6205 від 04 липня 2005 року, відповідно до яких, всі вищезгадані транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), за 20 000 Євро на підставі контракту № 2306-5 від 23 червня 2005 року, тобто вніс у вказані документи завідомо неправдиві дані щодо відправника, продавця, покупця, одержувача та вартості зазначених транспортних засобів.

09 липня 2005 року ОСОБА_1. ввіз всі вище згадані транспортні засоби в режимі "транзит" на територію Республіки Польща і пред'явив польському митному контролю в пункті пропуску "Дорогуськ" отримані ним офіційно товарно-супровідні документи на території Королівства Бельгія та Королівства Нідерландів.

В цей же день, близько 11 годин 37 хвилин за київським часом, ОСОБА_1., слідуючи з Республіки Польща в Україну через митний пост "Ягодин" Ягодинської митниці особисто перемістив через митний кордон України сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, пред'явивши до митного контролю завідомо підроблені документи, які він особисто виготовив на початку липня 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці, які містили неправдиві дані щодо відправника, продавця, покупця, одержувача та вартості вищевказаних транспортних засобів, а саме: копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 05/00000426 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6305 від 04 липня 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 00000425 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6505 від 04 липня 2005 року, відповідно до яких, вартість сідлового тягача "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, становила 7000 Євро, а напівпричепу "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, становила 3000 Євро, і всі зазначені транспортні засоби були придбані на підставі контракту № 2306-5 від 23 червня 2005 року ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро.

Однак, під час перевірки, яка була проведена працівниками Ягодинської митниці було встановлено, що згідно товарно-супровідних документів, поданих митному контролю громадянином ОСОБА_1 на території Республіки Польща, вартість вище згаданих транспортних засобів становила 35 250 Євро.

Продовжуючи свої злочинні дії, 09 липня 2005 року, близько 13 години 05 хвилин за київським часом, ОСОБА_1., використовуючи необізнаність громадянина України ОСОБА_9, який працює водієм у ТОВ "Інтертранспостач" про його злочинні наміри, перемістив за допомогою останнього через митний кордон України тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, та напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, особисто пред'явив до митного контролю завідомо підроблені документи, які він особисто виготовив на початку липня 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці, які містили неправдиві дані щодо відправника, продавця, покупця, одержувача та вартості вищевказаних транспортних засобів, а саме: копію фактури № 6205 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6405 від 04 липня 2005 року.

Згідно предявлених ОСОБА_1 митному контролю вище згаданих товарно-супровідних документів, вартість сідлового тягача "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, становила 7000 Євро, напівпричепу "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, становила 3000 Євро, і всі транспортні засоби були придбані на підставі контракту № 2306-5 від 23 червня 2005 року ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро.

Під час проведення інспектором Ягодинської митниці митного контролю ОСОБА_1. надав фіктивний контракт № 2306-5 від 23 червня 2005 року, згідно якого, всі вищезгадані транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 20 000 Євро.

Відповідно до матеріалів виконаних клопотань про надання правової допомоги, які надійшли з уповноважених органів Королівства Бельгія та Королівства Нідерландів, сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у бельгійської фірми "RENAUT USED Truck" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles) за 19000 Євро, кожний, а напівпричепи "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23 і PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22 були придбані ОСОБА_1 у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN, відповідно за 15 550 Євро і 16250 Євро .

Загальна вартість всіх транспортних засобів, які були ввезенні в Україну ОСОБА_1 09 липня 2005 року становила 69750 Євро, що за офіційним курсом Національного банку України станом на 09 липня 2005 року складало 421589 гривень 93 копійки.

Під час досудового слідства встановлено, що при ввезенні вищевказаних транспортних засобів в Україну, ОСОБА_1., як службова особа ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) мав намір сплати частину обовязкових платежів:

- за ввезення сідлового тягача "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, 2000 року випуску, код УКТЗЕД 8701209000, з вартості 7000 Євро:

- мито - 8461гривню 97 копійок,

- митний збір - 84 гривні 62 копійки,

- єдиний збір - 6 гривень 04 копійки,

- податок на додану вартість - 10154 гривні 36 копійок,

- всього 18706 гривень 99 копійок

- за ввезення напівпричепу "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, 1996 року випуску, код УКТЗЕД 8716398000, з вартості 3000 Євро:

- мито 3626 гривень 56 копійок,

- митний збір 36 гривень 27 копійок,

- єдиний збір 6 гривень 04 копійки,

- податок на додану вартість 4351 гривня 87 копійок,

- всього 8020 гривень 74 копійки;

- за ввезення сідлового тягача "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, 2000 року випуску, код УКТЗЕД 8701209000, з вартості 7000 Євро:

- мито - 8461гривню 97 копійок,

- митний збір - 84 гривні 62 копійки,

- єдиний збір - 6 гривень 04 копійки,

- податок на додану вартість - 10154 гривні 36 копійок,

- всього 18706 гривень 99 копійок.

- за ввезення напівпричепу "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, 1996 року випуску, код УКТЗЕД 8716398000, з вартості 3000 Євро:

- мито 3626 гривень 56 копійок;

- митний збір 36 гривень 27 копійок;

- єдиний збір 6 гривень 04 копійки;

- податок на додану вартість 4351 гривня 87 копійок;

- всього 8020 гривень 74 копійки.

Всього, ОСОБА_1., як службова особа ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) мав намір сплатити за розмитнення всіх вищевказаних транспортних засобів, які були ним ввезені для вільного використання на території України, виходячи із їх загальної вартості 20000 Євро, що за курсом Національного Банку України станом на 09 липня 2005 року складало 120 885 гривень 85 копійок, податків і зборів на загальну суму 53 455 гривень 46 копійок.

Разом з тим, згідно листа заступника начальника Ягодинської митниці № 13/19-8342 від 01 грудня 2005 року, при ввезенні фізичною або юридичною особою вище згаданих транспортних засобів, для вільного використання на території України, загальною вартістю 69750 Євро, що за офіційним курсом Національного банку України станом на 09 липня 2005 року складало 421589 гривень 93 копійки, 09 липня 2005 року необхідно було сплатити такі обов'язкові платежі:

- за ввезення сідлового тягача "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, код УКТЗЕД 8701209000 вартістю 190000 Євро:

- мито - 22968 гривень 20 копійок,

- митний збір - 229 гривень 68 копійок,

- єдиний збір - 6 гривень 04 копійки,

- податок на додану вартість - 27561 гривню 84 копійки,

- всього - 50765 гривень 76 копійок;

- за ввезення напівпричепу "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, код УКТЗЕД 8716398000 вартістю 16250 Євро:

- мито - 19643 гривні 86 копійок,

- митний збір - 196 гривень 44 копійки,

- єдиний збір - 6 гривень 04 копійки,

- податок на додану вартість - 23572 гривні 63 копійки,

- всього - 43418 гривень 97 копійок;

- за ввезення сідлового тягача "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, код УКТЗЕД 8701209000 вартістю 190000 Євро:

- мито - 22968 гривень 20 копійок,

- митний збір - 229 гривень 68 копійок,

- єдиний збір - 6 гривень 04 копійки,

- податок на додану вартість - 27561 гривню 84 копійки,

- всього - 50765 гривень 76 копійок;

- за ввезення напівпричепу "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, код УКТЗЕД 8716398000 вартістю 15500 Євро:

- мито - 18797 гривень 66 копійок,

- митний збір - 187 гривень 98 копійок,

- єдиний збір - 6 гривень 04 копійки,

- податок на додану вартість - 22557 гривень 84 копійки,

- всього - 41548 гривень 87 копійок.

Всього ОСОБА_1, як службовою особою ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210), необхідно було сплатити за розмитнення вище згаданих транспортних засобів загальною вартістю 421 589 гривень 93 копійки з метою вільного використання на території України податків і зборів на загальну суму 186 499 гривень 36 копійок.

Таким чином, ОСОБА_1., діючи умисно, як службова особа ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) намагався ухилитися від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) на загальну суму 133 043 гривні 90 копійок, що у 1000 і більше разів перевищувало установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто становило значний розмір.

ОСОБА_1. виконав усі дії, які вважав необхідними для доведення злочину до кінця, але злочин не було закінчено з причин, які не залежали від його волі, оскільки під час перевірки, проведеної працівниками Ягодинської митниці було виявлено факти заниження вартості вищевказаних транспортних засобів, а самі транспортні засоби затримані та вилучені.

Таким чином, його дії були також кваліфіковані як ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, як службовою особою підприємства, яке зобов'язано їх сплачувати, які могли призвести до фактичного ненадходження до бюджету коштів у сумі 133 043 гривні 90 копійок, тобто в значних розмірах, і не були доведені до кінця з причин, що не залежали від його волі, громадянин України ОСОБА_1. вчинив злочин, передбачений ч. 2 ст. 15, ч. 1 ст. 212 КК України.

Він же, 04 лютого 2005 року придбав на території Королівства Нідерландів, у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import exsport" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), згідно рахунків N 018.05 та 017.05 від 03 лютого 2005 року сідельний тягач "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, та напівпричіп "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16", загальною вартістю 34 000 Євро.

При цьому, ОСОБА_1., являючись одним із засновників ТОВ «Інтертранспостач», яке зареєстроване за адресою: м. Черкаси вул. Смілянська, 118/210 і є учасником зовнішньоекономічної діяльності, займаючи посаду директора зазначеного підприємства згідно наказу №3 від 8 жовтня 1998 року, будучи службовою особою, здійснюючи адміністративно-господарські функції, діючи всупереч інтересам служби та державним інтересам, в особистих інтересах, з корисливих мотивів, всупереч вимогам ст. 22 Закону України №959-XII від 16 квітня 19991 року «Про зовнішньоекономічну діяльність» (з наступними змінами та доповненнями), пунктів 2.3,4.8,4.10, 6.3,7.3 Статуту ТОВ «Інтертранспостач», прийнятого загальними зборами учасників 27 травня 1998 року і зареєстрованого 8 червня 1998 року за №7108 у виконкомі Черкаської міської Ради ( з наступними змінами та доповненнями), з метою приховування реальної вартості вище згаданих транспортних засобів та зменшення сум обов'язкових митних платежів та зборів дав вказівку службовим особам ТОВ "Інтертранспостач", які не були обізнані з його злочинними намірами, про проведення передоплати на підставі фіктивного контракту № 2401-5 від 24 січня 2005 року з валютного рахунку № НОМЕР_25, відкритому ТОВ "Інтертранспостач" у Черкаській філії ВАТ АБ "Укргазбанк" (м. Черкаси, вул. Гоголя, 221, МФО 354842) у сумі 10 000 Євро на рахунок № НОМЕР_18 голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), який відкритий у голландському банку "RABO Lingestreek" ( Voorstraat 34 4153 AL).

04 лютого 2005 року ОСОБА_1, особисто, у готівковій формі, на території Королівства Нідерландів було додатково доплачено фірмі "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), 24000 Євро за вищезгадані транспортні засоби.

Отримавши на території Королівства Нідерландів експорту митну декларацію N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, рахунок N 018.05 від 03 лютого 2005 року, експортну митну декларацію N 05/00000387 від 03 лютого 2005 року, рахунок N 017.05 від 03 лютого 2005 року, згідно яких, вартість вище згаданих транспортних засобів становила 34000 Євро, продавцем і відправником зазначених транспортних засобів була голландська фірма"ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), а покупцем і одержувачем ОСОБА_1 (м. Черкаси, вул. Смілянська 118, 210), ОСОБА_1. особисто виготовив на початку лютого 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, копію фактури N 1805 від 03 лютого 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 00000387 від 03 лютого 2005 року, копію фактури N 1705 від 03 лютого 2005 року, відповідно до яких, вартість переміщуваного ним сідлового тягача"DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15 становила 7200 Євро, напівпричепу "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16"становила 2800 Євро, зазначені транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро на підставі контракту N 2401-5 від 24 січня 2005 року, тобто вніс у вказані документи завідомо неправдиві дані щодо вартості, покупця, одержувача засобів та щодо придбання зазначених транспортних засобів на підставі ним же виготовленого фіктивного контракту № 2401-5 від 24 січня 2005 року.

08 лютого 2005 року ОСОБА_1. особисто ввіз у режимі "транзит" сідловий тягач "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, та напівпричіп "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16 на територію Республіки Польща і пред'явив польському митному контролю в пункті пропуску "Дорогуськ" експортну митну декларацію Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, рахунок N 018.05 від 03 лютого 2005 року, експортну митну декларацію Королівства Нідерландів N 05/00000387 від 03 лютого 2005 року, рахунок N 017.05 від 03 лютого 2005 року згідно яких, вартість вище згаданих транспортних засобів становила 34000 Євро, продавцем і відправником зазначених транспортних засобів була голландська фірма "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), а покупцем і одержувачем ОСОБА_1 (м. Черкаси, вул. Смілянська 118, 210).

Цього ж дня, близько 06 години 42 хвилин за київським часом, слідуючи з Республіки Польща в Україну через митний пост "Ягодин" Ягодинської митниці, ОСОБА_1. особисто перемістив через митний кордон України сідловий тягач "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, та напівпричіп "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16, пред'явивши до митного контролю як підставу для переміщення вказаних транспортних засобів завідомо підроблені документи, які він особисто виготовив на початку лютого 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці, а саме: копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, копію фактури N 1805 від 03 лютого 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 00000387 від 03 лютого 2005 року, копію фактури N 1705 від 03 лютого 2005 року, відповідно до яких, вартість переміщуваного ним сідлового тягача "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, становила 7200 Євро, напівпричепу "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16, становила 2800 Євро, зазначені транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро на підставі контракту N 2401-5 від 24 січня 2005 року.

Після проходження 08 лютого 2005 року процедури митного оформлення на Яготинській митниці, 14 лютого 2005 року ОСОБА_1. особисто доставив сідловий тягач "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, та напівпричіп "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16, на митницю для завершення митного оформлення та вільного використання на території України.

Продовжуючи свої злочинні дії, 14 лютого 2005 року ОСОБА_1., діючи як службова особа, подав через брокера Черкаської філії ТОВ "Брокер-Імпекс" ОСОБА_8., який не був обізнаний із його злочинними намірами, до митного оформлення на Черкаській митниці митну декларацію форми МД -2 N 902000003/030115 від 14 лютого 2005 року, митну декларацію форми МД-2 N 902000003/030114 від 14 лютого 2005 року, 2 примірники підроблених копій контракту N 2401-5 від 24 січня 2005 року, підроблену копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, яка була завірена відтиском печатки ТОВ "Інтертранспостач", підроблену копію фактури N 1805 від 03 лютого 2005 року, підроблену копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 00000387 від 03 лютого 2005 року, яка була завірена відтиском печатки ТОВ "Інтертранспостач", підроблену копію фактури N 1705 від 03 лютого 2005 року згідно яких, загальна вартість зазначених транспортних засобів становила 10 000 Євро, що за офіційним курсом НБУ становило 68464 гривні 41 копійку.

Під час митного оформлення вище згаданих транспортних засобів, ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210), директором якого є громадянин ОСОБА_1., було сплачено податків і загальних зборів на суму 23 467 гривень 68 копійок.

Згідно листа заступника начальника Ягодинської митниці N 13/19-8342 від 01 грудня 2005 року, при ввезенні фізичною (юридичною) особою вище згаданих транспортних засобів для вільного використання на територію України 08 лютого 2005 року необхідно було сплатити обов'язкові митні платежі та збори на загальну суму 102 323 гривні 68 копійок.

Відповідно до матеріалів виконаного клопотання про надання правової допомоги, яке надійшло з уповноважених органів Королівства Нідерландів, вищевказані транспортні засоби були придбані ОСОБА_1 у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), за 34 000 Євро, що за офіційним курсом Національного банку України станом на 08 лютого 2005 року складало 231 472 гривні.

В результаті злочинних дій ОСОБА_1, як службової особи ТОВ "Інтертранспостач" з використанням свого службового становища було вчинено тяжкий злочин, передбачений частиною 1 статті 201 КК України - контрабанда, а до бюджету не було сплачено податків і зборів на загальну суму 78 856 гривень, що більше ніж у 250 разів перевищує неоподатковуваний мінімум Він же, продовжуючи свою злочинну діяльність, придбав 04 липня 2005 року на території Королівства Бельгія у бельгійської фірми "RENAUT USED Truck" (AveNue du Port, 138 1000 Bruxelles) для ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська 118/210) згідно фактури № FD05-0959 від 04 липня 2005 року та фактури № FD05-0958 від 04 липня 2005 року сідлові тягачі марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, вартістю 19000 Євро, кожний.

Того ж дня, ОСОБА_1. придбав на території Королівства Нідерландів у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN) згідно рахунку № 140.05 від 04 липня 2005 року напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, за 16250 Євро, а 06 липня 2005 року він придбав - згідно рахунку № 144.05 від 06 липня 2005 року напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, за 15500 Євро.

При цьому, ОСОБА_1., являючись одним із засновників ТОВ "Інтертранспостач", яке зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210 і є учасником зовнішньоекономічної діяльності, займаючи посаду директора зазначеного підприємства згідно наказу № 3 від 08 жовтня 1998 року, будучи службовою особою, здійснюючи адміністративно-господарські функції, діючи всупереч інтересам служби та державним інтересам, в особистих інтересах, з корисливих мотивів, всупереч вимогам статті 22 Закону України № 959-ХІІ від 16 квітня 1991 року "Про зовнішньоекономічну діяльність" (з наступними змінами та доповненнями), пунктів 2.3, 4.8, 4.10, 6.3, 7.3 Статуту ТОВ "Інтертранспостач", прийнятого загальними зборами учасників 27 травня 1998 року і зареєстрованого 08 червня 1998 року за № 7108 у виконкомі Черкаської міської Ради (з наступними змінами та доповненнями), з метою приховування реальної вартості вище згаданих транспортних засобів та зменшення сум обовязкових митних платежів та зборів під час ввезення на митну територію України сідлових тягачів марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, дав доручення про проведення попередньої оплати за вказані транспортні засоби 17 березня 2005 року у безготівковій формі при посередництві невстановленої досудовим слідством особи, з рахунку невстановленої фірми "BAYSTAR LTD" на рахунок № НОМЕР_18 голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), що відкритий у голландському банку "RABO Lingestreek" (Voorstraat 34 4153 AL) в сумі 49925 Євро.

Із вказаної вище суми, 27 червня 2005 року, голландська фірма "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), діючи за вказівкою і інтересах ОСОБА_1 та ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська 118/210), перерахувала з рахунку № НОМЕР_18, відкритому у голландському банку "RABO Lingestreek" (Voorstraat 34 4153 AL) на рахунок № НОМЕР_24 бельгійської фірми "RENAUT USED Truck" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles), що відкритий в банку "ING", який здійснює свою діяльність на території Королівства Бельгія, грошові кошти у сумі 26 000 Євро, як оплату за сідлові тягачі марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21.

30 червня 2005 року, за усною вказівкою ОСОБА_1, службовими особами ТОВ "Інтертранспостач", які не були обізнані з його злочинними намірами, на підставі договору № 2011 від 20 листопада 2003 року, була проведена додаткова оплата з валютного рахунку № НОМЕР_25, відкритому ТОВ "Інтертранспостач" у Черкаській філії ВАТ АБ "Укргазбанк" (м. Черкаси, вул. Гоголя, 221, МФО 354842), у сумі 12000 Євро на рахунок № НОМЕР_24 бельгійської фірми "RENAUT USED Truck" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles), що відкритий в банку "ING", за сідлові тягачі марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21.

Крім того, за усною вказівкою ОСОБА_1, з грошових коштів у сумі 49925 Євро, які були перераховані 17 березня 2005 року через невстановлену досудовим слідством особу, невстановленою фірмою "BAYSTAR LTD" на рахунок № НОМЕР_18, голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), відкритий у голландському банку "RABO Lingestreek" (Voorstraat 34 4153 AL), грошові кошти у сумі 8425 Євро були оплачені за напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, придбаний ОСОБА_1

Крім того, ОСОБА_1. 05 липня 2005 року за вказаний напівпричіп, особисто, додатково вніс готівку в сумі 7 825 Євро голландській фірмі "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN).

Всього за напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, згідно рахунку № 140.05 від 04 липня 2005 року ОСОБА_1 було оплачено 16 250 Євро.

30 червня 2005 року, за усною вказівкою ОСОБА_1, службовими особами ТОВ "Інтертранспостач", які не були обізнані з його злочинними намірами, на підставі контракту № 2403-05 від 24 березня 2005 року, була проведена оплата з валютного рахунку № НОМЕР_26, відкритому ТОВ "Інтертранспостач" у Черкаській філії АКІБ "Укрсиббанк" (м. Черкаси, вул. О. Дашкевича, 27, МФО 354455), у сумі 10 000 Євро на рахунок № НОМЕР_18, що відкритий у голландському банку "RABO Lingestreek" (Voorstraat 34 4153 AL), названої вище голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за придбаний ОСОБА_1 напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23.

05 липня 2005 року ОСОБА_1. вніс готівкою грошові кошти у сумі 2175 Євро, а 08 липня 2005 року - ОСОБА_1. вніс грошові кошти у сумі 3325 Євро голландській фірмі "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), як додаткову оплату за напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23.

Всього за вказаний напівпричіп, згідно рахунку № 144.05 від 06 липня 2005 року ОСОБА_1. сплатив 15500 Євро.

Отримавши на території Королівства Бельгія експорту митну декларацію № ВЕ412811413 від 04 липня 2005 року, фактуру № FD05-0958 від 04 липня 2005 року, експорту митну декларацію № ВЕ412811412 від 06 липня 2005 року, фактуру № FD05-0959 від 04 липня 2005 року, згідно яких, вартість сідлових тягачів марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, становила 19000 Євро, кожного, їх відправником була фірма "RENAUT USED Truck" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles), а покупцем і одержувачем була українська фірма ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська 118/210), а на території Королівства Нідерландів експортну митну декларацію № 05/00000425 від 04 липня 2005 року, рахунок № 144.05 від 06 липня 2005 року, експортну митну декларацію № 05/00000428 від 06 липня 2005 року, рахунок № 140.05 від 04 липня 2005 року, згідно яких, відправником напівпричепів "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, вартістю 16250 Євро і "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, вартістю 15500 Євро була голландська фірма "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), а покупцем і одержувачем ОСОБА_1 (м. Черкаси, вул. Смілянська 118, 210), ОСОБА_1., особисто виготовив на початку липня 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 05/00000428 від 04 липня 2005 року, фактуру № 6305 від 04 липня 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 00000426 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6505 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6205 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6205 від 04 липня 2005 року, відповідно до яких, всі вищезгадані транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), за 20 000 Євро на підставі контракту № 2306-5 від 23 червня 2005 року, тобто вніс у вказані документи завідомо неправдиві дані щодо відправника, продавця, покупця, одержувача та вартості зазначених транспортних засобів.

09 липня 2005 року ОСОБА_1. ввіз всі вищезгадані транспортні засоби в режимі "транзит" на територію Республіки Польща і пред'явив польському митному контролю в пункті пропуску "Дорогуськ" отримані ним офіційно товарно-супровідні документи на території Королівства Бельгія та Королівства Нідерландів.

В цей же день, близько 11 годин 37 хвилин за київським часом, ОСОБА_1., слідуючи з Республіки Польща в Україну через митний пост "Ягодин" Ягодинської митниці особисто перемістив через митний кордон України сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, пред'явивши до митного контролю завідомо підроблені документи, які він особисто виготовив на початку липня 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці, які містили неправдиві дані щодо відправника, продавця, покупця, одержувача та вартості вищевказаних транспортних засобів, а саме: копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 05/00000426 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6305 від 04 липня 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 00000425 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6505 від 04 липня 2005 року, відповідно до яких, вартість сідлового тягача "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, становила 7000 Євро, а напівпричепу "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, становила 3000 Євро, і всі зазначені транспортні засоби були придбані на підставі контракту № 2306-5 від 23 червня 2005 року ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро.

Однак, під час перевірки, яка була проведена працівниками Ягодинської митниці було встановлено, що згідно товарно-супровідних документів, поданих митному контролю громадянином ОСОБА_1 на території Республіки Польща, вартість вище згаданих транспортних засобів становила 35 250 Євро.

Продовжуючи свої злочинні дії, 09 липня 2005 року, близько 13 години 05 хвилин за київським часом, ОСОБА_1., використовуючи необізнаність громадянина України ОСОБА_9, який працює водієм у ТОВ "Інтертранспостач" про його злочинні наміри, перемістив за допомогою останнього через митний кордон України тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, та напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, особисто пред'явив до митного контролю завідомо підроблені документи, які він особисто виготовив на початку липня 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці, які містили неправдиві дані щодо відправника, продавця, покупця, одержувача та вартості вищевказаних транспортних засобів, а саме: копію фактури № 6205 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6405 від 04 липня 2005 року.

Згідно предявлених ОСОБА_1 митному контролю вище згаданих товарно-супровідних документів, вартість сідлового тягача "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, становила 7000 Євро, напівпричепу "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, становила 3000 Євро, і всі транспортні засоби були придбані на підставі контракту № 2306-5 від 23 червня 2005 року ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро.

Під час проведення інспектором Ягодинської митниці митного контролю ОСОБА_1. надав фіктивний контракт № 2306-5 від 23 червня 2005 року, згідно якого, всі вищезгадані транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 20 000 Євро.

Відповідно до матеріалів виконаних клопотань про надання правової допомоги, які надійшли з уповноважених органів Королівства Бельгія та Королівства Нідерландів, сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, був придбаний ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у бельгійської фірми "RENAUT USED Truck" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles) за 19000 Євро, кожний, а напівпричепи "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, і PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, були придбані ОСОБА_1 у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), відповідно за 15 550 Євро і 16250 Євро .

Загальна вартість всіх транспортних засобів, які були ввезенні в Україну ОСОБА_1 09 липня 2005 року становила 69 750 Євро, що за офіційним курсом Національного банку України станом на 09 липня 2005 року складало 421589 гривень 93 копійки, що більше ніж у 1000 разів перевищувало неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто становило великі розміри.

В результаті злочинних дій ОСОБА_1, як службової особи ТОВ "Інтертранспостач", вказується також у новому обвинуваченні, з використанням свого службового становища було вчинено тяжкий злочин, передбачений частиною 1 статті 201 КК України - контрабанда, що спричинило тяжкі наслідки.

Таким чином, вказує досудовий орган, своїми умисними діями, які виразились у зловживанні службовим становищем, тобто умисному, в особистих інтересах, з корисливих мотивів, використанні свого службового становища всупереч інтересам служби та охоронюваним державним інтересам, що спричинило тяжкі наслідки, ОСОБА_1. вчинив злочин, передбачений ч.2 ст. 364 КК України.

Крім того, 5 квітня 2004 року, будучи службовою особою директором ТОВ «Інтертранспостач», маючи на меті перемістити через митний кордон України з приховуванням від митного контролю напівпричіп «PACTON», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_4, сідловий тягач «DAF TE47WS», 1996 р. в., шасі №НОМЕР_5 та автомобіль «Volkswagen-VW», 1996 р. в., шасі №НОМЕР_6, а також ухилитись під час проведення митного оформлення зазначених транспортних засобів від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. виготовив у невстановленому під час досудового слідства місці підроблений контракт № 0504 від 5 квітня 2004 року, який нібито укладений з директором фірми «ОСОБА_4 Truck & Trailers» (Postbus 149, 3930 EC Woudenberg, Holland) ОСОБА_4 (ОСОБА_4) та передбачав придбання ТОВ «Інтертранспостач» у вказаній фірмі автомобіля, напівпричепу та сідлового тягача на загальну суму 8000 Євро. У вказаному контракті ОСОБА_1. особисто поставив свій підпис за ТОВ «Інтертранспостач» та печатку підприємства, а невстановлена під час досудового слідства особа поставила підпис від імені директора фірми «ОСОБА_4 Truck & Trailers» ОСОБА_4 та відтиск фіктивної печатки фірми «ОСОБА_4 Truck & Trailers». Разом з тим, директор фірми «ОСОБА_4 Truck & Trailers» ОСОБА_4 зазначений контракт з директором ТОВ «Інтертранспостач» ОСОБА_1 не укладав, його не підписував та печатку фірми на нього не ставив.

23 серпня 2004 року директор ТОВ «Інтертранспостач» ОСОБА_1., будучи службовою особою, маючи на меті перемістити через митний кордон України з приховуванням від митного контролю автомобіль «FORD TRANZIT FT80D», 1999 року виготовлення, шасі № НОМЕР_7, сідловий тягач «RENAULT 22GXA1», 1997 року виготовлення, шасі № НОМЕР_8, напівпричіп «PACTON TXL 339», 1995 року виготовлення, шасі № НОМЕР_9, автомобіль «CITROEN(F)230L», 2001 року виготовлення, шасі № НОМЕР_10, сідловий тягач «DAF TRUCKS (NL) TE95», 1996 року виготовлення,, шасі № НОМЕР_14, напівпричіп «PACTON 3142 PL4», 1995 року виготовлення, шасі № НОМЕР_11, сідловий тягач «DAF TE47XS», 1997 року виготовлення, шасі № НОМЕР_12 та напівпричіп «PACTON 3142 PL4», 1995 року виготовлення, шасі № НОМЕР_13, а також ухилитись під час проведення митного оформлення зазначених транспортних засобів від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), повторно виготовив у невстановленому під час досудового слідства місці підроблений контракт № 2308-4 від 23 серпня 2004 року, який нібито укладений з менеджером фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» (Industrieweg 36, 4214 KZ Vuren, Holland) ОСОБА_5 (ОСОБА_5) та передбачав придбання ТОВ «Інтертранспостач» у вказаній фірмі 3 комплектів транспортних засобів на загальну суму 30000 Євро. У вказаному контракті ОСОБА_1. особисто поставив свій підпис за ТОВ «Інтертранспостач» та печатку підприємства, а невстановлена під час досудового слідства особа на прохання ОСОБА_1. поставила підпис від імені менеджера фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» ОСОБА_5 та відтиск фіктивної печатки фірми «ОСОБА_5 V.O.F.». Разом з тим, менеджер фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» ОСОБА_5 зазначений контракт з директором ТОВ «Інтертранспостач» ОСОБА_1 не укладав, його не підписував та печатку фірми на нього не ставив.

Він же, придбав 04 лютого 2005 року на території Королівства Нідерландів, у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), згідно рахунків N 018.05 та 017.05 від 03 лютого 2005 року сідловий тягач "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, та напівпричіп "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16", загальною вартістю 34 000 Євро.

При цьому, ОСОБА_1., являючись одним із засновників ТОВ «Інтертранспостач», яке зареєстроване за адресою: м. Черкаси вул. Смілянська, 118/210 і є учасником зовнішньоекономічної діяльності, займаючи посаду директора зазначеного підприємства згідно наказу №3 від 8 жовтня 1998 року, будучи службовою особою, здійснюючи адміністративно-господарські функції, діючи всупереч інтересам служби та державним інтересам, в особистих інтересах, з корисливих мотивів, всупереч вимогам ст. 22 Закону України №959-XII від 16 квітня 19991 року «Про зовнішньоекономічну діяльність» (з наступними змінами та доповненнями), пунктів 2.3,4.8,4.10, 6.3,7.3 Статуту ТОВ «Інтертранспостач», прийнятого загальними зборами учасників 27 травня 1998 року і зареєстрованого 8 червня 1998 року за №7108 у виконкомі Черкаської міської Ради ( з наступними змінами та доповненнями), з метою приховування реальної вартості вище згаданих транспортних засобів та зменшення сум обов'язкових митних платежів та зборів та приховування злочинів склав, завірив своїм підписом і відтиском печатки ТОВ «Інтертранспостач» фіктивний контракт № 2401-5 від 24 січня 2005 року про купівлю вищезгаданим підприємством у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN) тягача з напівпричепом загальною вартістю 10000 Євро.

На підставі усної вказівки ОСОБА_1, службовими особами ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210), які не були обізнані з його злочинними намірами, була проведена передоплата з валютного рахунку № НОМЕР_25, відкритому ТОВ "Інтертранспостач" у Черкаській філії ВАТ АБ "Укргазбанк" (м. Черкаси, вул. Гоголя, 221, МФО 354842) у сумі 10 000 Євро на рахунок № НОМЕР_18 голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), який відкритий у голландському банку "RABO Lingestreek" ( Voorstraat 34 4153 AL).

04 лютого 2005 року ОСОБА_1, особисто, у готівковій формі, на території Королівства Нідерландів було додатково доплачено фірмі "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), 24000 Євро за вищезгадані транспортні засоби.

Отримавши на території Королівства Нідерландів експорту митну декларацію N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, рахунок N 018.05 від 03 лютого 2005 року, експортну митну декларацію N 05/00000387 від 03 лютого 2005 року, рахунок N 017.05 від 03 лютого 2005 року, згідно яких, вартість вище згаданих транспортних засобів становила 34000 Євро, продавцем і відправником зазначених транспортних засобів була голландська фірма"ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), а покупцем і одержувачем ОСОБА_1 (м. Черкаси, вул. Смілянська 118, 210), ОСОБА_1. особисто, повторно виготовив на початку лютого 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, копію фактури N 1805 від 03 лютого 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 00000387 від 03 лютого 2005 року, копію фактури N 1705 від 03 лютого 2005 року, відповідно до яких, вартість переміщуваного ним сідлового тягача"DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15 становила 7200 Євро, напівпричепу "PACTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16"становила 2800 Євро, зазначені транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро на підставі контракту N 2401-5 від 24 січня 2005 року, тобто вніс у вказані документи завідомо неправдиві дані щодо вартості, покупця, одержувача засобів та щодо придбання зазначених транспортних засобів на підставі ним же виготовленого фіктивного контракту № 2401-5 від 24 січня 2005 року.

08 лютого 2005 року ОСОБА_1. особисто ввіз у режимі "транзит" сідловий тягач "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, та напівпричіп "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16 на територію Республіки Польща і пред'явив польському митному контролю в пункті пропуску "Дорогуськ" експортну митну декларацію Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, рахунок N 018.05 від 03 лютого 2005 року, експортну митну декларацію Королівства Нідерландів N 05/00000387 від 03 лютого 2005 року, рахунок N 017.05 від 03 лютого 2005 року згідно яких, вартість вище згаданих транспортних засобів становила 34000 Євро, продавцем і відправником зазначених транспортних засобів була голландська фірма "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), а покупцем і одержувачем ОСОБА_1 (м. Черкаси, вул. Смілянська 118, 210).

Цього ж дня, близько 06 години 42 хвилин за київським часом, слідуючи з Республіки Польща в Україну через митний пост "Ягодин" Ягодинської митниці, ОСОБА_1. особисто перемістив через митний кордон України сідловий тягач "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, та напівпричіп "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16, пред'явивши до митного контролю як підставу для переміщення вказаних транспортних засобів завідомо підроблені документи, які він особисто виготовив на початку лютого 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці, а саме: копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, копію фактури N 1805 від 03 лютого 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 00000387 від 03 лютого 2005 року, копію фактури N 1705 від 03 лютого 2005 року, відповідно до яких, вартість переміщуваного ним сідлового тягача "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, становила 7200 Євро, напівпричепу "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16, становила 2800 Євро, зазначені транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро на підставі контракту N 2401-5 від 24 січня 2005 року.

Після проходження 08 лютого 2005 року процедури митного оформлення на Яготинській митниці, 14 лютого 2005 року ОСОБА_1. особисто доставив сідловий тягач "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, та напівпричіп "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16, на митницю для завершення митного оформлення та вільного використання на території України.

Продовжуючи свої злочинні дії, 14 лютого 2005 року ОСОБА_1., діючи як службова особа, подав через брокера Черкаської філії ТОВ "Брокер-Імпекс" ОСОБА_8., який не був обізнаний із його злочинними намірами, до митного оформлення на Черкаській митниці митну декларацію форми МД-2 N 902000003/030115 від 14 лютого 2005 року, митну декларацію форми МД-2 N 902000003/030114 від 14 лютого 2005 року, 2 примірники підроблених копій контракту N 2401-5 від 24 січня 2005 року, підроблену копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, яка була завірена відтиском печатки ТОВ "Інтертранспостач", підроблену копію фактури N 1805 від 03 лютого 2005 року, підроблену копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 00000387 від 03 лютого 2005 року, яка була завірена відтиском печатки ТОВ "Інтертранспостач", підроблену копію фактури N 1705 від 03 лютого 2005 року згідно яких, загальна вартість зазначених транспортних засобів становила 10 000 Євро, що за офіційним курсом НБУ становило 68 464 гривні 41 копійку.

Відповідно до матеріалів виконаного клопотання про надання правової допомоги, яке надійшло з уповноважених органів Королівства Нідерландів, вищевказані транспортні засоби були придбані ОСОБА_1 у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), за 34000 Євро, що за офіційним курсом Національного банку України станом на 08 лютого 2005 року складало 231 472 гривні, контракт № 2401-5 від 24 січня 2005 року між ТОВ "Інтертранспостач" і вищезгаданою голландською фірмою про придбання тягача з напівпричепом загальною вартістю 10 000 Євро, не укладався.

В результаті злочинних дій ОСОБА_1, було вчинено тяжкий злочин, передбачений частиною 1 статті 201 КК України - контрабанда, а до бюджету не було доплачено податків і зборів на загальну суму 78 856 гривень, що у 250 разів і більше перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто спричинило тяжкі наслідки.

Він же, продовжуючи свою злочинну діяльність, придбав 04 липня 2005 року на території Королівства Бельгія у бельгійської фірми "RENAUT USED Truck" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles) для ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська 118/210) згідно фактури № FD05-0959 від 04 липня 2005 року та фактури № FD05-0958 від 04 липня 2005 року сідлові тягачі марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, вартістю 19000 Євро, кожний.

Того ж дня, ОСОБА_1. придбав на території Королівства Нідерландів у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), згідно рахунку № 140.05 від 04 липня 2005 року напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, за 16250 Євро, а 06 липня 2005 року він придбав у вищезгаданої фірми та згідно рахунку № 144.05 від 06 липня 2005 року напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, за 15500 Євро.

При цьому, ОСОБА_1., являючись одним із засновників ТОВ "Інтертранспостач", яке зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210 і є учасником зовнішньоекономічної діяльності, займаючи посаду директора зазначеного підприємства згідно наказу № 3 від 08 жовтня 1998 року, будучи службовою особою, здійснюючи адміністративно-господарські функції, діючи всупереч інтересам служби та державним інтересам, в особистих інтересах, з корисливих мотивів, всупереч вимогам статті 22 Закону України № 959-ХІІ від 16 квітня 1991 року "Про зовнішньоекономічну діяльність" (з наступними змінами та доповненнями), пунктів 2.3, 4.8, 4.10, 6.3, 7.3 Статуту ТОВ "Інтертранспостач", прийнятого загальними зборами учасників 27 травня 1998 року і зареєстрованого 08 червня 1998 року за № 7108 у виконкомі Черкаської міської Ради (з наступними змінами та доповненнями), з метою приховування реальної вартості вище згаданих транспортних засобів та зменшення сум обовязкових митних платежів та зборів під час ввезення на митну територію України сідлових тягачів марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, склав, завірив своїм підписом і печаткою ТОВ "Інтертранспостач" фіктивний контракт № 2306-5 від 23 червня 2005 року про купівлю вищезгаданим підприємством у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), двох тягачів з напівпричепами загальною вартістю 20 000 Євро.

При цьому, з метою приховування реальної вартості вище згаданих транспортних засобів, зменшення сум обовязкових митних платежів та зборів під час ввезення на митну територію України сідлових тягачів марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, оплата за вказані транспортні засоби за дорученням ОСОБА_1 була попередньо проведена 17 березня 2005 року у безготівковій формі при посередництві невстановленої досудовим слідством особи, з рахунку невстановленої фірми "BAYSTAR LTD" на рахунок № НОМЕР_18 голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), що відкритий у голландському банку "RABO Lingestreek" (Voorstraat 34 4153 AL) в сумі 49925 Євро.

Із вказаної вище суми, 27 червня 2005 року, голландська фірма "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), діючи за вказівкою і в інтересах ОСОБА_1 та ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська 118/210), перерахувала з рахунку № НОМЕР_18, відкритому у голландському банку "RABO Lingestreek" (Voorstraat 34 4153 AL) на рахунок № НОМЕР_24 бельгійської фірми "RENAUT USED Truck" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles), що відкритий в банку "ING", який здійснює свою діяльність на території Королівства Бельгія, грошові кошти у сумі 26 000 Євро, як оплату за сідлові тягачі марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21.

30 червня 2005 року, за усною вказівкою ОСОБА_1, службовими особами ТОВ "Інтертранспостач", які не були обізнані з його злочинними намірами, на підставі договору № 2011 від 20 листопада 2003 року, була проведена додаткова оплата з валютного рахунку № НОМЕР_25, відкритому ТОВ "Інтертранспостач" у Черкаській філії ВАТ АБ "Укргазбанк" (м. Черкаси, вул. Гоголя, 221, МФО 354842), у сумі 12 000 Євро на рахунок № НОМЕР_24 бельгійської фірми "RENAUT USED Truck" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles), що відкритий в банку "ING", за сідлові тягачі марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21.

Крім того, за усною вказівкою ОСОБА_1, з грошових коштів у сумі 49925 Євро, які були перераховані 17 березня 2005 року через невстановлену досудовим слідством особу, фірмою "BAYSTAR LTD" на рахунок № НОМЕР_18, голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), відкритий у голландському банку "RABO Lingestreek" (Voorstraat 34 4153 AL), грошові кошти у сумі 8 425 Євро були оплачені за напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, придбаний ОСОБА_1

Крім того, ОСОБА_1. 05 липня 2005 року за вказаний напівпричіп, особисто, додатково вніс готівку в сумі 7 825 Євро голландській фірмі "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN).

Всього за напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, згідно рахунку № 140.05 від 04 липня 2005 року ОСОБА_1 було оплачено 16 250 Євро.

30 червня 2005 року, за усною вказівкою ОСОБА_1, службовими особами ТОВ "Інтертранспостач", які не були обізнані з його злочинними намірами, на підставі контракту № 2403-05 від 24 березня 2005 року, була проведена оплата з валютного рахунку № НОМЕР_26, відкритому ТОВ "Інтертранспостач" у Черкаській філії АКІБ "Укрсиббанк" (м. Черкаси, вул. О. Дашкевича, 27, МФО 354455), у сумі 10 000 Євро на рахунок № НОМЕР_18, що відкритий у голландському банку "RABO Lingestreek" (Voorstraat 34 4153 AL), названої вище голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за придбаний ОСОБА_1 напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23.

05 липня 2005 року ОСОБА_1. вніс готівкою грошові кошти у сумі 2175 Євро, а 08 липня 2005 року - ОСОБА_1. вніс грошові кошти у сумі 3325 Євро голландській фірмі "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN) як додаткову оплату за напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23.

Всього за вказаний напівпричіп, згідно рахунку № 144.05 від 06 липня 2005 року ОСОБА_1. сплатив 15500 Євро.

Отримавши на території Королівства Бельгія експорту митну декларацію № ВЕ412811413 від 04 липня 2005 року, фактуру № FD05-0958 від 04 липня 2005 року, експорту митну декларацію № ВЕ412811412 від 06 липня 2005 року, фактуру № FD05-0959 від 04 липня 2005 року, згідно яких, вартість сідлових тягачів марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, становила 19000 Євро, кожного, їх відправником була фірма "RENAUT USED Truck" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles), а покупцем і одержувачем була українська фірма ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська 118/210), а а на території Королівства Нідерландів експортну митну декларацію № 05/00000425 від 04 липня 2005 року, рахунок № 144.05 від 06 липня 2005 року, експортну митну декларацію № 05/00000428 від 06 липня 2005 року, рахунок № 140.05 від 04 липня 2005 року, згідно яких, відправником напівпричепів "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, вартістю 16250 Євро і "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, вартістю 15500 Євро була голландська фірма "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), а покупцем і одержувачем ОСОБА_1 (м. Черкаси, вул. Смілянська 118, 210), ОСОБА_1., особисто виготовив на початку липня 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 05/00000428 від 04 липня 2005 року, фактуру № 6305 від 04 липня 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 00000426 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6505 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6205 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6205 від 04 липня 2005 року, відповідно до яких, всі вищезгадані транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), за 20 000 Євро на підставі контракту № 2306-5 від 23 червня 2005 року, тобто вніс у вказані документи завідомо неправдиві дані щодо відправника, продавця, покупця, одержувача та вартості зазначених транспортних засобів.

09 липня 2005 року ОСОБА_1. ввіз всі вищезгадані транспортні засоби в режимі "транзит" на територію Республіки Польща і пред'явив польському митному контролю в пункті пропуску "Дорогуськ" отримані ним офіційно товарно-супровідні документи на території Королівства Бельгія та Королівства Нідерландів.

В цей же день, близько 11 годин 37 хвилин за київським часом, ОСОБА_1., слідуючи з Республіки Польща в Україну через митний пост "Ягодин" Ягодинської митниці особисто перемістив через митний кордон України сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, пред'явивши до митного контролю завідомо підроблені документи, які він особисто виготовив на початку липня 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці, які містили неправдиві дані щодо відправника, продавця, покупця, одержувача та вартості вищевказаних транспортних засобів, а саме: копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 05/00000426 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6305 від 04 липня 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 00000425 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6505 від 04 липня 2005 року, відповідно до яких, вартість сідлового тягача "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, становила 7000 Євро, а напівпричепу "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, становила 3000 Євро, і всі зазначені транспортні засоби були придбані на підставі контракту № 2306-5 від 23 червня 2005 року ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро.

Однак, під час перевірки, як вказано у обвинуваченні, яка була проведена працівниками Ягодинської митниці було встановлено, що згідно товарно-супровідних документів, поданих митному контролю громадянином ОСОБА_1 на території Республіки Польща, вартість вище згаданих транспортних засобів становила 35 250 Євро.

Продовжуючи свої злочинні дії, 09 липня 2005 року, близько 13 години 05 хвилин за київським часом, ОСОБА_1., використовуючи необізнаність громадянина України ОСОБА_9., який працює водієм у ТОВ "Інтертранспостач" про його злочинні наміри, перемістив за допомогою останнього через митний кордон України тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, та напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, особисто пред'явив до митного контролю завідомо підроблені документи, які він особисто виготовив на початку липня 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці, які містили неправдиві дані щодо відправника, продавця, покупця, одержувача та вартості вищевказаних транспортних засобів, а саме: копію фактури № 6205 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6405 від 04 липня 2005 року.

Згідно предявлених ОСОБА_1 митному контролю вище згаданих товарно-супровідних документів, вартість сідлового тягача "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, становила 7000 Євро, напівпричепу "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, становила 3000 Євро, і всі транспортні засоби були придбані на підставі контракту № 2306-5 від 23 червня 2005 року ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро.

Під час проведення інспектором Ягодинської митниці митного контролю ОСОБА_1. надав фіктивний контракт № 2306-5 від 23 червня 2005 року, згідно якого, всі вищезгадані транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 20 000 Євро.

Відповідно до матеріалів виконаних клопотань про надання правової допомоги, які надійшли з уповноважених органів Королівства Бельгія та Королівства Нідерландів, сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20 та сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21 був придбаний ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у бельгійської фірми "RENAUT USED Truck" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles) за 19000 Євро, кожний, а напівпричепи "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, і PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, були придбані ОСОБА_1 у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), відповідно за 15 550 Євро і 16250 Євро, контракт № 2306-5 від 23 червня 2005 року між ТОВ "Інтертранспостач" і вищезгаданою голландською фірмою про придбання двох тягачів з напівпричепами загальною вартістю 20000 Євро, не укладався.

І в обвинуваченні зазначається, що загальна вартість всіх транспортних засобів, які були ввезенні в Україну ОСОБА_1 09 липня 2005 року становила 69750 Євро, що за офіційним курсом Національного банку України станом на 09 липня 2005 року складало 421589 гривень 93 копійки.

В результаті злочинних дій ОСОБА_1, як службової особи, ТОВ "Інтертранспостач" ОСОБА_1 з використанням свого службового становища та вчинення службового підроблення, ним було вчинено інший тяжкий злочин, передбачений частиною 1 статті 201 КК України - контрабанда, що спричинило тяжкі наслідки.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразились у службовому підроблені, тобто складанні і видачі завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки, тобто ОСОБА_1. вчинив ще один злочин злочин, передбачений ч. 2 ст. 366 КК України.

Крім того, 13 квітня 2004 року, маючи на меті незаконно перемістити через митний кордон з приховуванням від митного контролю транспортні засоби: напівпричіп «PACTON», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_4, сідловий тягач «DAF TE47WS», 1996 р. в., шасі №НОМЕР_5, а також ухилитись під час проведення митного оформлення зазначених транспортних засобів від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. виготовив у невстановленому під час досудового слідства місці підроблені рахунки-фактури № 400421 на напівпричіп «PACTON», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_4 на суму 1500 Євро, № 400422 на сідловий тягач «DAF TE47WS», 1996 р. в., шасі №НОМЕР_5 на суму 5000 Євро, у яких невстановлена під час досудового слідства особа проставила підпис від імені директора фірми «ОСОБА_4 Truck & Trailers» ОСОБА_4 та відтиск фіктивної печатки фірми. Разом з тим, зазначені рахунки-фактури директором фірми «ОСОБА_4 Truck & Trailers» ОСОБА_4 директору ОСОБА_1 не видавались, свій підпис та відтиск печатки фірми на них він не ставив, а замість таких рахунків-фактур ОСОБА_1 були передані рахунки-фактури від 06.04.2004 р. № 400421 на напівпричіп «PACTON», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_4 на суму 6500 Євро та № 400422 на сідловий тягач «DAF TE47WS», 1996 р. в., шасі №НОМЕР_5 на суму 5000 Євро.

В цей же день, маючи на меті незаконно перемістити через митний кордон з приховуванням від митного контролю автомобіль «Volkswagen-VW», 1996 р. в., шасі №НОМЕР_6, а також ухилитись під час проведення митного оформлення зазначених транспортних засобів від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно виготовив у невстановленому під час досудового слідства місці підроблений рахунок-фактуру № 400423 на автомобіль «Volkswagen-VW», 1996 р. в., шасі №НОМЕР_6 на суму 1500 Євро, у яких невстановлена під час досудового слідства особа проставила підпис від імені директора фірми «ОСОБА_4 Truck & Trailers» ОСОБА_4 та відтиск фіктивної печатки фірми. Разом з тим, зазначений рахунок-фактура директором фірми «ОСОБА_4 Truck & Trailers» ОСОБА_4 директору ОСОБА_1 не видавались, свій підпис та відтиск печатки фірми на ній він не ставив, вказаний транспортний засіб фірмою «ОСОБА_4 Truck & Trailers» не продавався.

26 серпня 2004 року, ОСОБА_1., маючи на меті незаконно перемістити через митний кордон з приховуванням від митного контролю автомобіль «FORD TRANZIT FT80D», 1999 р. в., шасі №НОМЕР_7, а також ухилитись під час його митного оформлення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів) повторно виготовив у невстановленому під час досудового слідства місці підроблений рахунок-фактуру фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» №2731 від 26.08.2004 р. на вказаний транспортний засіб на суму 2500 Євро, у якому невстановлена під час досудового слідства особа проставила підпис від імені менеджера фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» ОСОБА_5 та відтиск фіктивної печатки фірми «ОСОБА_5 V.O.F.». Разом з тим, рахунок-фактура № 2731 від 26.08.2004 р. фірмою «ОСОБА_5 V.O.F.» не виписувався, автомобіль «FORD TRANZIT FT80D», 1999 р. в., шасі №НОМЕР_7 не продавався, а менеджер фірми ОСОБА_5, свій підпис та печатку фірми на рахунку-фактурі не ставив.

8 вересня 2004 року, ОСОБА_1., маючи на меті незаконно перемістити через митний кордон з приховуванням від митного контролю сідловий тягач «RENAULT 22GXA1», 1997 р. в., шасі №НОМЕР_8, а також ухилитись під час його митного оформлення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів) повторно виготовив у невстановленому під час досудового слідства місці підроблений рахунок-фактуру фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» №2732 від 08.09.2004 р. на вказаний транспортний засіб на суму 6000 Євро, у якому невстановлена під час досудового слідства особа проставила підпис від імені менеджера фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» ОСОБА_5 та відтиск фіктивної печатки фірми «ОСОБА_5 V.O.F.». Разом з тим, рахунок-фактура № 2732 від 08.09.2004 р. фірмою «ОСОБА_5 V.O.F.» не виписувався, сідловий тягач «RENAULT 22GXA1», 1997 р. в., шасі №НОМЕР_8 не продавався, а менеджер фірми ОСОБА_5, свій підпис та печатку фірми на рахунку-фактурі не ставив.

В цей же день, ОСОБА_1., маючи на меті незаконно перемістити через митний кордон з приховуванням від митного контролю напівпричіп «PACTON TXL 339», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_9, а також ухилитись під час його митного оформлення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів) повторно виготовив у невстановленому під час досудового слідства місці підроблений рахунок-фактуру фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» №2733 від 08.09.2004 р. на вказаний транспортний засіб на суму 2000 Євро, у якому невстановлена під час досудового слідства особа проставила підпис від імені менеджера фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» ОСОБА_5 та відтиск фіктивної печатки фірми «ОСОБА_5 V.O.F.». Разом з тим, рахунок-фактура № 2733 від 08.09.2004 р. фірмою «ОСОБА_5 V.O.F.» не виписувався, напівпричіп «PACTON TXL 339», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_9 не продавався, менеджер фірми ОСОБА_5, свій підпис та печатку фірми на рахунку-фактурі не ставив, а сам транспортний засіб був придбаний ОСОБА_1 у фірми «DSD Vuren RDW Truck & Vans» напівпричіп «PACTON TXL 339», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_9 за ціною 5850 Євро готівкою.

18 жовтня 2004 року, ОСОБА_1., маючи на меті незаконно перемістити через митний кордон з приховуванням від митного контролю автомобіль «CITROEN(F)230L», 2001 р. в., шасі №НОМЕР_10, а також ухилитись під час його митного оформлення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів) повторно виготовив у невстановленому під час досудового слідства місці підроблений рахунок-фактуру фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» № 2821 від 18.10.2004 р. на вказаний транспортний засіб на суму 2500 Євро, у якому невстановлена під час досудового слідства особа проставила підпис від імені менеджера фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» ОСОБА_5 та відтиск фіктивної печатки фірми «ОСОБА_5 V.O.F.». Разом з тим, рахунок-фактура № 2821 від 18.10.2004 р. фірмою «ОСОБА_5 V.O.F.» не виписувався, автомобіль «CITROEN(F)230L», 2001 р. в., шасі №НОМЕР_10 не продавався, а менеджер фірми ОСОБА_5, свій підпис та печатку фірми на рахунку-фактурі не ставив.

22 жовтня 2004 року, ОСОБА_1., маючи на меті незаконно перемістити через митний кордон з приховуванням від митного контролю сідловий тягач «DAF TRUCKS (NL) TE95», 1996 р. в., шасі №НОМЕР_14, а також ухилитись під час його митного оформлення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів) повторно виготовив у невстановленому під час досудового слідства місці підроблений рахунок-фактуру фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» № 2826 від 22.10.2004 р. на вказаний транспортний засіб на суму 5200 Євро, у якому невстановлена під час досудового слідства особа проставила підпис від імені менеджера фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» ОСОБА_5 та відтиск фіктивної печатки фірми «ОСОБА_5 V.O.F.». Разом з тим, рахунок-фактура № 2826 від 22.10.2004 р. фірмою «ОСОБА_5 V.O.F.» не виписувався, сідловий тягач «DAF TRUCKS (NL) TE95», 1996 р. в., шасі №НОМЕР_14 не продавався, а менеджер фірми ОСОБА_5, свій підпис та печатку фірми на рахунку-фактурі не ставив.

В цей же день, ОСОБА_1., маючи на меті незаконно перемістити через митний кордон з приховуванням від митного контролю напівпричіп «PACTON 3142 PL4», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_11, а також ухилитись під час його митного оформлення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів) повторно виготовив у невстановленому під час досудового слідства місці підроблений рахунок-фактуру фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» № 2827 від 22.10.2004 р. на вказаний транспортний засіб на суму 2500 Євро, у якому невстановлена під час досудового слідства особа проставила підпис від імені менеджера фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» ОСОБА_5 та відтиск фіктивної печатки фірми «ОСОБА_5 V.O.F.». Разом з тим, рахунок-фактура № 2827 від 22.10.2004 р. фірмою «ОСОБА_5 V.O.F.» не виписувався, менеджер фірми ОСОБА_5, свій підпис та печатку фірми на рахунку-фактурі не ставив, а напівпричіп «PACTON 3142 PL4», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_11 був проданий фірмою на підставі рахунку-фактури № 229.04 від 22.10.2004 р. за ціною 15000 Євро.

8 листопада 2004 року, ОСОБА_1., маючи на меті незаконно перемістити через митний кордон з приховуванням від митного контролю сідловий тягач «DAF TE47XS», 1997 р. в., шасі №НОМЕР_12, а також ухилитись під час його митного оформлення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів) повторно виготовив у невстановленому під час досудового слідства місці підроблений рахунок-фактуру фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» № 2913 від 08.11.2004 р. на вказаний транспортний засіб на суму 6800 Євро, у якому невстановлена під час досудового слідства особа проставила підпис від імені менеджера фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» ОСОБА_5 та відтиск фіктивної печатки фірми «ОСОБА_5 V.O.F.». Разом з тим, рахунок-фактура № 2913 від 08.11.2004 р. фірмою «ОСОБА_5 V.O.F.» не виписувався, менеджер фірми ОСОБА_5, свій підпис та печатку фірми на рахунку-фактурі не ставив, а сідловий тягач «DAF TE47XS», 1997 р. в., шасі №НОМЕР_12 був проданий фірмою на підставі рахунку-фактури № 242.04 від 05.11.2004 р. за ціною 17700 Євро.

В цей же день, ОСОБА_1., маючи на меті незаконно перемістити через митний кордон з приховуванням від митного контролю напівпричіп «PACTON 3142 PL4», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_13, а також ухилитись під час його митного оформлення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів) повторно виготовив у невстановленому під час досудового слідства місці підроблений рахунок-фактуру фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» № 2912 від 08.11.2004 р. на вказаний транспортний засіб на суму 2500 Євро, у якому невстановлена під час досудового слідства особа проставила підпис від імені менеджера фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» ОСОБА_5 та відтиск фіктивної печатки фірми «ОСОБА_5 V.O.F.». Разом з тим, рахунок-фактура № 2912 від 08.11.2004 р. фірмою «ОСОБА_5 V.O.F.» не виписувався, менеджер фірми ОСОБА_5, свій підпис та печатку фірми на рахунку-фактурі не ставив, а напівпричіп «PACTON 3142 PL4», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_13 був проданий фірмою на підставі рахунку-фактури № 241.04 від 05.11.2004 р. за ціною 15000 Євро.

Він же, придбав 04 лютого 2005 року на території Королівства Нідерландів, у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), згідно рахунків N 018.05 та 017.05 від 03 лютого 2005 року сідловий тягач "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, та напівпричіп "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16", загальною вартістю 34 000 Євро.

При цьому, ОСОБА_1., являючись одним із засновників ТОВ "Інтертранспостач", яке зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210 і є учасником зовнішньоекономічної діяльності, займаючи посаду директора зазначеного підприємства, з метою приховування реальної вартості вище згаданих транспортних засобів та зменшення сум обов'язкових митних платежів та зборів, дав вказівку службовим особам ТОВ "Інтертранспостач", які не були обізнані з його злочинними намірами, провести передоплату за придбані транспортні засоби на підставі фіктивного контракту № 2401-5 від 24 січня 2005 року з валютного рахунку № НОМЕР_25, відкритому ТОВ "Інтертранспостач" у Черкаській філії ВАТ АБ "Укргазбанк" (м. Черкаси, вул. Гоголя, 221, МФО 354842) у сумі 10 000 Євро на рахунок № НОМЕР_18 голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), який відкритий у голландському банку "RABO Lingestreek" ( Voorstraat 34 4153 AL).

04 лютого 2005 року ОСОБА_1, особисто, у готівковій формі, на території Королівства Нідерландів було додатково доплачено фірмі "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), 24000 Євро за вищезгадані транспортні засоби.

Отримавши на території Королівства Нідерландів експорту митну декларацію N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, рахунок N 018.05 від 03 лютого 2005 року, експортну митну декларацію N 05/00000387 від 03 лютого 2005 року, рахунок N 017.05 від 03 лютого 2005 року згідно яких, вартість вище згаданих транспортних засобів становила 34000 Євро, продавцем і відправником зазначених транспортних засобів була голландська фірма "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), а покупцем і одержувачем ОСОБА_1 (м. Черкаси, вул. Смілянська 118, 210), ОСОБА_1. особисто, повторно, виготовив на початку лютого 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, копію фактури N 1805 від 03 лютого 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 00000387 від 03 лютого 2005 року, копію фактури N 1705 від 03 лютого 2005 року, відповідно до яких, вартість переміщуваного ним сідлового тягача "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, становила 7200 Євро, напівпричепу "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16, становила 2800 Євро, зазначені транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро на підставі контракту N 2401-5 від 24 січня 2005 року.

08 лютого 2005 року ОСОБА_1. особисто ввіз у режимі "транзит" сідловий тягач "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, та напівпричіп "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16 на територію Республіки Польща і пред'явив польському митному контролю в пункті пропуску "Дорогуськ" експортну митну декларацію Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, рахунок N 018.05 від 03 лютого 2005 року, експортну митну декларацію Королівства Нідерландів N 05/00000387 від 03 лютого 2005 року, рахунок N 017.05 від 03 лютого 2005 року згідно яких, вартість вище згаданих транспортних засобів становила 34000 Євро, продавцем і відправником зазначених транспортних засобів була голландська фірма "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), а покупцем і одержувачем ОСОБА_1 (м. Черкаси, вул. Смілянська 118, 210).

Цього ж дня, близько 06 години 42 хвилин за київським часом, слідуючи з Республіки Польща в Україну через митний пост "Ягодин" Ягодинської митниці, ОСОБА_1. особисто перемістив через митний кордон України сідловий тягач "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, та напівпричіп "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16, пред'явивши до митного контролю як підставу для переміщення вказаних транспортних засобів завідомо підроблені документи, які він особисто повторно виготовив на початку лютого 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці, а саме: копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, копію фактури N 1805 від 03 лютого 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 00000387 від 03 лютого 2005 року, копію фактури N 1705 від 03 лютого 2005 року, відповідно до яких, вартість переміщуваного ним сідлового тягача "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, становила 7200 Євро, напівпричепу "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16, становила 2800 Євро, зазначені транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро на підставі контракту N 2401-5 від 24 січня 2005 року.

14 лютого 2005 року ОСОБА_1., діючи як службова особа, подав через брокера Черкаської філії ТОВ "Брокер-Імпекс" ОСОБА_8., який не був обізнаний із його злочинними намірами, до митного оформлення на Черкаській митниці митну декларацію форми МД-2 N 902000003/030115 від 14 лютого 2005 року, митну декларацію форми МД-2 N 902000003/030114 від 14 лютого 2005 року, 2 примірники підроблених копій контракту N 2401-5 від 24 січня 2005 року, підроблену копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, яка була завірена відтиском печатки ТОВ "Інтертранспостач", підроблену копію фактури N 1805 від 03 лютого 2005 року, підроблену копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 00000387 від 03 лютого 2005 року, яка була завірена відтиском печатки ТОВ "Інтертранспостач", підроблену копію фактури N 1705 від 03 лютого 2005 року згідно яких, загальна вартість зазначених транспортних засобів становила 10 000 Євро, що за офіційним курсом НБУ становило 68464 гривні 41 копійку.

Відповідно до матеріалів виконаного клопотання про надання правової допомоги, яке надійшло з уповноважених органів Королівства Нідерландів, вище вказані транспортні засоби були придбані ОСОБА_1 у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN) за 34 000 Євро, що за офіційним курсом Національного банку України станом на 08 лютого 2005 року складало 231 472 гривні, експортна митна декларація Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, фактура N 1805 від 03 лютого 2005 року, експортна митна декларація Королівства Нідерландів N 00000387 від 03 лютого 2005 року, фактура N 1705 від 03 лютого 2005 року - підроблені, вищезгадані документи у митних органах Королівства Нідерландів не пред'являлись, фірмою "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), не видавались і містять неправдиві дані щодо вартості, покупця і одержувача вище згаданих транспортних засобів.

Він же, придбав 04 липня 2005 року на території Королівства Бельгія у бельгійської фірми "RENAULT USED Truck Belgigue" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles) для ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська 118/210) згідно фактури № FD05-0959 від 04 липня 2005 року та фактури № FD05-0958 від 04 липня 2005 року сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, вартістю 19000 Євро, кожний.

Того ж дня, ОСОБА_1. придбав на території Королівства Нідерландів у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN) згідно рахунку № 140.05 від 04 липня 2005 року напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, за 16250 Євро, а 06 липня 2005 року він придбав у вищезгаданої фірми та згідно рахунку № 144.05 від 06 липня 2005 року напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, за 15500 Євро.

При цьому, ОСОБА_1., являючись одним із засновників ТОВ "Інтертранспостач", яке зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210 і є учасником зовнішньоекономічної діяльності, займаючи посаду директора зазначеного підприємства, будучи службовою особою, здійснюючи адміністративно-господарські функції, діючи всупереч інтересам служби та державним інтересам, в особистих інтересах, з корисливих мотивів, з метою приховування реальної вартості вище згаданих транспортних засобів та зменшення сум обовязкових митних платежів та зборів під час ввезення на митну територію України сідлових тягачів марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, дав доручення про проведення попередньої оплати за вказані транспортні засоби 17 березня 2005 року у безготівковій формі при посередництві невстановленої досудовим слідством особи, з рахунку фірми "BAYSTAR LTD" на рахунок № НОМЕР_18 голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), що відкритий у голландському банку "RABO Lingestreek" (Voorstraat 34 4153 AL) в сумі 49925 Євро.

Із вказаної вище суми, 27 червня 2005 року, голландська фірма "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), діючи за вказівкою і в інтересах ОСОБА_1 та ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська 118/210), перерахувала з рахунку № НОМЕР_18, відкритому у голландському банку "RABO Lingestreek" (Voorstraat 34 4153 AL) на рахунок № НОМЕР_24 бельгійської фірми "RENAUT USED Truck" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles), що відкритий в банку "ING", який здійснює свою діяльність на території Королівства Бельгія, грошові кошти у сумі 26 000 Євро, як оплату за сідлові тягачі марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21.

30 червня 2005 року, за усною вказівкою ОСОБА_1, службовими особами ТОВ "Інтертранспостач", які не були обізнані з його злочинними намірами, на підставі договору № 2011 від 20 листопада 2003 року, була проведена додаткова оплата з валютного рахунку № НОМЕР_25, відкритому ТОВ "Інтертранспостач" у Черкаській філії ВАТ АБ "Укргазбанк"(м. Черкаси, вул. Гоголя, 221, МФО 354842), у сумі 12000 Євро на рахунок № НОМЕР_24 бельгійської фірми "RENAUT USED Truck" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles), що відкритий в банку "ING", за сідлові тягачі марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21.

Крім того, за усною вказівкою ОСОБА_1, з грошових коштів у сумі 49 925 Євро, які були перераховані 17 березня 2005 року через невстановлену досудовим слідством особу, фірмою "BAYSTAR LTD" на рахунок № НОМЕР_18, голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), відкритий у голландському банку "RABO Lingestreek" (Voorstraat 34 4153 AL), грошові кошти у сумі 8 425 Євро були оплачені за напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, придбаний ОСОБА_1

Крім того, ОСОБА_1. 05 липня 2005 року за вказаний напівпричіп, особисто, додатково вніс готівку в сумі 7825 Євро голландській фірмі "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN).

Всього за напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, згідно рахунку № 140.05 від 04 липня 2005 року ОСОБА_1 було оплачено 16250 Євро.

30 червня 2005 року, за усною вказівкою ОСОБА_1, службовими особами ТОВ "Інтертранспостач", які не були обізнані з його злочинними намірами, на підставі контракту № 2403-05 від 24 березня 2005 року, була проведена оплата з валютного рахунку № НОМЕР_26, відкритому ТОВ "Інтертранспостач" у Черкаській філії АКІБ "Укрсиббанк" (м. Черкаси, вул. О. Дашкевича, 27, МФО 354455), у сумі 10000 Євро на рахунок № НОМЕР_18, що відкритий у голландському банку "RABO Lingestreek" (Voorstraat 34 4153 AL), названої вище голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за придбаний ОСОБА_1 напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23.

05 липня 2005 року ОСОБА_1. вніс готівкою грошові кошти у сумі 2175 Євро, а 08 липня 2005 року - ОСОБА_1. вніс грошові кошти у сумі 3325 Євро голландській фірмі "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN) як додаткову оплату за напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23.

Всього за вказаний напівпричіп, згідно рахунку № 144.05 від 06 липня 2005 року ОСОБА_1. сплатив 15 500 Євро.

Отримавши на території Королівства Бельгія експорту митну декларацію № ВЕ412811413 від 04 липня 2005 року, фактуру № FD05-0958 від 04 липня 2005 року, експорту митну декларацію № ВЕ412811412 від 06 липня 2005 року, фактуру № FD05-0959 від 04 липня 2005 року, згідно яких, вартість сідлових тягачів марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, становила 19000 Євро, кожного, їх відправником була фірма "RENAUT USED Truck" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles), а покупцем і одержувачем була українська фірма ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська 118/210), а на території Королівства Нідерландів експортну митну декларацію № 05/00000425 від 04 липня 2005 року, рахунок № 144.05 від 06 липня 2005 року, експортну митну декларацію № 05/00000428 від 06 липня 2005 року, рахунок № 140.05 від 04 липня 2005 року, згідно яких, відправником напівпричепів "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, вартістю 16250 Євро і "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, вартістю 15500 Євро була голландська фірма "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), а покупцем і одержувачем ОСОБА_1 (м. Черкаси, вул. Смілянська 118, 210), ОСОБА_1., особисто, повторно, виготовив на початку липня 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 05/00000428 від 04 липня 2005 року, фактуру № 6305 від 04 липня 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 00000426 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6505 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6205 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6205 від 04 липня 2005 року, відповідно до яких, всі вищезгадані транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), за 20 000 Євро на підставі контракту № 2306-5 від 23 червня 2005 року, тобто вніс у вказані документи завідомо неправдиві дані щодо відправника, продавця, покупця, одержувача та вартості зазначених транспортних засобів.

09 липня 2005 року ОСОБА_1. ввіз всі вищезгадані транспортні засоби в режимі "транзит" на територію Республіки Польща і пред'явив польському митному контролю в пункті пропуску "Дорогуськ" отримані ним офіційно товарно-супровідні документи на території Королівства Бельгія та Королівства Нідерландів.

В цей же день, близько 11 годин 37 хвилин за київським часом, ОСОБА_1., слідуючи з Республіки Польща в Україну через митний пост "Ягодин" Ягодинської митниці особисто перемістив через митний кордон України сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, пред'явивши до митного контролю завідомо підроблені документи, які він особисто виготовив на початку липня 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці, які містили неправдиві дані щодо відправника, продавця, покупця, одержувача та вартості вищевказаних транспортних засобів, а саме: копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 05/00000426 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6305 від 04 липня 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 00000425 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6505 від 04 липня 2005 року, відповідно до яких, вартість сідлового тягача "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, становила 7000 Євро, а напівпричепу "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, становила 3000 Євро, і всі зазначені транспортні засоби були придбані на підставі контракту № 2306-5 від 23 червня 2005 року ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро.

Однак, під час перевірки, яка була проведена працівниками Ягодинської митниці було встановлено, що згідно товарно-супровідних документів, поданих митному контролю громадянином ОСОБА_1 на території Республіки Польща, вартість вище згаданих транспортних засобів становила 35 250 Євро.

09 липня 2005 року, близько 13 години 05 хвилин за київським часом, ОСОБА_1., використовуючи необізнаність громадянина України ОСОБА_9., який працює водієм у ТОВ "Інтертранспостач" про його злочинні наміри, перемістив за допомогою останнього через митний кордон України тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, та напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, особисто пред'явив до митного контролю завідомо підроблені документи, які він особисто виготовив на початку липня 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці, які містили неправдиві дані щодо відправника, продавця, покупця, одержувача та вартості вищевказаних транспортних засобів, а саме: копію фактури № 6205 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6405 від 04 липня 2005 року.

Згідно предявлених ОСОБА_1 митному контролю вище згаданих товарно-супровідних документів, вартість сідлового тягача "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, становила 7000 Євро, напівпричепу "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, становила 3000 Євро, і всі транспортні засоби були придбані на підставі контракту № 2306-5 від 23 червня 2005 року ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро.

Під час проведення інспектором Ягодинської митниці митного контролю ОСОБА_1. надав фіктивний контракт № 2306-5 від 23 червня 2005 року, згідно якого, всі вищезгадані транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 20 000 Євро.

09 липня 2005 року ОСОБА_1. ввіз всі вищезгадані транспортні засоби в режимі "транзит" на територію Республіки Польща і пред'явив польському митному контролю в пункті пропуску "Дорогуськ" зазначені вище товарно-супровідні документи, отримані на території Королівства Бельгія та Королівства Нідерландів.

В цей же день, близько 11 годин 37 хвилин за київським часом, слідуючи з Республіки Польща в Україну через митний пост "Ягодин" Ягодинської митниці, ОСОБА_1. перемістив через митний кордон України з приховуванням від митного контролю сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, пред'явивши до митного контролю завідомо підроблені документи, отримані ним у невстановлених досудовим слідством осіб, які містили неправдиві дані щодо відправника, продавця, покупця та вартості вищевказаних транспортних засобів, а саме: копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 05/00000426 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6305 від 04 липня 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 00000425 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6505 від 04 липня 2005 року відповідно до яких, вартість сідлового тягача "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, становила 7000 Євро, а напівпричепу "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, становила 3000 Євро.

Згідно товарно-супровідних документів, які ОСОБА_1. предявив інспектору Ягодинської митниці, всі зазначені транспортні засоби були придбані на підставі контракту № 2306-5 від 23 червня.2005 року ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 10000 Євро.

Однак, під час перевірки, яка була проведена працівниками Ягодинської митниці було встановлено, що згідно товарно-супровідних документів, поданих митному контролю громадянином ОСОБА_1 на території Республіки Польща, вартість вище згаданих транспортних засобів становила 35 250 Євро.

09 липня 2005 року, близько 13 години 05 хвилин за київським часом, використовуючи необізнаність громадянина України ОСОБА_9., який працює водієм в ТОВ "Інтертранспостач" про його злочинні наміри, ОСОБА_1. перемістив за допомогою останнього через митний кордон України з приховуванням від митного контролю тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, та напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, пред'явивши до митного контролю завідомо підроблені документи, отримані ним у невстановлених досудовим слідством осіб, які містили неправдиві дані щодо відправника, продавця, одержувача та вартості вищевказаних транспортних засобів, а саме: копію фактури № 6205 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6405 від 04 липня 2005 року.

Згідно предявлених ОСОБА_1 митному контролю вище згаданих товарно-супровідних документів, вартість сідлового тягача "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, становила 7000 Євро, напівпричепу "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, становила 3000 Євро, а самі транспортні засоби були придбані на підставі контракту № 2306-5 від 23 червня 2005 року ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро.

Під час проведення інспектором Ягодинської митниці митного контролю ОСОБА_1 був наданий фіктивний контракт № 2306-5 від 23 червня 2005 року, з якого вбачалося, що всі вищезгадані транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 20000 Євро.

Відповідно до матеріалів виконаних клопотань про надання правової допомоги, які надійшли з уповноважених органів Королівства Бельгія та Королівства Нідерландів, сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, був придбаний ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у бельгійської фірми "RENAUT USED Truckse" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles) за 19000 Євро, кожний, а напівпричепи "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, і PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, були придбані ОСОБА_1 у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN) відповідно за 15 550 Євро і 16250 Євро, експортна митна декларація Королівства Нідерландів № 05/00000426 від 04 липня 2005 року, фактура № 6305 від 04 липня 2005 року, експортна митна декларація Королівства Нідерландів № 00000425 від 04 липня 2005 року, фактура № 6505 від 04 липня 2005 року, фактура № 6205 від 04 липня 2005 року, фактура № 6405 від 04 липня 2005 року, які предявлялись ОСОБА_1 09 липня 2005 року на митному посту "Яготин Ягодинської митниці - підроблені, вищезгадані документи у митних органах Королівства Нідерландів не предявлялись, фірмою "ОСОБА_5 V.O.F" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), не видавались і містять неправдиві дані щодо вартості, продавця, покупця і одержувача вище згаданих транспортних засобів, контракт № 2306-5 від 23 червня 2005 року між ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) і голландською фірмою "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN) про купівлю-продаж транспортних засобів, не укладався.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразились у підробленні документів, які видаються та посвідчуються підприємствами, установами, які мають право видавати чи посвідчувати такі документи, які надають права, з метою їх особистого використання, вчиненому повторно, громадянин України ОСОБА_1. вчинив злочин, передбачений ч.2 ст. 358 КК України.

Крім того, 15 квітня 2004 р. ОСОБА_1. у пункті пропуску «Ягодин» Ягодинської митниці в період з 23 год. 13 хв. до 23 год. 58 хв. перемістив через митний кордон України з приховуванням від митного контролю напівпричіп «PACTON», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_4 за пропуском ПП № 90200/4/030267, надавши працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон України завідомо підроблений рахунку-фактуру № 400421 від 13.04.2004 р. на суму 1500 Євро, яка містила неправдиві відомості щодо вартості транспортного засобу сідловий тягач «DAF TE47WS», 1996 р. в., шасі №НОМЕР_5 за пропуском ПП № 90200/4/030266, надавши працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон України завідомо підроблений рахунку-фактуру № 400422 від 13.04.2004 р. на суму 5000 Євро, яка містить завідомо підроблений підпис ОСОБА_4 та печатку фірми «ОСОБА_4 Truck Trailers» а також автомобіль «Volkswagen-VW», 1996 р. в., шасі №НОМЕР_6 за пропуском ПП № 90200/4/030265, надавши працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон України завідомо підроблений рахунку-фактуру № 400423 від 13.04.2004 р. на суму 1500 Євро, яка містить завідомо неправдиві відомості щодо продавця та вартості транспортного засобу.

11 вересня 2004 року ОСОБА_1. у пункті пропуску «Ягодин» Ягодинської митниці в період з 22 год. 25 хв. до 22 год. 42 хв. повторно перемістив через митний кордон України з приховуванням від митного контролю автомобіль «FORD TRANZIT FT80D», 1999 р. в., шасі №НОМЕР_7 за пропуском ПП № 902000003/4/030764, надавши працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон України завідомо підроблений рахунок-фактуру № 2731 від 26.08.2004р. на суму 2500 Євро, який містив неправдиві відомості щодо продавця транспортного засобу; сідловий тягач "RENAULT 22GXA1", 1997 р. в., шасі №НОМЕР_8 за пропуском ПП № 902000003/4/030765, надавши працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон України завідомо підроблений рахунок-фактуру №2732 від 08.09.2004р. на суму 6000 Євро, якій містив неправдиві відомості щодо продавця транспортного засобу; а також напівпричіп "PACTON TXL 339", 1995 р. в., шасі №НОМЕР_9 за пропуском ПП № 902000003/4/030766, надавши працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон України завідомо підроблений рахунок-фактуру №2733 від 08.09.2004р. на суму 2000 Євро, який містив неправдиві відомості щодо продавця та вартості транспортного засобу.

29 жовтня 2004 року ОСОБА_1. у пункті пропуску «Ягодин» Ягодинської митниці в період з 8 год. 28 хв. до 9 год. 13 хв. повторно перемістив через митний кордон України з приховуванням від митного контролю автомобіль «CITROEN(F)230L», 2001 р. в., шасі №НОМЕР_10 за пропуском ПП № 902000003/4/030870, надавши через введеною в оману щодо своїх злочинних намірів ОСОБА_7 працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон України завідомо підроблений рахунок-фактуру № 2821 від 18.10.2004р. на суму 2500 Євро; сідловий тягач «DAF TRUCKS (NL) TE95», 1996 р. в., шасі №НОМЕР_14 за пропуском ПП № 902000003/4/030871, надавши працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон України завідомо підроблений рахунок-фактуру № 2826 від 22.10.2004р. на суму 5200 Євро; а також напівпричіп «PACTON 3142 PL4», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_11 за пропуском ПП № 902000003/4/030872, надавши працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон України завідомо підроблений рахунок-фактуру №2827 від 22.10.2004р. на суму 2500 Євро.

11 листопада 2004 року ОСОБА_1. у пункті пропуску «Ягодин» Ягодинської митниці приблизно о 22 год. 30 хв. повторно перемістив через митний кордон України з приховуванням від митного контролю сідловий тягач «DAF TE47XS», 1997 р. в., шасі №НОМЕР_12 за пропуском ПП № 902000003/4/030915, надавши працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон завідомо підроблений рахунок-фактуру № 2913 від 08.11.2004р. на суму 6800 Євро, а також напівпричіп «PACTON 3142 PL4», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_13 за пропуском ПП № 902000003/4/030914, надавши працівникам Ягодинської митниці як підставу для переміщення через митний кордон України завідомо підроблений рахунок-фактуру № 2912 від 08.11.2004 р. на суму 2500 Євро.

22 квітня 2004 року, виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» автомобіля «Volkswagen-VW», 1996 р. в., шасі №НОМЕР_6 надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 0504 від 05.04.2004 р. та рахунок-фактуру № 400423 від 13.04.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного автомобіля нібито складала 1500 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 90200/4/030313 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 3271,80 грн. Разом з тим, у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 14261,16 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори (обовязкові платежі) у сумі 10989,36 грн.

23 квітня 2004 року, виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» сідлового тягача «DAF TE47WS», 1996 р. в., шасі №НОМЕР_5 надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 0504 від 05.04.2004 р. та рахунок-фактуру № 400422 від 13.04.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного транспортного засобу складала 5000 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 90200/4/030317 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 10420,56 грн. Разом з тим, у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 32371,17 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори (обовязкові платежі) у сумі 21950,61 грн.

26 квітня 2004 року, виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» напівпричепу «PACTON», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_4 надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 0504 від 05.04.2004 р. та рахунок-фактуру № 400421 від 13.04.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного транспортного засобу складала 1500 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 90200/4/030321 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 6734,80 грн. Разом з тим, у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 23679,94 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори (обовязкові платежі) у сумі 16945,14 грн.

20 вересня 2004 року, виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» автомобіля «FORD TRANZIT FT80D», 1999 р. в., шасі №НОМЕР_7, надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 2308-4 від 23.08.2004 р. та рахунок-фактуру № 2731 від 26.08.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного транспортного засобу нібито складала 2500 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 902000003/4/030786 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 5573,54 грн. Разом з тим, у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 17747,90 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори (обовязкові платежі) у сумі 12174,36 грн.

В цей же день, виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» сідлового тягача "RENAULT 22GXA1", 1997 р. в., шасі №НОМЕР_8, надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 2308-4 від 23.08.2004 р. та рахунок-фактуру № 2732 від 08.09.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного транспортного засобу нібито складала 6000 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 902000003/4/030785 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 12675,11 грн. Разом з тим, у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 29873,36 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори та інші обовязкові платежі у сумі 17198,25 грн.

В цей же день, виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» напівпричепу "PACTON TXL 339", 1995 р. в., шасі №НОМЕР_9, надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 2308-4 від 23.08.2004 р. та рахунок-фактуру № 2733 від 08.09.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного транспортного засобу нібито складала 2000 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 902000003/4/030784 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 6059,92 грн. Разом з тим, у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 23597,45 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори та (обовязкові платежі) у сумі 17537,53 грн.

02 листопада 2004 року, виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» автомобіля «CITROEN(F)230L», 2001 р. в., шасі №НОМЕР_10, надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 2308-4 від 23.08.2004 р. та рахунок-фактуру № 2821 від 18.10.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного транспортного засобу нібито складала 2500 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 902000003/4/030886 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 5807,20 грн. Разом з тим, у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 16560,65 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори (обовязкові платежі) у сумі 10753,45 грн.

В цей же день, виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» сідлового тягача «DAF TRUCKS (NL) TE95», 1996 р. в., шасі № НОМЕР_14, надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 2308-4 від 23.08.2004 р. та рахунок-фактуру № 2826 від 22.10.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного транспортного засобу нібито складала 5200 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 902000003/4/030887 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 11497,85 грн. Разом з тим, у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 37358,86 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори (обовязкові платежі) у сумі 25861,01 грн.

В цей же день, виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» напівпричепу «PACTON 3142 PL4», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_11, надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 2308-4 від 23.08.2004 р. та рахунок-фактуру № 2827 від 22.10.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного транспортного засобу нібито складала 2500 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 902000003/4/030885 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 7024,82 грн. Разом з тим, у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 23579,96 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори (обовязкові платежі) у сумі 1655,14 грн.

16 листопада 2004 року, виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» сідлового тягача «DAF TE47XS», 1997 р. в., шасі №НОМЕР_12, надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 2308-4 від 23.08.2004 р. та рахунок-фактуру № 2913 від 08.11.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного транспортного засобу нібито складала 6800 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 902000003/4/030920 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 15172,35 грн. Разом з тим, у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 42960,05 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори (обовязкові платежі) у сумі 27787,70 грн.

В цей же день, виконуючи свій намір щодо ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), ОСОБА_1. повторно через введених в оману працівників ТОВ «Інтертранспостач» та митного брокера ПП «Ярал» і ТОВ «Брокер-Імпекс» ОСОБА_8. для проведення митного оформлення в режимі «ІМ-40» напівпричіп «PACTON 3142 PL4», 1995 р. в., шасі №НОМЕР_13, надав Черкаській митниці серед інших документів завідомо підроблені контракт № 2308-4 від 23.08.2004 р. та рахунок-фактуру № 2912 від 08.11.2004 р., у відповідності з яким вартість вказаного транспортного засобу нібито складала 2500 Євро. Під час митного оформлення вказаного транспортного засобу в режимі «ІМ-40» на підставі вантажної митної декларації форми МД-2 № 902000003/4/030921 до державного бюджету фактично були сплачені митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 5710,80 грн. Разом з тим, у відповідності з листом Черкаської митниці № 08-834 від 18.06.2008 р. сплаті підлягали митні збори, ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму 23579,07 грн., тобто до державного бюджету фактично не надійшли податки, збори (обовязкові платежі) у сумі 17868,27 грн.

Він же, придбав 04 лютого 2005 року на території Королівства Нідерландів, у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import exsport" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), згідно рахунків N 018.05 та 017.05 від 03 лютого 2005 року сідловий тягач "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, та напівпричіп "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16", загальною вартістю 34 000 Євро.

При цьому, ОСОБА_1., являючись одним із засновників ТОВ "Інтертранспостач", яке зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210 і є учасником зовнішньоекономічної діяльності, займаючи посаду директора зазначеного підприємства, з метою приховування реальної вартості вище згаданих транспортних засобів та зменшення сум обов'язкових митних платежів та зборів, дав вказівку службовим особам ТОВ "Інтертранспостач", які не були обізнані з його злочинними намірами, провести передоплату за придбані транспортні засоби на підставі фіктивного контракту № 2401-5 від 24 січня 2005 року з валютного рахунку № НОМЕР_25, відкритому ТОВ "Інтертранспостач" у Черкаській філії ВАТ АБ "Укргазбанк" (м. Черкаси, вул. Гоголя, 221, МФО 354842) у сумі 10 000 Євро на рахунок № НОМЕР_18 голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), який відкритий у голландському банку "RABO Lingestreek" ( Voorstraat 34 4153 AL).

04 лютого 2005 року ОСОБА_1, особисто, у готівковій формі, на території Королівства Нідерландів було додатково доплачено фірмі "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), 24000 Євро за вищезгадані транспортні засоби.

Отримавши на території Королівства Нідерландів експорту митну декларацію N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, рахунок N 018.05 від 03 лютого 2005 року, експортну митну декларацію N 05/00000387 від 03 лютого 2005 року, рахунок N 017.05 від 03 лютого 2005 року згідно яких, вартість вище згаданих транспортних засобів становила 34000 Євро, продавцем і відправником зазначених транспортних засобів була голландська фірма "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), а покупцем і одержувачем ОСОБА_1 (м. Черкаси, вул. Смілянська 118, 210), ОСОБА_1. особисто, повторно, виготовив на початку лютого 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, копію фактури N 1805 від 03 лютого 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 00000387 від 03 лютого 2005 року, копію фактури N 1705 від 03 лютого 2005 року, відповідно до яких, вартість переміщуваного ним сідлового тягача "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, становила 7200 Євро, напівпричепу "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16, становила 2800 Євро, зазначені транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро на підставі контракту N 2401-5 від 24 січня 2005 року.

08 лютого 2005 року ОСОБА_1. особисто ввіз у режимі "транзит" сідловий тягач "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, та напівпричіп "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16 на територію Республіки Польща і пред'явив польському митному контролю в пункті пропуску "Дорогуськ" експортну митну декларацію Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, рахунок N 018.05 від 03 лютого 2005 року, експортну митну декларацію Королівства Нідерландів N 05/00000387 від 03 лютого 2005 року, рахунок N 017.05 від 03 лютого 2005 року згідно яких, вартість вище згаданих транспортних засобів становила 34000 Євро, продавцем і відправником зазначених транспортних засобів була голландська фірма "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), а покупцем і одержувачем ОСОБА_1 (м. Черкаси, вул. Смілянська 118, 210).

Цього ж дня, близько 06 години 42 хвилин за київським часом, слідуючи з Республіки Польща в Україну через митний пост "Ягодин" Ягодинської митниці, ОСОБА_1. особисто перемістив через митний кордон України сідловий тягач "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, та напівпричіп "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16, пред'явивши до митного контролю як підставу для переміщення вказаних транспортних засобів завідомо підроблені документи, які він особисто повторно виготовив на початку лютого 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці, а саме: копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, копію фактури N 1805 від 03 лютого 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 00000387 від 03 лютого 2005 року, копію фактури N 1705 від 03 лютого 2005 року, відповідно до яких, вартість переміщуваного ним сідлового тягача "DAF TE 47 XS", номер шасі НОМЕР_15, становила 7200 Євро, напівпричепу "PAKTON 3142 PL4", номер рами НОМЕР_16, становила 2800 Євро, зазначені транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро на підставі контракту N 2401-5 від 24 січня 2005 року.

14 лютого 2005 року ОСОБА_1., діючи як службова особа, подав через брокера Черкаської філії ТОВ "Брокер-Імпекс" ОСОБА_8., який не був обізнаний із його злочинними намірами, до митного оформлення на Черкаській митниці митну декларацію форми МД-2 N 902000003/030115 від 14 лютого 2005 року, митну декларацію форми МД-2 N 902000003/030114 від 14 лютого 2005 року, 2 примірники підроблених копій контракту N 2401-5 від 24 січня 2005 року, підроблену копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, яка була завірена відтиском печатки ТОВ "Інтертранспостач", підроблену копію фактури N 1805 від 03 лютого 2005 року, підроблену копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів N 00000387 від 03 лютого 2005 року, яка була завірена відтиском печатки ТОВ "Інтертранспостач", підроблену копію фактури N 1705 від 03 лютого 2005 року згідно яких, загальна вартість зазначених транспортних засобів становила 10 000 Євро, що за офіційним курсом НБУ становило 68464 гривні 41 копійку.

Відповідно до матеріалів виконаного клопотання про надання правової допомоги, яке надійшло з уповноважених органів Королівства Нідерландів, вищевказані транспортні засоби були придбані ОСОБА_1 у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN) за 34 000 Євро, що за офіційним курсом Національного банку України станом на 08 лютого 2005 року складало 231 472 гривні, експортна митна декларація Королівства Нідерландів N 05/00000388 від 03 лютого 2005 року, фактура N 1805 від 03 лютого 2005 року, експортна митна декларація Королівства Нідерландів N 00000387 від 03 лютого 2005 року, фактура N 1705 від 03 лютого 2005 року - підроблені, вищезгадані документи у митних органах Королівства Нідерландів не пред'являлись, фірмою "ОСОБА_5 V.O.F." (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), не видавались і містять неправдиві дані щодо вартості, покупця і одержувача вище згаданих транспортних засобів.

Він же, придбав 04 липня 2005 року на території Королівства Бельгія у бельгійської фірми "RENAULT USED Truck Belgigue" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles) для ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська 118/210) згідно фактури № FD05-0959 від 04 липня 2005 року та фактури № FD05-0958 від 04 липня 2005 року сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, вартістю 19000 Євро, кожний.

Того ж дня, ОСОБА_1. придбав на території Королівства Нідерландів у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN) згідно рахунку № 140.05 від 04 липня 2005 року напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, за 16250 Євро, а 06 липня 2005 року він придбав у вищезгаданої фірми та згідно рахунку № 144.05 від 06 липня 2005 року напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, за 15500 Євро.

При цьому, ОСОБА_1., являючись одним із засновників ТОВ "Інтертранспостач", яке зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210 і є учасником зовнішньоекономічної діяльності, займаючи посаду директора зазначеного підприємства, будучи службовою особою, здійснюючи адміністративно-господарські функції, діючи всупереч інтересам служби та державним інтересам, в особистих інтересах, з корисливих мотивів, з метою приховування реальної вартості вище згаданих транспортних засобів та зменшення сум обовязкових митних платежів та зборів під час ввезення на митну територію України сідлових тягачів марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, дав доручення про проведення попередньої оплати за вказані транспортні засоби 17 березня 2005 року у безготівковій формі при посередництві невстановленої досудовим слідством особи, з рахунку фірми "BAYSTAR LTD" на рахунок № НОМЕР_18 голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), що відкритий у голландському банку "RABO Lingestreek" (Voorstraat 34 4153 AL) в сумі 49925 Євро.

Із вказаної вище суми, 27 червня 2005 року, голландська фірма "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), діючи за вказівкою і в інтересах ОСОБА_1 та ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська 118/210), перерахувала з рахунку № НОМЕР_18, відкритому у голландському банку "RABO Lingestreek" (Voorstraat 34 4153 AL) на рахунок № НОМЕР_24 бельгійської фірми "RENAUT USED Truck" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles), що відкритий в банку "ING", який здійснює свою діяльність на території Королівства Бельгія, грошові кошти у сумі 26 000 Євро, як оплату за сідлові тягачі марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21.

30 червня 2005 року, за усною вказівкою ОСОБА_1, службовими особами ТОВ "Інтертранспостач", які не були обізнані з його злочинними намірами, на підставі договору № 2011 від 20 листопада 2003 року, була проведена додаткова оплата з валютного рахунку № НОМЕР_25, відкритому ТОВ "Інтертранспостач" у Черкаській філії ВАТ АБ "Укргазбанк"(м. Черкаси, вул. Гоголя, 221, МФО 354842), у сумі 12000 Євро на рахунок № НОМЕР_24 бельгійської фірми "RENAUT USED Truck" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles), що відкритий в банку "ING", за сідлові тягачі марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21.

Крім того, за усною вказівкою ОСОБА_1, з грошових коштів у сумі 49 925 Євро, які були перераховані 17 березня 2005 року через невстановлену досудовим слідством особу, фірмою "BAYSTAR LTD" на рахунок № НОМЕР_18, голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), відкритий у голландському банку "RABO Lingestreek" (Voorstraat 34 4153 AL), грошові кошти у сумі 8 425 Євро були оплачені за напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, придбаний ОСОБА_1

Крім того, ОСОБА_1. 05 липня 2005 року за вказаний напівпричіп, особисто, додатково вніс готівку в сумі 7825 Євро голландській фірмі "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN).

Всього за напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, згідно рахунку № 140.05 від 04 липня 2005 року ОСОБА_1 було оплачено 16250 Євро.

30 червня 2005 року, за усною вказівкою ОСОБА_1, службовими особами ТОВ "Інтертранспостач", які не були обізнані з його злочинними намірами, на підставі контракту № 2403-05 від 24 березня 2005 року, була проведена оплата з валютного рахунку № НОМЕР_26, відкритому ТОВ "Інтертранспостач" у Черкаській філії АКІБ "Укрсиббанк" (м. Черкаси, вул. О. Дашкевича, 27, МФО 354455), у сумі 10000 Євро на рахунок № НОМЕР_18, що відкритий у голландському банку "RABO Lingestreek" (Voorstraat 34 4153 AL), названої вище голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за придбаний ОСОБА_1 напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23.

05 липня 2005 року ОСОБА_1. вніс готівкою грошові кошти у сумі 2175 Євро, а 08 липня 2005 року - ОСОБА_1. вніс грошові кошти у сумі 3325 Євро голландській фірмі "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN) як додаткову оплату за напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23.

Всього за вказаний напівпричіп, згідно рахунку № 144.05 від 06 липня 2005 року ОСОБА_1. сплатив 15 500 Євро.

Отримавши на території Королівства Бельгія експортну митну декларацію № ВЕ412811413 від 04 липня 2005 року, фактуру № FD05-0958 від 04 липня 2005 року, експорту митну декларацію № ВЕ412811412 від 06 липня 2005 року, фактуру № FD05-0959 від 04 липня 2005 року, згідно яких, вартість сідлових тягачів марки "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, становила 19000 Євро, кожного, їх відправником була фірма "RENAUT USED Truck" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles), а покупцем і одержувачем була українська фірма ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська 118/210), а на території Королівства Нідерландів експортну митну декларацію № 05/00000425 від 04 липня 2005 року, рахунок № 144.05 від 06 липня 2005 року, експортну митну декларацію № 05/00000428 від 06 липня 2005 року, рахунок № 140.05 від 04 липня 2005 року, згідно яких, відправником напівпричепів "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, вартістю 16250 Євро і "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, вартістю 15500 Євро була голландська фірма "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), а покупцем і одержувачем ОСОБА_1 (м. Черкаси, вул. Смілянська 118, 210), ОСОБА_1., особисто, повторно, виготовив на початку липня 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 05/00000428 від 04 липня 2005 року, фактуру № 6305 від 04 липня 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 00000426 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6505 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6205 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6205 від 04 липня 2005 року, відповідно до яких, всі вищезгадані транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 V.O.F" (INDUSTRIEWEG 36 4214 KZ VUREN), за 20 000 Євро на підставі контракту № 2306-5 від 23 червня 2005 року, тобто вніс у вказані документи завідомо неправдиві дані щодо відправника, продавця, покупця, одержувача та вартості зазначених транспортних засобів.

09 липня 2005 року ОСОБА_1. ввіз всі вищезгадані транспортні засоби в режимі "транзит" на територію Республіки Польща і пред'явив польському митному контролю в пункті пропуску "Дорогуськ" отримані ним офіційно товарно-супровідні документи на території Королівства Бельгія та Королівства Нідерландів.

В цей же день, близько 11 годин 37 хвилин за київським часом, ОСОБА_1., слідуючи з Республіки Польща в Україну через митний пост "Ягодин" Ягодинської митниці особисто перемістив через митний кордон України сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, пред'явивши до митного контролю завідомо підроблені документи, які він особисто виготовив на початку липня 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці, які містили неправдиві дані щодо відправника, продавця, покупця, одержувача та вартості вищевказаних транспортних засобів, а саме: копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 05/00000426 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6305 від 04 липня 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 00000425 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6505 від 04 липня 2005 року, відповідно до яких, вартість сідлового тягача "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, становила 7000 Євро, а напівпричепу "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, становила 3000 Євро, і всі зазначені транспортні засоби були придбані на підставі контракту № 2306-5 від 23 червня 2005 року ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро.

Однак, під час перевірки, яка була проведена працівниками Ягодинської митниці було встановлено, що згідно товарно-супровідних документів, поданих митному контролю громадянином ОСОБА_1 на території Республіки Польща, вартість вище згаданих транспортних засобів становила 35 250 Євро.

09 липня 2005 року, близько 13 години 05 хвилин за київським часом, ОСОБА_1., використовуючи необізнаність громадянина України ОСОБА_9., який працює водієм у ТОВ "Інтертранспостач" про його злочинні наміри, перемістив за допомогою останнього через митний кордон України тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, та напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, особисто пред'явив до митного контролю завідомо підроблені документи, які він особисто виготовив на початку липня 2005 року у невстановленому досудовим слідством місці, які містили неправдиві дані щодо відправника, продавця, покупця, одержувача та вартості вищевказаних транспортних засобів, а саме: копію фактури № 6205 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6405 від 04 липня 2005 року.

Згідно предявлених ОСОБА_1 митному контролю вище згаданих товарно-супровідних документів, вартість сідлового тягача "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, становила 7000 Євро, напівпричепу "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, становила 3000 Євро, і всі транспортні засоби були придбані на підставі контракту № 2306-5 від 23 червня 2005 року ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро.

Під час проведення інспектором Ягодинської митниці митного контролю ОСОБА_1. надав фіктивний контракт № 2306-5 від 23 червня 2005 року, згідно якого, всі вище згадані транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 20 000 Євро.

09 липня 2005 року ОСОБА_1. ввіз всі вищезгадані транспортні засоби в режимі "транзит" на територію Республіки Польща і пред'явив польському митному контролю в пункті пропуску "Дорогуськ" зазначені вище товарно-супровідні документи, отримані на території Королівства Бельгія та Королівства Нідерландів.

В цей же день, близько 11 годин 37 хвилин за київським часом, слідуючи з Республіки Польща в Україну через митний пост "Ягодин" Ягодинської митниці, ОСОБА_1. перемістив через митний кордон України з приховуванням від митного контролю сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, пред'явивши до митного контролю завідомо підроблені документи, отримані ним у невстановлених досудовим слідством осіб, які містили неправдиві дані щодо відправника, продавця, покупця та вартості вищевказаних транспортних засобів, а саме: копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 05/00000426 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6305 від 04 липня 2005 року, копію експортної митної декларації Королівства Нідерландів № 00000425 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6505 від 04 липня 2005 року відповідно до яких, вартість сідлового тягача "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, становила 7000 Євро, а напівпричепу "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, становила 3000 Євро.

Згідно товарно-супровідних документів, які ОСОБА_1. предявив інспектору Ягодинської митниці, всі зазначені транспортні засоби були придбані на підставі контракту № 2306-5 від 23 червня.2005 року ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 10000 Євро.

Однак, під час перевірки, яка була проведена працівниками Ягодинської митниці було встановлено, що згідно товарно-супровідних документів, поданих митному контролю громадянином ОСОБА_1 на території Республіки Польща, вартість вище згаданих транспортних засобів становила 35 250 Євро.

09 липня 2005 року, близько 13 години 05 хвилин за київським часом, використовуючи необізнаність громадянина України ОСОБА_9., який працює водієм в ТОВ "Інтертранспостач" про його злочинні наміри, ОСОБА_1. перемістив за допомогою останнього через митний кордон України з приховуванням від митного контролю тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, та напівпричіп "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, пред'явивши до митного контролю завідомо підроблені документи, отримані ним у невстановлених досудовим слідством осіб, які містили неправдиві дані щодо відправника, продавця, одержувача та вартості вищевказаних транспортних засобів, а саме: копію фактури № 6205 від 04 липня 2005 року, копію фактури № 6405 від 04 липня 2005 року.

Згідно предявлених ОСОБА_1 митному контролю вище згаданих товарно-супровідних документів, вартість сідлового тягача "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, становила 7000 Євро, напівпричепу "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, становила 3000 Євро, а самі транспортні засоби були придбані на підставі контракту № 2306-5 від 23 червня 2005 року ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 10 000 Євро.

Під час проведення інспектором Ягодинської митниці митного контролю ОСОБА_1 був наданий фіктивний контракт № 2306-5 від 23 червня 2005 року, з якого вбачалося, що всі вищезгадані транспортні засоби були придбані ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), за 20000 Євро.

Відповідно до матеріалів виконаних клопотань про надання правової допомоги, які надійшли з уповноважених органів Королівства Бельгія та Королівства Нідерландів, сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_20, та сідловий тягач "RENAULT MAGNUM 390", номер шасі НОМЕР_21, був придбаний ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) у бельгійської фірми "RENAUT USED Truckse" (Avenue du Port, 138 1000 Bruxelles) за 19000 Євро, кожний, а напівпричепи "PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_23, і PACTON TXZ 339", номер рами НОМЕР_22, були придбані ОСОБА_1 у голландської фірми "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN) відповідно за 15 550 Євро і 16250 Євро, експортна митна декларація Королівства Нідерландів № 05/00000426 від 04 липня 2005 року, фактура № 6305 від 04 липня 2005 року, експортна митна декларація Королівства Нідерландів № 00000425 від 04 липня 2005 року, фактура № 6505 від 04 липня 2005 року, фактура № 6205 від 04 липня 2005 року, фактура № 6405 від 04 липня 2005 року, які предявлялись ОСОБА_1 09 липня 2005 року на митному посту "Ягодин" Ягодинської митниці - підроблені, вищезгадані документи у митних органах Королівства Нідерландів не предявлялись, фірмою "ОСОБА_5 V.O.F" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN), не видавались і містять неправдиві дані щодо вартості, продавця, покупця і одержувача вище згаданих транспортних засобів, контракт № 2306-5 від 23 червня 2005 року між ТОВ "Інтертранспостач" (м. Черкаси, вул. Смілянська, 118/210) і голландською фірмою "ОСОБА_5 Truck import & exsport" (INDUSTRIEWRG 36 4214 KZ VUREN) про купівлю-продаж транспортних засобів, не укладався.

Таким чином, вказується у новому обвинуваченні, своїми умисними діями, які виразились у використанні завідомо підроблених документів, що містили неправдиві дані щодо продавця, відправника, покупця, одержувача та вартості товару, громадянин України ОСОБА_1. вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 358 КК України.

Органами досудового слідства ОСОБА_1. обвинувачується в тому, що він навмисного підробив контракти, інвойси, рахунки-фактури в частині вартості ТЗ, на підставі яких ці ТЗ переміщені через митний кордон України, шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей про вартість цих ТЗ, про належність цих ТЗ, та підроблення підпису за керівника - продавця цих ТЗ. Ці дії підсудного ОСОБА_1. обвинувачення повязує з його умислом на зменшення митних платежів, що призвело до ненадходження до державного бюджету податків та зборів у великих розмірах, що у відповідних епізодах кваліфіковано органом досудового слідства як контрабанда ТЗ у великих розмірах, ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів) у великих розмірах та замах на ухилення від сплати податків в значному розмірі, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення і використання завідомо підроблених документів з кваліфікуючою ознакою - повторність.

Орган досудового слідства та державний обвинувач в основу всіх обвинувачень покладають той факт, що ОСОБА_1. від імені ТОВ «Інтертранспостач» ввіз всі ТЗ, що є предметом контрабанди по справі, на підставі підроблених контрактів, інвойсів, рахунків-фактур. Дані факти вони підтверджують матеріалами виконаних доручень у порядку надання правової допомоги, які надійшли від уповноважених органів Королівства Бельгія, Королівства Нідерландів, Республіки Польща, інформації НЦБ Інтерполу в Україні.

Так, допитані як свідки керівники та власники продавців ТЗ, які придбані ТОВ «Інтертранспостач» через підсудного ОСОБА_1., стверджували, що продали ТЗ за значно вищою вартістю, ніж тою, яка вказана в документах, предявлених ОСОБА_1 Яготинській, а потім Черкаській митницям.

Так, ОСОБА_13 власник і керівник фірми «ОСОБА_5 Truck import&export» в оголошеному в судовому засіданні протоколі допиту свідка стверджує, що 03.02.2005 року автомобіль ДАФ з причіпком Нектон були продані ОСОБА_1. за 19000 та 15000 Євро відповідно. При цьому, ОСОБА_1. заплатив 24000 Євро готівкою і 10000 Євро перерахувала ТОВ «Інтертранспостач». ОСОБА_5 стверджує, що контракт № 2401-5 від 24.01.05 року з ТОВ «Інтертранспостач» не укладався, рахунки № 1805 та 1705 від 03.02.2005 року з меншою вартістю фірмою не виписувалися, а працівника на імя ОСОБА_10 в нього не було і не має (т.6 а.с.73-90).

Щодо продажу 2-ох тягачів марки "RENAULT MAGNUM 390" та 2-ох напівпричепів марки "РАСТON ТХZ 339", то він в оголошеному в судовому засіданні протоколі допиту свідка стверджує, що за вказівкою ОСОБА_1 перерахував з банківського рахунку своєї фірми 26000 Євро за один з тягачів марки "RENAULT MAGNUM 390" на банківський рахунок бельгійської фірми "RENAULT USED Truck", оскільки фірма ТОВ "Інтертранспостач" мала на депозиті 49925 Євро. Йому відомо, що ОСОБА_1. придбав на вказаній вище бельгійській фірмі два тягачі марки "RENAULT MAGNUM 390". Два напівпричепи марки "РАСТON ТХZ 339", номер рами НОМЕР_27 та "РАСTON ТХZ 339", номер рами НОМЕР_28 його фірма продала особисто ОСОБА_1, відповідно за 16250 Євро та 15500 Євро. Оплата за вказані напівпричепи була проведена частково через банк, а частково готівкою особисто ОСОБА_1 Оплата через банк проводилась через фірму "Байстар ЛТД".

Контракт № 2306-5 від 23 червня 2005 року не укладався і працівниками його фірми не підписувався. Рахунки № 6305 від 04 липня 2005 року, № 6505 від 04 липня 2005 року, № 6205 від 04 липня 2005 року, № 6404 від 04 липня 2005 року фірмою не видавалися і працівниками його фірми не виписувалися (т.6 а.с.151-160).

Згідно оголошених в судовому засіданні показів директора фірми «Renault Used Truck» ОСОБА_11 слідує, що він домовився з ОСОБА_1 про продаж йому 2-ох тягачів марки "RENAULT MAGNUM 390" за 19000 Євро кожний, виставив на ТОВ «Інтертранспостач» рахунки на оплату, але 27 та 30 червня 2005 року на рахунок його фірми надійшли за ці тягачі відповідно 26000 та 12000 Євро від фірми «ОСОБА_5 Truck import&export», а не від ТОВ «Інтертранспостач» (т.6 а.с.290-293).

Вказаним вироком ОСОБА_1. виправдано за ч.1 ст. 201, ч.2 ст. 15 та ч.1 ст. 212, ч.2 ст. 212, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358, ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366 КК України у зв,язку з відсутністю в його діях складу вказаних злочинів.

Не погоджуючись з вироком суду, подані апеляції:

- прокурором, який просить вирок суду скасувати через невідповідність висновків суду фактичним обставинам справи, неповноту та неправильність судового слідства та істотне порушення вимог кримінально-процесуального закону і постановити новий вирок, яким визнати винним ОСОБА_1. та призначити покарання за ч.1 ст. 201, ч.2 ст. 15, ч.1 ст. 212, ч.2 ст. 212, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358, ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366 КК України і на підставі ст. 70 КК України, за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно визначити ОСОБА_1. до відбування 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 2 роки з конфіскацією предметів контрабанди, посилаючись на те, що суд при вирішенні даної справи допустив однобічність і неповноту судового розгляду, безпідставно не взяв до уваги матеріали виконаних доручень у порядку надання правової допомоги, підтверджених копіями документів (протоколами допитів свідків, рахункамифактурами, довідками про банківські платежі стосовно вартості ТЗ та іншими), що надійшли від уповноважених органів з Королівства Нідерландів, Королівства Бельгія, Республіки Польща висновок автотоварознавчої експертизи № 92/08 від 29.05.2008 року; дані про те, що оплата за вказані ТЗ проведена частково через банк, а частково готівкою особисто ОСОБА_1; суд безпідставно на виправдання ОСОБА_1 посилається на лист Міністерства закордонних справ України щодо наявності податку на додану вартість у Королівстві Нідерланди у розмірі 19% при вивезенні товару за межі країни, оскільки як вбачається з матеріалів справи, продавці експортували ТЗ в Україну зі ставкою ПДВ 0%; крім цього, з матеріалів справи вбачається, що на Ягодинській і Черкаській митницях предявлялися митному контролю документи, що містили неправдиві дані щодо вартості, відправника та одержувача товару. Отже, апелянт вважає, що висновки суду не відповідають фактичним обставинам справи та спротовуються дослідженими доказами, які суд не правильно оцінив і тому прийшов до помилкового висновку про невинуватість ОСОБА_1. та виправдав його;

- представником Черкаської митниці, яка просила вирок суду скасувати та повернути справу на новий судовий розгляд, оскільки висновки суду не відповідають фактичним обставинам справи, при постановленні вироку судом надано переваги доказам, що отримані не у відповідності до норм міжнародних угод України, при цьому визнані неналежними та відхилені докази, отримані у встановленому порядку, вирок в частині кваліфікації дій підсудного постановлено внаслідок неправильного застосування норм митного законодавства, що регламентує порядок здійснення митного контролю, митного оформлення та обовязок підсудного як керівника підприємства платника податку здійснювати нарахування та сплату обовязкових платежів, при цьому посилаючись на те, що в оскаржуваному вироку відсутнє посилання на цивільний позов митниці та участь митниці як цивільного позивача у даній справі, пояснення, надані митницею у справі, що є порушенням вимог ст.ст. 328 ч.3, 333 КПК України.

- захисником ОСОБА_12 в інтересах виправданого ОСОБА_1. були подані заперечення на апеляцію прокурора на виправдувальний вирок суду 1 інстанції від 14.12.2010 року, в яких він просить залишити вирок суду без змін, а апеляцію прокурора без задоволення, посилаючись на те, що апеляція прокурора фактично повністю скопійована з обвинувального висновку з тими самими обгрунтуваннями та прокурором лише дається інша оцінка доказів, які були предметом дослідження в судових засіданнях. При цьому в апеляції прокурора не зазначено, в чому саме однобічність, неповнота судового слідства. Предметом досліджнення в суді були лише ті докази, які надані обвинуваченим. Жодних заперечень від обвинувачення щодо наданих з боку підсудного та його захисту клопотань та документів не надходило.

Заслухавши суддю-доповідача, думку прокурора та пояснення представника Черкаської митниці про задоволення їх апеляцій, заперечення виправденого ОСОБА_1 та його захисника ОСОБА_3, які заперечували проти задоволення апеляцій, вивчивши матеріали справи, перевіривши доводи апеляцій та провівши частково судове слідство, колегія суддів не знаходить підстав для задоволення апеляцій прокурора та представника Черкаської митниці, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.4 ст. 327 КПК України виправдувальний вирок постановляється у випадках, коли не встановлено події злочину, коли в діянні підсудного немає складу злочину, а також коли не доведено участі підсудного у вчиненні злочину.

Відповідно до ст. 334 КПК України мотивувальна частина виправдувального вироку повинна містити формулювання обвинувачення, яке предявлене підсудному і визнане судом недоведеним, а також підстави для виправдання підсудного з зазначенням мотивів, з яких суд відкидає докази обвинувачення.

Виходячи із змісту положень ст. 62 Конституції України, ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод (Рим 1950) та ст. 327 КПК України обвинувальний вирок не може ґрунтуватися на припущеннях і постановляється при умові, коли в ході судового розгляду винність підсудного у вчинені злочину доведена обєктивними доказами, одержаними законним шляхом. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Вказані вимоги закону Соснівським районним судом м. Черкаси при постановленні вироку щодо ОСОБА_1. виконані в повному обємі.

Суд 1 інстанції вірно встановив фактичні обставини по справі на підставі всебічного, повного та обєктивного дослідження доказів по справі і прийшов до обґрунтованого висновку про недоведеність органом слідства обвинувачення ОСОБА_1. про вчинення ним злочинів, передбачених ч.1 ст. 201, ч.2 ст. 15 та ч.1 ст. 212, ч.2 ст. 212, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358, ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366 КК України, та відсутність в його діях складу даних злочинів.

При цьому суд у своєму вироку проаналізував кожен доказ, на який орган обвинувачення посилався у обвинувальному висновку, і дав їм належну оцінку з точки зору відносності, допустимості та достатності.

Суд 1 інстанції виконав вимоги закону і, виправдовуючи ОСОБА_1. за усіма статтями обвинувачення, вказав, які докази обвинувачення він відкинув, а які визнав недостатними для висновку про винуватість ОСОБА_1. у вчиненні інкримінованих злочинів.

Виправданий ОСОБА_1. як на стадії досудового слідства, так і в судових засіданнях першої та апеляційної інстанцій свою вину в предявленому йому обвинуваченні не визнав, вважаючи її не доведеною, крім цього, слід також зазначити, що його покази на протязі 2004-2011 років весь час носили послідовний, переконливий, обгрунтований характер.

Свої покази ОСОБА_1. не змінював і зазначав, що йому було відомо, що при вивезенні придбаних ТОВ «Інтертранспостач» ТЗ за межі Євросоюзу завжди був присутній представник фірми продавця, який забирав один пакет документів на ці ТЗ з підтвердженням митниці про їх вивезення. Він знав, що ціна в цих документах була зазначена значно вища, ніж та, за яку фактично було придбано ці ТЗ. Ці питання його не хвилювали, так як згідно умов зовнішньоекономічного контракту, який укладався в одному екземплярі для ТОВ «Інтертранспостач», бо продавцю такий контракт згідно їх законодавства не потрібний, була встановлена інша реальна вартість придбаних ТЗ з врахуванням їх технічного стану, перепробігу, стану гуми на колесах, що значно впливає на вартість ТЗ в декілька разів.

При цьому, в ході часткового судового слідства в апеляційній інстанції, ОСОБА_1. разом зі своїм захисником ОСОБА_12. пояснювали, що:

- всі ТЗ були придбані у продавця нерезидента голландської фірми «ОСОБА_5 Truck import export» саме за суму, яка вказана у митних деклараціях. Кошти перераховувалися з валютного рахунку товариства на рахунок даної фірми. Ніяких доплат готівкою за придбані ТЗ він не проводив і таких грошей з України не вивозив, інші нерезиденти України за ТОВ «Інтертранспостач» з фірмою «ОСОБА_5 Truck import & export» не розраховувалися, про іноземну фірму «Байстар ЛТД» йому нічого не відомо, готівкою він не розраховувався

- ніяких депозитів ТОВ «Інтертранспостач» на фірмі «ОСОБА_5 Truck import export» не мала і не могла мати, так як всі зовнішньоекономічні платежі суворо контролюються в Україні і таких коштів його товариство ніколи не перераховувало, про що свідчать довідки з ЧФ ВАТ АБ «Укргазбанк» та ЧФ АКІБ «Укрсиббанк» про рух валютних коштів

- всі переговори з приводу документального оформлення купівлі бувших у користуванні ТЗ він вів з представником фірми на імя ОСОБА_10. До кордону з Євросоюзом його та водіїв супроводжував завжди представник голландської фірми ОСОБА_10, так як при виїзді з Євросоюзу на кордоні Польщі він предявляв інший пакет документів, який забирав з собою на фірму «ОСОБА_5 Truck import export». Вартість ТЗ в цьому пакеті документів була дещо вища, ніж та, яка зазначена в документах в іншому пакеті, які він надавав українським митникам. Ця заявлена вартість автомобілів фактично була реальною за яку він придбав ці автомобілі

- тягач з причіпом не може коштувати 34 000 Євро і придбані за 7200 та 2800 Євро відповідно, а тому стільки коштувати, як заявляє голландська чи бельгійська сторона, не могли. За таку ціну, він ніколи б не придбав ТЗ, оскільки така вартість є явно завищеною, нерентабельною і навіть вища вартості такого самого розмитненого ТЗ в Україні, так як вони були в незадовільному технічному стані з пробігом біля 1 млн. км, мали численні технічні несправності, гума на колесах зношена, що в декілька разів може зменшувати вартість подібних ТЗ. Після розмитнення в ці ТЗ було вкладено чималі кошти для їх відновлення та приведення до нормального технічного стану, можливого для експлуатації в Україні. Більш того, Черкаська митниця при розмитненні зобовязала брокера замовити проведення оцінки ТЗ та експертом визначена їх ринкова вартість в країнах Євросоюзу;

- всі ТЗ доставлялися до Черкаської митниці, де проводилося їх розмитнення, крім затриманих на Яготинській митниці. Митна вартість вивезених ТЗ визначалася Черкаською митницею не за контрактною вартістю, а визначалась митним органом самостійно в межах цінової бази даних аналогічних ТЗ, ввезених за останні 90 днів. Ніяких документів від імені продавців ТЗ він не підробляв і надавав митному органу саме ті документи, які отримав від продавця. На цих документах стоять оригінальні відбитки печаток, хто розписувався за продавця йому не відомо. Різницю у вартості ТЗ пояснював тим, що продавець за законодавством Голландії при вивезенні ТЗ за межі Євросоюзу отримує на свій рахунок відшкодування ПДВ у розмірі 19% від вартості вивезених ТЗ. Отже, чим вища вартість, тим більше відшкодування ПДВ, а тому фірмі «ОСОБА_5 Truck import export» вигідно завищувати продажну ціну ТЗ. Для ТОВ «Інтертранспостач» це не мало ніякого значення, так як ціна для них була реальна та ринкова, яка значно менша, ніж та, яка зазначена в документах продавця

- контракти № 0504 від 2004 року та № 2308-4 від 23.08.2004 року він уклав з директором фірми «ОСОБА_4 Truck Traіlers» ОСОБА_4 та менеджером фірми «ОСОБА_5» ОСОБА_5 відповідно. Вони же надали йому рахунки фактури на вказані ТЗ, які і були ним надані працівникам Яготинської митниці під час перетину митного кордону. Всі ці ТЗ перед митним оформленням в обовязковому порядку пройшли відповідне автотоварознавче дослідження на вимогу Черкаської митниці і за результатами цих висновків Черкаська митниця самостійно визначала митну вартість в межах цінової бази даних. Документи від цих фірм він не підробляв і на них стоять оригінальні печатки. Підписи ставились не в його присутності, тому чий саме підпис стоїть від імені директора фірми «ОСОБА_4 Truck & Traіlers» ОСОБА_4 та менеджера фірми «ОСОБА_5» ОСОБА_5 йому не відомо

- керував фірмою не лише ОСОБА_13, а його син і дочка, і це випливає із матеріалів справи. В той час як на належність підпису цим особам ніяких дій слідством не вчинено;

- всі документи на ТЗ він отримував офіційно від продавця і сумнівів щодо їх дійсності в нього не виникало. Визначена під час досудового слідства вартість ввезених ТОВ «Інтертранспостач» ТЗ під час проведення експертиз є завищеною без безпосереднього дослідження автомобілів і ці висновки суперечать висновкам, зробленим при митному оформленні ТЗ. Різницю у вартості ТЗ, як вже зазначалось вище, він пояснював тим, що продавець за законодавством Голландії при вивезенні ТЗ за межі Євросоюзу отримує на свій рахунок відшкодування ПДВ у розмірі 19% від вартості вивезених ТЗ. До даного часу митний орган рішень щодо донарахування податків та зборів ТОВ «Інтертранспостач» у встановленому законом порядку не виносив. Довідка Черкаської митниці про можливі суми податків і зборів не є документом, який визначає ці податки в силу відповідних законів України щодо оподаткування. Крім цього, ОСОБА_1. також пояснив, що митниця з цього приводу предявила до товариства свої претензії лише через 3 роки;

- разом з тим, в ході досудового та судового слідства не встановлено, що на контракті № 2401-5 від 24.01.2005 року, рахунках №№ 1805 та 1705 від 03.02.2005 року, контракті № 2306-5 від 23.06.2005 року, рахунках № 6305 від 04.07.2005 року, № 6505 від 04.07.2005 року, № 6205 від 04.07.2005 року, № 6404 від 04.07.2005 року стоїть підроблена печатка фірми «ОСОБА_5 Truck import export». Органом досудового слідства в цій частині дійсність відбитків печаток на зазначених документах не перевірялася

- на даних документах стоїть підпис не керівника даної фірми, а невстановленої слідством особи, як доводить досудове слідство на підставі показів свідка ОСОБА_13, що не може вважатись прямим доказом вини ОСОБА_1. в підробці цих документів, так як його покази в частині того, що документи йому видавав представник цієї фірми і хто підписував ці документи йому не відомо, під час досудового та судового слідства не спростовані;

- просять суд критично оцінити висновки експертизи № 92/08 від 29.05.2008 року, так як при складанні цього висновку безпосереднього дослідження ТЗ не проводилося, даних про технічний стан автомобілів, їхній пробіг, комплектація експертами не враховувалися, що суттєво впливає на їх вартість. Разом з тим цей висновок складений експертом ОСОБА_14., яким складались дослідження № 76.3/04 від 21.04.2004 року напівпричепу PACTON TXD-339, 1995 р. в., кузов НОМЕР_4, та ним при безпосередньому розмитненні відповідних ТЗ визначено іншу вартість в 3075 Євро та дослідження № 76.2/04 від 21.04.2004 року автомобіля VW Trancporter T4TD Kat, 1996 р. в., кузов № НОМЕР_6, та визначено іншу вартість в 1611 Євро. Різниця у вартості в понад 2 рази;

- саме обвинувачення ґрунтується на показах свідків, які були надані в порядку надання правової допомоги королівствами Нідерланди, Бельгія, Республіка Польша, які в судове засідання не зявилися, їх покази були оголошені і протерічать показам самого ОСОБА_1 та свідків, експертів, які були безпосередньо допитані в судовому засіданні;

- звертають увагу суду на свідків, які були допитані в судовому засіданні, та з показів яких вбачається, що в діях виправданого ОСОБА_1. ніяких дій на порушення законодавства не вбачається; а також на те, що більшість обвинувачення йому було інкриміновано як фізичній особі, але він діяв виключно в інтересах фірми ТОВ «Інтертранспостач», і всі платежі проходили лише через фірму, готівки в великих сумах він не мав, оскільки огляд проводився на митниці, всі кошти, які були при ньому заносились в декларацію;

- він заперечує те, що купив авто «Рено Магнум» за 19000 євро, а причіп «Пактон» за 15500 євро, оскільки ці ТЗ були придбані по іншим цінам. Він розумів, що Голландська сторона оформляла два пакети документів, проте його цікавили лише ті, які були необхідні для нього. «Рено Магнум» він купував не за 19000 євро, ці два ТЗ купувалися в комплекті із причіпами «Пактон» кожен, і всього за них було сплачено 20000 євро, тобто саме така сума, яка була перерахована через банківську установу, що стверджується довідкою з банку про факт проплати за контрактом і що дані контракти зняті з контролю, бо товар завезено на територію України, ці ТЗ оплачено коштами в сумі 20000 євро 26.07.2005 року, а ввезені вони 09.07.2005 року, а не так як зазначено слідчим, що підтверджує той факт, що ОСОБА_5 дає неправдиві покази, оскільки він зазначав у своїх показах, що ОСОБА_1 перерахував йому 26000 євро;

- приблизна вартість ТЗ, які придбавались, йому була відома, оскільки вказані контракти виготовлялись ще в Україні. За допомогою Інтернету вони погоджували ціну за ці ТЗ, виготовляли контракт, а потім їхали до Голландії, де виготовляли інвойси і вже з них робилися попередні повідомлення на Черкаську митницю;

- він не знає, які фінансові махінації робилися за кордоном, але знає, що у нього були документи, у яких все було вірно зазначено, документи, які він подавав митникам Польщі та України були однакові, а інвойси і експертна декларація із завищеною ціною митникам Польщі подавалися ОСОБА_10, а неправдиві свідчення власника фірми «ОСОБА_5 Truck import export» ОСОБА_13 ОСОБА_1. повязує з намаганням його уникнути відповідальності за незаконне отримання відшкодування ПДВ за рахунок збільшення вартості експортуємих ТЗ.</par>

Ці покази виправданого ОСОБА_1 органами обвинувачення не тільки не спростовані, а і знайшли своє підтвердження матеріалами кримінальної справи.

Так свідки ОСОБА_1., ОСОБА_15., ОСОБА_7, ОСОБА_16., ОСОБА_17 в судових засіданнях показали, що автомобілі за кордоном ТОВ «Інтертранспостач» намагалося купляти вживанні, у придатному стані з певними недоліками (великий пробіг, зламана коробка передач, пошкодження лакофарбового покриття, сидіння, обшивка салону мають забруднення та пошкодження, двигун забруднений та в мастилі, наявність корозії, складові частини ТЗ потребують ремонту ржавчина, пошкоджена гума та ін.), які відповідно і коштували дешевше та могли самостійно доїхати до України, які потім ремонтували, фарбували, щоб збільшити їх балансову вартість, які використовували самі або продавали. Коли визначалися з ТЗ, оглядали його разом з представником фірми ОСОБА_10, який володів російською мовою, а коли приходили до згоди, то ОСОБА_10 разом з ОСОБА_1 йшли оформляти документи на автомобілі, які завжди безпосередньо оформляв представник фірми ОСОБА_10, підписував їх та супроводжував їх до кордону з Євросоюзом, деякий час вони чекали біля фірми, поки з ТОВ «Інтертранспостач» надійдуть по банку гроші за ТЗ, які товариство купляло, а коли приходило підтвердження про надходження грошей, то вони транспортували ТЗ до Черкас. При цьому у ОСОБА_10 була своя папка з документами, яку він сам безпосереньо подавав на митницю, знімав ці ТЗ з реєстру, присвоював їм транзитні номери, де на цих документах робилась відмітка, що ці ТЗ перетнули кордон; в цих документах зазначалась ціна, яку вказував експерт після проведеного дослідження, ТЗ перебували на обліку в ДАІ, огляд цих ТЗ проводився працівниками митниці, кошти за ТЗ сплачувались безготівковим способом, готівку у іноземній валюті ТОВ «Інтертранспостач» не видавало.

Щодо висновків № № 76.1/04, 76.2/04, 76.3/04 від 21.04.2004 року, № № 619, 698, 699, 700 від 14.09.2004 року, № № 793/1, 794/1, 795/1 від 01.11.2004 року, № № 813/1, 814/1 від 15.11.2004 року, № № 15, 16 від 10.02.2005 року (а.с.14, 38-39, 56, 65-66, 97-98, 115, 125, 159 т.2, а.с.147-159 т.13, а.с.158, 178-179, 205 т.1) 14-ти автотоварознавчих досліджень, складених під час митного оформлення на Черкаській митниці ТЗ, ввезених ТОВ «Інтертранспостач», які є предметом контрабанди по даній справі і, які безпосередньо досліджувалися експертами перед їхнім розмитненням на Черкаській митниці, то дані висновки автотоварознавчих досліджень ТЗ суперечать висновкам проведеної в справі автоварознавчої експертизи № 92/08 від 29.05.2008 року (а.с.111-114 т.6) і суд правильно оцінив ці висновки критично, оскільки при складанні цих висновків безпосереднього дослідження ТЗ не проводилося, даних про технічний стан автомобілів, їхній пробіг, комплектація експертами не враховувалися, що суттєво впливає на їх вартість. Висновок цієї авто товарознавчої експертизи щодо вартості ТЗ є фактично ймовірним. Разом з тим цей висновок експерта складений експертом ОСОБА_14., яким складались вищевказані дослідження № 76.3/04 від 21.04.2004 року напівпричепу PACTON TXD-339, 1995 р. в., кузов №НОМЕР_4, та ним при безпосередньому розмитненні відповідних ТЗ визначено іншу вартість в 3075 Євро та дослідження № 76.2/04 від 21.04.2004 року автомобіля VW Transporter T4TD Kat, 1996 р. в., кузов № НОМЕР_6, та визначено іншу вартість в 1611 Євро. Різниця у вартості в понад 2 рази. Аналогічними висновками вказаних автотоварознавчих досліджень №№ 76.1/04, 76.2/04, 76.3/04, 154, 155, 619, 698, 700, 793/1, 794/1, 795/1, 813/1, 15, 16 від 21.04.2004 року, від 14.09.2004 року, від 01.11.2004 року, від 15.11.2004 року, від 10.02.2005 року, від 08.04.2005 року (а.с.147-159 т.13) експертами ОСОБА_14., ОСОБА_18., ОСОБА_19. також була визначена інша вартість ТЗ, які ввезені ОСОБА_1 в Україну, - напівпричепів Пектон в 3150 евро, 3075 євро, 2903 євро, 3225 євро, 2850 євро, тягачів ДАФ в 7080 євро, 7800 євро, 5278 євро, 6855 євро, Рено в 6072 євро, автомобілів Форд в 2670 євро, Сітроєн в 2666 євро.

Експерт ОСОБА_14., в судовому засіданні показав, що при проведенні експертизи ТЗ безпосередньо не досліджувались, так як не були представлені для огляду, їх вартість визначалася без врахування пробігу, технічного стану, комплектації та з врахуванням митних платежів. Вартість автомобіля визначається на основі 3-х величин: перепробіг чи недобіг ТЗ, технічний стан ТЗ та ЕСДО той випадок коли ТЗ недоукомплектований. Коли товар ввозиться, то на нього ще нараховується акциз, мито, ПДВ, тобто 65 % - митні платежі. Експертиза проводилась через 4 роки після проведення дослідження. Якщо висновок експертизи робити ще пізніше, то також невідомо, якою буде ціна ТЗ тому, що автомобіль міг бути ввезений на територію України в дуже поганому технічному стані, після чого його могли відремонтувати, замінити окремі деталі, пофарбувати, поставити нові шини, а тому відповідно вартість цього ТЗ збільшиться. Таким чином, вартість цих ТЗ зросла не від того, що ОСОБА_1. занизив ціну ТЗ, а від того, що він сплатив митні платежі та відремонтував їх.

Згідно висновків судової автотоварознавчої експертизи №233-АТЗ від 16.02.09 року, яка була проведена за клопотанням ОСОБА_1 та його захисника (т.13 а.с.101-141), визначена ціна предметів контрабанди затриманих на Ягодинській митниці автомобілів «Рено Магнум» з причепами «Пектон» та автомобіля «ДАФ» з причепом «Пектон», які ввезені та розмитнені у лютому 2005 року без врахування мита, ПДВ, акцизного збору на умовах DAF-границя. Так, вартість сідлового тягача "DAF TE 47 XS", 1999 року випуску, номер шасі НОМЕР_15, станом на 09.07.2005 року визначена експертом у сумі 53 700,90 грн., що по курсу НБУ становило 8 400 евро (для зрівняння по інвойсу №1805 від 03.02.2005 року 7 200 евро, за висновком автотоварознавчого дослідження №16 від 10.02.05 року під час розмитнення 7 800 евро, за даними "ОСОБА_5 V.O.F" - 19 000 евро). Далі, за цим же висновком № 233-АТЗ від 16.02.09 року вартість напівпричепу "PAKTON 3142 PL4", 1996 року випуску, шасі номер НОМЕР_16, станом на 03.02.2005 року становила 31 680,41 грн., що за курсом НБУ становило 4 611 евро (для зрівняння по інвойсу № 1705 від 03.02.2005 року 2 800 евро, за висновком автотоварознавчого дослідження №15 від 10.02.05 року під час розмитнення 2 850 евро, за даними "ОСОБА_5 V.O.F" 15 000 евро).

Аналогічні зрівняння вартості інших ТЗ можливо привести по цим та іншим висновкам проведених автотоварознавчих досліджень та експертиз, що свідчить про значне завищення вартості ТЗ фірмою «ОСОБА_5 V.O.F» у своїх внутрішніх бухгалтерських документах. Мінімальна та максимальна вартість аналогічних ТЗ в країні придбання (Голландія) відповідного року випуску залежить від комплектності, комплектації та технічного стану кожного окремо взятого ТЗ (а.с.101-115 т.13).

Згідно довідки ТОВ «Інтертранспостач» № 152 від 08.06.2010 року, за даними бухгалтерського обліку у період з 01.01.2004 року по 31.12.2005 рік ТОВ «Інтертранспостач» придбало ТЗ на загальну суму 387274,74 грн. Сплачено митних зборів та платежів на загальну суму 138062,80 грн. Здійснено витрат, повязаних з покращенням технічного стану ТЗ, придбаних підприємством, на загальну суму 1013785,57 грн. (придбання автозапчастин, автошин, ремонтні роботи на інших підприємствах, а.с.145 т.13).

З листа Міністерства закордонних справ України № 620/17-200-3301 від 20.08.2009 року вбачається, що експортеру-резиденту Королівства Нідерланди дійсно відшкодовується податок на додану вартість у розмірі 19 % при вивезенні товару (а.с.168-189 т.13).

З довідок Черкаського ТУ ЦРД АТ «Укрсиббанк» № 2313 від 09.06.2010 року та відділення «Черкаське обласне управління» Київської регіональної дирекції ПАТ АБ «Укргазбанк» № 24604-1430 від 09.06.2010 року вбачається проведення перерахувань з валютних рахунків ТОВ «Інтертранспостач» на рахунок фірм ОСОБА_4 Trucks@Trailers та ОСОБА_5 V.O.F. валютних коштів в Євро за ТЗ. Дані довідки свідчать про всі валютні перерахування ТОВ «Інтертранспостач» на рахунок нерезидентів України протягом 2004-2005 років за ТЗ, а саме: так, через установу ЧОУ АБ «Укргазбанк» були здійснені наступні операції: перераховано фірмі «ОСОБА_4 Truck Trailers» (Нідерланди) по контракту № 0504 від 05.04.2004 року 8000 євро (за товар: тягач, напівпричеп, мікроавтобус), фірмі «ОСОБА_5 V.O.F.» (Нідерланди) по контракту № 2401-5 від 24.01.2005 року 10000 євро (за товар: тягач, напівпричеп), фірмі «ОСОБА_5 V.O.F.» (Нідерланди) по контракту № 2308-4 від 23.08.2004 року 30000 євро (за товар: 3 тягачі, 3 напівпричепи, 2 автомобіля-фургона), з яких також вбачається, що ніяких депозитів ТОВ «Інтертранспостач» на фірмі «ОСОБА_5» не мала і не могла мати, так як всі зовнішньоекономічні платежі суворо контролюються в Україні і таких коштів товариство ніколи не перераховувало (а.с.97, 182 т.4, а.с.170-171 т.6, а.с.144, 146 т.13).

Не доведено органом досудового слідства те, що на зазначених в контрактах № № 2401 та 2306 відповідно від 24.01.2005 року та від 23.06.2005 року, рахунках № № 1805, 1705 від 03.02.2005 року, № № 6305, 6505, 6205, 6404 від 04.07.2005 року стоїть підроблена печатка фірми «ОСОБА_5 Truck import & export». Те, що за даними висновку почеркознавчої експертизи № 98/1 від 02.06.2008 року (а.с.89-98 т.6) на даних документах стоїть підпис не керівника даної фірми, а невстановленої слідством особи, як доводить досудове слідство, то суд не може вважати це прямим доказом вини підсудного ОСОБА_1. в підробці документів, так як його покази в частині того, що документи йому видавав представник цієї фірми і хто підписував ці документи йому не відомо, під час досудового та судового слідства не спростовані. При цьому всі сумніви при доведенні вини судом трактуються на користь підсудного.

Свідки ОСОБА_20. та ОСОБА_21. допитані в суді в якості працівників Черкаської митниці (2004-2005 роки), пояснили, що вони визначали митну вартість на підтверджуючих документах: платіжного доручення експертної оцінки, декларації, інвойсу та ін. На той час ціна, яка була зазначена у наданих документах була ідентичною з тією, яка була в ціновій базі, після проведення митного огляду ТЗ було закінчене митне оформлення вантажних митних декларацій на ТЗ шляхом постановлення відтисків ОНП, тому вони без сумнівів підтвердили вказану митну вартість товару, сумнівів з приводу правильності оформлення документів у них не було ні на той час, ні сьогодні. Отже, при перетинанні ТЗ кордону з боку ОСОБА_1 не було встановлено будь яких порушень митних правил.

Крім того, відносно свідка ОСОБА_20. було проведено дослідчу перевірку по розмитненню автомобілів і прокурором винесено постанову від 09.02.2006 року про відмову в порушенні кримінальної справи щодо неї за відсутності в її діях при визначенні митної вартості складу злочинів, передбачених ст.ст. 364, 365 КК України, так як вона діяла в межах положень відповідного Порядку здійснення митного контролю та митного оформлення товарів та інших предметів із застосуванням вантажної митної декларації, затвердженого Наказом ДМСУ від 14.10.02 року № 561 (z0877-02) .

Згідно акта службового рослідування №03 від 21.11.2005 року проведеного Черкаською митницею, встановлено, що митну вартість автомобіля «ДАФ» та причіпу «Пектон» визначено за методом 2 за ціною угоди щодо ідентичних товарів. Митна вартість ТЗ визначена в межах цінової інформації згідно бази даних ДМСУ. Інспектор не мала підстав відмовити декларанту у митному оформленні цих ТЗ, що в свою чергу свідчить про те, що будь яких порушень митних правил з боку ОСОБА_1. не було встановлено (а.с.205 т.2).

Згідно листа №11/4-21/6280 від 21.06.2007 року, на запит суду, ДМСУ повідомило, що мінімальна митна вартість ідентичного (подібного) сідлового тягача «DAF ТЕ 47 XS», 1999 року випуску, протягом 23.11.04 08.02.2005 років становила 7 000 доларів США ( а.с 24 т.13).

Доводи апеляції прокурора про те, що суд не врахував покази свідків ОСОБА_22. та ОСОБА_23., які вказують на те, що придбали ТЗ за 193700 грн., з яких 66000 грн. було перераховано в безготівковій формі, а решта 127700 грн. готівкою, є безпідставними. Вказані свідки після неодноразового їх виклику в судове засідання апеляційного суду не зявилися без поважних причин і їх явка не була забезпечена стороною обвинувачення. При цьому виправданий ОСОБА_1. на протязі всього розгляду справи послідовно стверджував, що покази даних свідків про купівлю автомобіля «ДАФ» не відповідають дійсності, тому що вказаний автомобіль був проданий за 66000 грн. і тільки по безготівковому розрахунку, ці свідки на даний час знаходяться за межами України, де переховуються від банків та приватних осіб за неповернуті кредити та вважає, що вони його обмовляють, будь які підтверджуючі документи про сплату цих коштів в касу ТОВ «Інтертранспостач» за придбаний ними автомобіль відсутні.

Колегія суддів вважає, що відсутні об,єктивні докази того, що ОСОБА_1 продав автомобілі Золотарьовим за 193700 грн., а при наявності їх суперечливих показів, всі сумніви при доведені вини тлумачаться на користь виправданого ОСОБА_1., тому суд 1 інстанції дав показам Золотарьових належну оцінку і обґрунтовано визнав такими, що викликають сумнів в їх достовірності.

Представник Черкаської митниці ОСОБА_34., в судовому засідані показала, що перевірка податковими органами ТОВ «Інтертранспостач» по виконанню товариством податкових зобовязань не проводилася (протокол с/з від 29.09.2011 року) і жодного податкового повідомлення-рішення по нарахуванню ПДВ не приймалося.

Щодо показів свідків ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26 митників митного поста «Дорогуськ» (Республіка Польша), показів свідків ОСОБА_27., ОСОБА_28, ОСОБА_29., ОСОБА_30, ОСОБА_31.,ОСОБА_32., ОСОБА_33. інспекторів митного поста «Ягодин», то вони лише підтверджують порядок проведення митної процедури пропуску через ці митні кордони ТЗ і дані обставини виправданим ОСОБА_1 не оспорюються. Інші свідки, покази яких досліджені в судовому засіданні по кожному епізоду окремо, не підтверджують фактів скоєння злочинів, які інкриміновано ОСОБА_1., а лише описують процедуру митного оформлення ТЗ або їх продажу.

В протоколі допиту свідка, який було оголошено в судовому засідані, ОСОБА_13, як власник і керівник фірми «ОСОБА_5 Truck import&export» зазначає, що ніяких контрактів при оформленні угоди між його фірмою та ТОВ «Інтертранспостач» він не підписував. При цьому дані покази, на думку суду не відповідають дійсності та спростовуються наявністю самих контрактів без укладення яких ОСОБА_1. жодного ТЗ не ввіз би в Україну та не перерахував би відповідні валютні кошти через банківські установи, оскільки ЗУ № 959-ХІІ від 16.04.1991 року (959-12) "Про зовнішньоекономічну діяльність", Декрет КМУ «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» № 15-93 від 19.02.1993 року (15-93) , інші нормативні акти, постанова НБУ № 49 від 08.02.2000 року «Про затвердження Положення про валютний контроль» (z0209-00) прямо забороняють резиденту України проводити розрахунки іноземною валютою з нерезидентами України без підтвердження договірних відносин та документального підтвердження отримання від них товарів (робіт, послуг). В даному випадку без зовнішньоекономічного контракту, в якому передбачений розрахунок за ТЗ в евро, придбати дану валюту та перерахувати її на рахунок нерезидента України, резидент України не має права і фізично не зможе, бо такий платіж банк не виконає без відповідних документів. При ненаданні до банку як агенту валютного контролю документів про ввезення ТЗ, придбаних за іноземну валюту, до резидента України застосовують фінансові санкції або він несе адміністративну чи кримінальну відповідальність. Разом з тим дані документи про валютні перерахування ТОВ «Інтертранспостач» на рахунок фірми "ОСОБА_5 V.O.F" свідчать і про те, що ніяких депозитів ТОВ «Інтертранспостач» на рахунку даної голландської фірми не було, і не могло бути, що спростовує покази свідка ОСОБА_13, оголошені в судовому засіданні щодо продажу 2-ох тягачів марки "RENAULT MAGNUM 390" та 2-ох напівпричепи марки "РАСТON ТХZ 339».

Основним видом господарської діяльності ТОВ «Інтертранспостач», яким керував ОСОБА_1., є міжнародні вантажно-транспортні перевезення. На балансі даного товариства знаходяться тягачі та причепи, якими перевозяться вантажі для клієнтів. Поповнення, ремонт парку ТЗ відбувається постійно на протязі тривалого часу. Митні перевірки ТОВ «Інтертранспостач» щодо ввезених на митну територію України ТЗ розпочата була вже задовго до подій 2004 та 2005 років. Під час митного розслідування, дізнання та досудового слідства була перевірена вся митна діяльність товариства, в тому числі, по операціям придбання у голландських фірм «ОСОБА_5 Truck import&export», «ОСОБА_4 Truck & Trailers» та бельгійської фірми "RENAULT USED Truck" ТЗ та ввезення їх в Україну. Під час даної перевірки була відібрана лише певна частина ТЗ, які стали предметом контрабанди по даній кримінальній справі. В той же час ТОВ «Інтертранспостач» придбавало аналогічні ТЗ (до 10 ТЗ) за кордоном і у 2003, 2005 роках у тих самих продавців за приблизно однаковою ціною як і у 2004-2005 роках, в приблизно однаковому технічному стані, які також були ввезені в Україну та розмитнені, при цьому умови їх ввозу були такі самі, як і у «контрабандних», всі вони оформлялися на митниці і від працівників митниці не було жодних претензій, на підтвердження цього ОСОБА_1. надав суду відповідні документи (рахунок-фактуру, які додаються), що збереглися про перетин кордону ТЗ «ДАФ», 1998 року випуску, вартістю 7000 євро, яка була сплачена 30.06.2005 року, а отже ці ТЗ не являються предметом контрабанди.

Таким чином, як встановлено в судовому засіданні ТЗ, які ввозилися ОСОБА_1 містили в собі відповідні недоліки у технічному стані, їх пробіг перевищував допустимий пробіг у країнах Євросоюзу майже у 2-5 разів, а тому на підставі викладеного колегія суддів приходить до висновку, що саме визначена самостійно Черкаською митницею вартість ТЗ з врахуванням відповідних автотоварознавчих досліджень є вірною, так як у встановленому законом порядку (даних про технічний стан автомобілів, їхній пробіг, комплектацію) інша вища вартість цих ТЗ не встановлена.

Не доведено, що саме ОСОБА_1. підробив документи або знав, що вони містять неправдиві відомості щодо вартості або належності ТЗ. Покази представників власників ТЗ суперечливі, а також не спростовано покази ОСОБА_1. про те, що Голландській фірмі вигідно проводити експортну операцію за вищою ціною, так як при вивезенні ТЗ за межі Євросоюзу застосовується нульова ставка по ПДВ і продавець отримує відшкодування ПДВ. Даний факт підтверджений в судовому засіданні, що покладає сумнів в правдивості показів ОСОБА_5 та ОСОБА_4. Висновки органу досудового слідства про підробку ґрунтуються фактично на припущеннях.

Разом з тим, згідно витягу з реєстру торгівельних фірм Торгівельної палати Рівєрланда слідує, що засновниками фірми «ОСОБА_5 V.O.F.» є ОСОБА_13, його син ОСОБА_5 та його дочка ОСОБА_36, які і здійснюють керування нею. Але ОСОБА_36 не допитувалася, зразки її почерку та підпису не відбиралися та почеркознавчій експертизі не піддавалися. Невиключено, що вона і ставила підписи в контрактах та інвойсах для ТОВ «Інтертранспостач». (т. 4 а.с. 234-235).

Донарахування податкових платежів повинно відбуватися у встановленому ЗУ № 2181 від 21.12.2000 року «Про порядок погашення зобовязань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» (2181-14) шляхом винесення податковим або митним органом відповідних податкових повідомлень-рішень, які платник податку має право оскаржити в порядку апеляційного узгодження податкових зобовязань або в суді. В даному випадку довідки чи листи митниці оскаржити окремо неможливо. Отже, це є порушенням закону, а тому обвинувачення в цій частині також є недоведеним.

Саме обвинувачення ґрунтується на показах свідків, які разом з матеріалами виконаних доручень надсилались органу досудового слідства у порядку надання правової допомоги королівствами Нідерланди, Бельгія, Республіка Польща, які безпосередньо під час досудового слідства слідчими СБУ не викликалися і не допитувалися, між обвинуваченим ОСОБА_1 та цими свідками при суперечливих показах зводин віч на віч не проводилось, які в судове засідання також не зявилися, їх покази були оголошені і суперечать показам самого ОСОБА_1. та свідків, експертів, які були безпосередньо допитані в судовому засіданні, що є грубим порушенням п.1 та підп. (b) п.3 ст.6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, оскільки ОСОБА_1. притягнуто до кримінальної відповідальності та справу направлено до суду з обвинувальним висновком здебільшого на підставі свідчень свідків, жоден з яких не був присутнім під час провадження в суді в Україні і яких ОСОБА_1. не мав можливості безпосередньо допитати. (Європейський Суд з прав людини, справа «Жуковський проти України», рішення від 03.03.2011 року).

Щодо неприйняття судом 1 інстанції рішення по заявленому Черкаською митницею цивільному позову у виправдувальному вироку, то у відповідності до вимог ст. 328 КПК України, він повинен був залишений без розгляду, а не зазначення про це у тексті вироку колегія суддів вважає за технічну помилку, так як по суті позов розглянутий в судовому засіданні з дослідженням доказів в присутності представника Черкаської митниці.

Доводи апеляцій прокурора та представника Черкаської митниці про те, що суд дав невірну оцінку доказам у справі і постановив виправдувальний вирок, який не відповідає фактичним обставинам, не грунтується на матеріалах справи.

Доводи апеляції прокурора про те, що суд безпідставно не взяв до уваги покази свідків по справі допитаних у порядку надання правової допомоги, підтверджених копіями документів, що надійшли від уповноважених органів з Королівства Нідерландів, Королівства Бельгія, Республіки Польща висновок автотоварознавчої експертизи № 92/08 від 29.05.2008 року; дані, що оплата за вказані ТЗ проведена частково через банк, а частково готівкою особисто ОСОБА_1, суд не правильно оцінив досліджені докази, а тому прийшов до помилкового висновку про невинуватість ОСОБА_1. та виправдав його та доводи представника Черкаської митниці про порушення ОСОБА_1 норм митного законодавства, що регламентує порядок здійснення митного контролю, митного оформлення та обовязок підсудного здійснювати нарахування та сплату обовязкових платежів, не є переконливими.

Відповідно до п.19 постанови Пленуму ВСУ № 9 від 01.11.1996 року (v0009700-96) «Про застосування Конституції України (254к/96-ВР) при здійсненні правосуддя» визнання особи винною у вчиненні злочину можливо лише за умови доведеності її вини.

При цьому слід мати на увазі, що згідно зі ст. 62 Конституції України обвинувачення не може грунтуватися на припущеннях і усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

У п.23 постанови Пленуму ВСУ № 5 від 29.06.1990 року (v0005700-90) «Про виконання судами України законодавства і постанов Пленуму ВСУ з питань судового розгляду кримінальних справ і постановлення вироку (із змінами) зазначено, що коли зібрані по справі докази не підтверджують обвинувачення і всі можливості збирання додаткових доказів вичерпані, суд зобовязаний постановити виправдувальний вирок, а не повертати справу на додаткове розслідування.

Тому колегія суддів вважає, що суд 1 інстанції постановивши виправдувальний вирок додержався вимог ст.ст. 67, 323 КПК України повно, всебічно і обєктивно дослідив усі докази у справі і дійшов правильного висновку, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад злочинів, передбачених ч.1 ст. 201, ч.2 ст. 15 та ч.1 ст. 212, ч.2 ст. 212, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358, ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366 КК України, а отже, твердження прокурора про те, що суд не дав належної оцінки всім зібранним у справі доказам, а окремі з них не взяв до уваги, також є необгрунтованим і не свідчить про наявність підстав для скасування виправдувального вироку щодо ОСОБА_1.

Доводи апеляції прокурора про однобічність та неповноту судового слідства є безпідставними, оскільки в апеляції прокурора не наведено жодного доказу, який би не був досліджений судом, і на який є посилання в обвинувальному висновку, або про дослідження якого заявляв прокурор в суді першої інстанції.

Дослідивши докази обвинувачення, суд дав їм вірну оцінку і визнав недостатніми для постановлення обвинувального вироку, а інших доказів обвинувачення суду надано не було.

Не наведено таких доказів і в апеляції. Вона за своїм змістом не відрізняється новизною: в ній наведені лише докази, які вже були досліджені судом першої інстанції та отримали його вірну оцінку.

Посилання прокурора в апеляції на невідповідність висновків суду фактичним обставинам справи також є необґрунтованим.

Прокурор в своїй апеляції посилається на докази, які були предметом дослідження суду першої інстанції, а також апеляційного суду, але вказані докази не є обєктивними доказами винності ОСОБА_1. у вчиненні злочинів, в яких він обвинувачувався, і на їх підставі неможливо постановити обвинувальний вирок щодо нього, про який просить прокурор в апеляції.

Доводи апеляції прокурора про істотні порушення судом першої інстанції кримінально-процесуального закону є безпідставними. В апеляції прокурора не наведено жодного порушення процесуального закону судом, і такі порушення вимог КПК України (1001-05) , які б тягли скасування виправдувального вироку, по справі відсутні.

За таких обставин, при відсутності підстав для скасування виправдувального вироку щодо ОСОБА_1., відсутності обєктивних та безспірних доказів для постановлення обвинувального вироку за даним обвинуваченням відносно ОСОБА_1. та вичерпності можливості для отримання нових доказів, колегія суддів вважає, що апеляції не підлягають задоволенню.

Враховуючи вищевикладене, колегія суддів вважає, що виправдувальний вирок суду є законний та обґрунтований, підстав для зміни чи скасування якого колегія суддів не вбачає.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 358, 365, 366, 379 КПК України, колегія суддів,

Апеляції прокурора та представника Черкаської митниці залишити без задоволення, а виправдувальний вирок Соснівського районного суду м. Черкаси від 14.12.2010 року відносно ОСОБА_1 - без змін.