Энергодарский городской суд Запорожской области

в составе председательствующего судьи: Куценка М. А.,

при секретаре: Степаненко А. Н.,

с участием прокурора: Тендеренко В. П.,

защитника ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Энергодар дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца пгт.Андреевка Бердянского Запорожской области, украинца, гражданина Украины, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_3, образование среднее, работающего директором ООО «Строй-плюс», ззарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_1 ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных, ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины, -

ОСОБА_2, работая с 23.07.2010г. по настоящее время директором общества с ограниченной ответственностью «Строй-плюс» (далее ООО «Строй-плюс»), зарегистрированного 04.01.2003г. в исполнительном комитете Энергодарского городского совета (свидетельство о государственной регистрации №11001050001000386 от 04.01.2003г.) в качестве субъекта предпринимательской деятельности юридического лица, расположенного по юридическому адресу: Запорожская область, г. Энергодар, ул. Строителей,17, офис № 29, взятого 15.01.2003г. на налоговый учет в ГНИ в г. Энергодар, являясь должностным лицом названного предприятия, исполняющим в нем организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, сознавая возложенную на него ответственность согласно пп.4.1.1 п.4.1 ст.4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-III (с изменениями и дополнениями) за правильное начисление сумм налоговых обязательств, действуя умышленно, в нарушение пп.7.4.1, пп.7.4.4, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), п.1.32 ст.1, п.5.1, пп.5.2.1 п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.10.1 ст.10, пп.11.3.1 п.11.3 ст.11, п.16.1, п.16.2 ст.16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994г. № 334/94-ВР (с изменениями и дополнениями), в период времени с 01.10.2010г. по 31.12.2010г. не обеспечил фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных бухгалтерских документах, правильное начисление и своевременное перечисление платежей в бюджет, в установленных законом отчетных периодах октябре декабре 2010 года не производил своевременное и достоверное исчисление налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятий, не организовал и не осуществлял лично верное составление деклараций по НДС и налогу на прибыль предприятий, что привело к занижению налоговых обязательств по НДС и налогу на прибыль предприятий, сокрытию объектов налогообложения, и фактическому непоступлению денежных средств в бюджет в особо крупных размерах, т.е. совершил преступление при следующих обстоятельствах.

В ходе досудебного следствия было установлено, что директор ООО «Строй-плюс» ОСОБА_2 в октябре-ноябре 2011 года на территории Запорожской и Херсонской областей производил строительные работы силами своего предприятия, оказывал информационно-консультационные и иные услуги, а также осуществлял поставки стройматериалов. В период с 01.10.2010г. по 01.07.2011г. директор ООО «Строй-плюс» ОСОБА_2 получил на текущий счет предприятия №26002601315741, открытый в Энергодарском отделении АО «ОТП банк» г. Киев МФО 300528 от своих контрагентов ЧП «Эн-строй», ООО «Микс-3», ООО «Агропромстрой», ООО «фирма Легион», ООО «Олимп Трейд», ООО «Автоэнергосервис», ООО «ТПК Алекс», ООО «Садовый центр Митр», ООО «Технопромсервис-Т», ОДО «Полиграфист», ООО «СЭМВ», ООО «Промэлектромонтаж-проект», иных контрагентов денежные средства в качестве оплаты за поставленные товары (роботы, услуги) в октябре-ноябре 2010 года на общую сумму 3787249, 84 грн., которые лично обналичивал и использовал для выполнения строительных работ, оказания услуг и закупки стройматериалов.

Осознавая, что в отчетных периодах октябре ноябре 2010 года по результатам финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Строй-плюс» возникают налоговые обязательства по НДС, ОСОБА_2, имея умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, при составлении деклараций по налогу на добавленную стоимость за октябрь-ноябрь 2010 года, и определении сумм налогового кредита по НДС, в нарушение требований пп.7.4.1, пп.7.4.4, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), необоснованно завысил налоговый кредит по НДС на 1285200 грн. путем внесения недостоверных сведений в декларации по НДС и дополнения № 5 к ним (Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов) о якобы имевшем месте приобретении товаров от фиктивных предприятий ЧП «УПТК-Агро» (ОКПО 34803150), ЧП «Альтекс-Юг» (ОКПО 37048928), и об уплате в связи с указанным приобретением налога на добавленную стоимость, что документально подтверждено не было, после чего лично подписал данные декларации и предоставил их в ГНИ в г. Энергодар, что повлекло занижение подлежащего уплате в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1285 200 грн. В том числе по установленным законом отчетным периодам:

-октябрь 2010г. 147624 грн.

-ноябрь 2010г. 1137576 грн.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, осознавая, что в отчетном периоде 4 квартале 2010 года по результатам финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Строй-плюс» возникают налоговые обязательства по налогу на прибыль предприятий, имея умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, при составлении декларации по налогу на прибыль предприятий за 2010 год, в нарушение требований п.1.32 ст.1, п.5.1, пп.5.2.1 п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.10.1 ст.10, пп.11.3.1 п.11.3 ст.11, п.16.1, п.16.2 ст.16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994г. № 334/94-ВР (с изменениями и дополнениями), необоснованно завысил валовые затраты на 6426000 грн. путем внесения недостоверных сведений в декларацию по налогу на прибыль предприятий о якобы имевшем месте приобретении товаров от фиктивных предприятий ЧП «УПТК-Агро» (ОКПО 34803150), ЧП «Альтекс-Юг» (ОКПО 37048928), и о понесенных в связи с этим валовых затратах предприятия, что документально подтверждено не было, после чего лично подписал данную декларацию и предоставил ее в ГНИ в г. Энергодар, что повлекло занижение подлежащего уплате в бюджет налога на прибыль предприятий в сумме 1606500 грн.

В ходе досудебного следствия было установлено, что ОСОБА_2 в ноябре и декабре 2010 года у неустановленного в ходе досудебного следствия лица в г. Запорожье приобрел индивидуальный налоговый номер и реквизиты ЧП «УПТК-Агро», ЧП «Альтекс-Юг», после чего умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, лично формировал по налоговой отчетности от фиктивных предприятий ЧП «УПТК-Агро», ЧП «Альтекс-Юг» налоговый кредит по НДС и валовые затраты для своего предприятия ООО «Строй-плюс», отображая поставки товаров (работ, услуг) от ЧП «УПТК-Агро», ЧП «Альтекс-Юг», чего фактически не было.

Как было установлено, в производстве СО НМ ГНА в Черновецкой области находилось уголовное дело № Я-110694, возбужденное 12.09.2011г. в отношении учредителя и директора ЧП «УПТК-Агро» ОСОБА_5 по ст.ст. 27 ч.2, 205 ч.1 УК Украины по факту приобретения субъекта предпринимательской деятельности ЧП «УПТК-Агро» с целью прикрытия незаконной деятельности по формированию налогового кредита по НДС и валовых затрат для предприятий Украины, направленное в порядке ст.225 УПК Украины в прокуратуру области для утверждения обвинительного заключения. По показаниям учредителя и директора ЧП «УПТК-Агро» ОСОБА_5, последний перерегистрировал предприятие по просьбе ОСОБА_6 для получения материального вознаграждения, без цели осуществлять законную финансово-хозяйственную деятельность, после чего передал последнему все регистрационные, банковские документы и печать предприятия, при этом никакой финансово-хозяйственной деятельности по данному предприятию не вел и никаких документов как директор ЧП «УПТК-Агро» не подписывал.

Также было установлено, что в производстве СО НМ ГНА в Херсонской области находится уголовное дело № 330302-11, возбужденное 15.03.2011г. по ст.205 ч.2 УК Украины по факту совершения неустановленными лицами фиктивного предпринимательства приобретения субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Альтекс-Юг» с целью прикрытия незаконной деятельности по формированию налогового кредита по НДС и валовых затрат для предприятий Украины. По показаниям учредителя и директора ЧП «Альтекс-Юг» ОСОБА_7, последний перерегистрировал предприятие по просьбе ОСОБА_8 для получения материального вознаграждения, без цели осуществлять законную финансово-хозяйственную деятельность, после чего передал последнему все регистрационные, банковские документы и печать предприятия, при этом никакой финансово-хозяйственной деятельности по данному предприятию не вел и никаких документов как директор ЧП «Альтекс-Юг» не подписывал, никаких финансово-хозяйственных отношений с ООО «Строй-плюс» никогда не осуществлял и ничего не подписывал по взаимоотношениям с ООО «Строй-плюс».

Согласно заключения судебной экономической экспертизы № 77 от 07.11.2011г. директор ООО «Строй-плюс» ОСОБА_2, в нарушение пп.7.4.1, пп.7.4.4, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) необоснованно завысил налоговый кредит по НДС на 1285200 грн. по взаимоотношениям с ЧП «УПТК-Агро», ЧП «Альтекс-Юг», в связи с чем занизил НДС в сумме 1285200 грн. в установленных законом отчетных периодах октябре-ноябре 2010 года, а также в нарушение требований п.1.32 ст.1, п.5.1, пп.5.2.1 п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.10.1 ст.10, пп.11.3.1 п.11.3 ст.11, п.16.1, п.16.2 ст.16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994г. № 334/94-ВР (с изменениями и дополнениями) необоснованно завысил валовые затраты на 6426000 грн. по взаимоотношениям с ЧП «УПТК-Агро», ЧП «Альтекс-Юг», в связи с чем занизил налог на прибыль в сумме 1606 500 грн. в 4 квартале 2010 года.

Таким образом, в результате умышленных действий ОСОБА_2 общая сумма фактически не поступивших в бюджет денежных средств составила 2891 700 грн., что в пять тысяч и более раз (в 6655 раз) превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, равный в указанный период 434,5 грн., и составляет особо крупный размер.

Он же, в период с 01.10.2010г. по 28.02.2011г., умышленно внес заведомо ложные сведения в официальные документы налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль предприятий, после чего умышленно предоставил их в ГНИ в г. Энергодар, совершив преступление при следующих обстоятельствах.

22.11.2010г. в ГНИ в г. Энергодар была предоставлена основная налоговая декларация по НДС за октябрь 2010 года, а 14.01.2011г. была предоставлена уточняющая налоговая декларация по НДС с расчетом за октябрь 2010 года, составленные и подписанные ОСОБА_2, с данными, свидетельствующими о возникновении у ООО «Строй-плюс» в октябре 2010 года чистых налоговых обязательств перед бюджетом по НДС в сумме 12093 грн., а по данным проверки необходимо было отразить сумму 159717 грн., в результате чего в бюджет фактически не поступили за октябрь 2010 года денежные средства в сумме 147624 грн.

11.01.2011г. в ГНИ в г. Энергодар была предоставлена основная налоговая декларация по НДС за ноябрь 2010 года, а 14.01.2011г. была предоставлена уточняющая налоговая декларация по НДС с расчетом за ноябрь 2010 года, составленные и подписанные ОСОБА_2, с данными, свидетельствующими о возникновении у ООО «Строй-плюс» в ноябре 2010 года чистых налоговых обязательств перед бюджетом по НДС в сумме 67933 грн., а по данным проверки необходимо было отразить сумму 1098058 грн., в результате чего в бюджет фактически не поступили за ноябрь 2010 года денежные средства в сумме 1137576 грн.

28.02.2010г. в ГНИ в г. Энергодар была предоставлена основная налоговая декларация по налогу на прибыль предприятий за 2010 год, составленная и подписанная ОСОБА_2, с данными, свидетельствующими о возникновении у ООО «Строй-плюс» в 2010 году чистых налоговых обязательств перед бюджетом по налогу на прибыль в сумме 34366 грн., а по данным проверки необходимо было отразить сумму 1640866 грн., в результате чего в бюджет фактически не поступили за 2010 год денежные средства в сумме 1606500 грн.

В результате внесения ОСОБА_2 заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС за октябрь-ноябрь 2010 года и налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятий за 2010 год, государству причинены тяжкие последствия, заключающиеся в причинении материального ущерба в сумме 2891 700 грн., что в 250 и более раз (в 6655 раз) превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, равный в тот период 434,5 грн.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 вину инкриминируемых ему преступлениях признал полностью, дал показания, которые отвечают вышеописанным обстоятельствам. В содеянном раскаялся.

Помимо признания подсудимым своей вины, его виновность в инкриминируемых ему преступлениях, полностью подтверждается собранными по делу и исследованными в судебном заседании доказательствами:

- показаниями свидетеля ОСОБА_4, который в судебном заседании пояснил, что он по протоколу собрания учредителей ООО «Строй-плюс» от 23.07.2010г. вышел из состава учредителей предприятия, ввел туда ОСОБА_2 со 100% долей в уставном капитале, и с этого же числа ОСОБА_2 был назначен директором. В тот же день по акту приема-передачи ОСОБА_2 принял от ОСОБА_4 печать предприятия и все регистрационные и бухгалтерские документы за 2008-2010 года.

- показаниями свидетеля ОСОБА_9, который в судебном заседании пояснил, что он работал директором ЧП «Эн-строй». В октябре 2010 года ООО «Строй-плюс» поставляло в их адрес стройматериалы и сдавало в аренду грузовые автомобили. Все переговоры велись лично с ОСОБА_2, оплата производилась своевременно и в полном объеме.

- показаниями свидетеля ОСОБА_10, который в судебном заседании пояснил, что он работает директором ООО «Спецэнергомонтажвентиляция». В октябре 2010 года ООО «Строй-плюс» поставляло в их адрес стройматериалы. Все переговоры велись с директором ООО «Строй-плюс» ОСОБА_2, оплата производилась своевременно и в полном объеме.

- оглашёнными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_7, допрошенного на досудебном следствии который пояснил, что он перерегистрировал ЧП «Алтекс-Юг» по просьбе ОСОБА_8 для получения материального вознаграждения, без цели осуществлять законную финансово-хозяйственную деятельность, после чего передал последнему все регистрационные, банковские документы и печать предприятия, при этом никакой финансово-хозяйственной деятельности по данному предприятию не вел и никаких документов как директор ЧП «Альтекс-Юг» не подписывал, никаких финансово-хозяйственных отношений с ООО «Строй-плюс» никогда не осуществлял и ничего не подписывал по взаимоотношениям с ООО «Строй-плюс».

- оглашёнными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_11, допрошенной на досудебном следствии которая пояснила, что она работает главным бухгалтером ОДО «Полиграфист». ООО «Строй-плюс» по договору оказывало для них информационно-консультационные услуги. Все переговоры вел ОСОБА_12, оплата производилась своевременно и в полном объеме.

- оглашёнными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_13, она работает директором ООО «ТПК Алекс». В октябре-ноябре 2010 года ООО «Строй-плюс» поставило в адрес ООО «ТПК Алекс» картон и другие ТМЦ. Оплата произведена не в полном объеме существует задолженность 986000 грн.

- оглашёнными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_14, допрошенного на досудебном следствии который пояснил, что он работает заместителем директора по техническим вопросам ООО «Промэлектромонтаж-проект». В 2010 году ООО «Строй-плюс» поставляло в адрес их предприятия стройматериалы в г. Кривой Рог для проведения капитальных ремонтов мостовых кранов. Все переговоры велись лично с директором ОСОБА_2, оплата производилась своевременно и в полном объеме.

- оглашёнными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_15, допрошенного на досудебном следствии который пояснил, что он работает заместителем директора ООО «Микс-3». В ноябре и декабре 2010 году ООО «Строй-плюс» оказывало услуги фасовки для ООО «Микс-3». Все переговоры велись по телефону, оплата производилась своевременно и в полном объеме.

- оглашёнными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_16, допрошенного на досудебном следствии который пояснил, что он работает директором ООО «Агропромстрой». В октябре-декабре 2010 года ООО «Строй-плюс» производило в качестве субподрядчика строительные работы по ремонту кровель на ООО ПО «Молис». Все переговоры велись лично с директором ОСОБА_2, оплата производилась своевременно и в полном объеме.

- оглашёнными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_17, допрошенного на досудебном следствии который пояснил, что он работает директором ООО «Автоэнергосервис». В октябре 2010 года ООО «Строй-плюс» поставляло в его адрес запасные части к авто и сельхозтехнике. Все переговоры велись по телефону с директором ОСОБА_2, оплата производилась своевременно и в полном объеме.

заключением судебно-экономической экспертизы № 77 от 07.11.2011, согласно выводам которой директор ООО «Строй-плюс» ОСОБА_2, в нарушение пп.7.4.1, пп.7.4.4, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) необоснованно завысил налоговый кредит по НДС на 1285200 грн. по взаимоотношениям с ЧП «УПТК-Агро», ЧП «Альтекс-Юг», в связи с чем занизил НДС в сумме 1285200 грн. в установленных законом отчетных периодах октябре-ноябре 2010 года, а также в нарушение требований п.1.32 ст.1, п.5.1, пп.5.2.1 п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.10.1 ст.10, пп.11.3.1 п.11.3 ст.11, п.16.1, п.16.2 ст.16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994г. № 334/94-ВР (с изменениями и дополнениями) необоснованно завысил валовые затраты на 6426000 грн. по взаимоотношениям с ЧП «УПТК-Агро», ЧП «Альтекс-Юг», в связи с чем занизил налог на прибыль в сумме 1606 500 грн. в 4 квартале 2010 года (т.8 л.д.67-73).

актом ГНИ в г. Энергодар № 111/23-2/32330225 от 18.05.2011г. о результатах внеплановой проверки ООО «Строй-плюс» по вопросам соблюдения налогового законодательства по взаимоотношениям с ЧП «УПТК-Агро» в ноябре 2010 года, по взаимоотношениям с ЧП «Альтекс-Юг» в октябре 2010 года, где установлено что ООО «Строй-плюс», в нарушение пп.7.4.1, пп.7.4.4, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) необоснованно завысило налоговый кредит по НДС на 1285200 грн. по взаимоотношениям с ЧП «УПТК-Агро», ЧП «Альтекс-Юг», в связи с чем занизил НДС в сумме 1285200 грн. в октябре-ноябре 2010 года, а также в нарушение требований п.1.32 ст.1, п.5.1, пп.5.2.1 п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.10.1 ст.10, пп.11.3.1 п.11.3 ст.11, п.16.1, п.16.2 ст.16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994г. № 334/94-ВР (с изменениями и дополнениями) необоснованно завысил валовые затраты на 6426000 грн. по взаимоотношениям с ЧП «УПТК-Агро», ЧП «Альтекс-Юг», в связи с чем занизил налог на прибыль в сумме 1606 500 грн. в 4 квартале 2010 года (т.1 л.д.174-215).

изъятыми в ходе обыска 08.11.11 по месту жительства ОСОБА_2 в квартире АДРЕСА_1, осмотренными и приобщенными в качестве вещественных доказательств копией свидетельства плательщика НДС ЧП «УПТК-Агро» г. Черновцы, печатью ООО «Строй-плюс», первичными бухгалтерскими и налоговыми документами ООО «Строй-плюс» за октябрь-декабрь 2010 года, где установлены финансово-хозяйственные отношения ООО «Строй-плюс» с ЧП «Эн-строй», ООО «Микс-3», ООО «Агропромстрой», ООО «фирма Легион», ООО «Олимп Трейд», ООО «Автоэнергосервис», ООО «ТПК Алекс», ООО «Садовый центр Митр», ООО «Технопромсервис-Т», ОДО «Полиграфист», ООО «СЭМВ», ООО «Промэлектромонтаж-проект», оригиналами регистрационных документов ООО «Строй-плюс» согласно которых ОСОБА_2 с 23.07.11 является директором и единственным учредителем данного предприятия, т.е. должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности (т.5 л.д.81-248, т.6 л.д.1-250, т.7 л.д.1-170).

изъятыми в ходе выемки у госрегистратора г. Энергодар, в ГНИ в г. Энергодар, осмотренными и приобщенными в качестве вещественных доказательств регистрационными документами ООО «Строй-плюс», согласно которых ОСОБА_2 с 23.07.11 является директором и единственным учредителем данного предприятия, налоговыми декларациями с уточнениями и приложениями № 5 ООО «Строй-плюс» за октябрь-ноябрь 2010 года и налоговой декларацией по налогу на прибыль предприятий, куда ОСОБА_2 внесены заведомо ложные сведения (т.2 л.д.5-153, 166-248).

изъятыми, осмотренными и приобщенными в качестве вещественных доказательств документами, которые составляют банковскую тайну клиента Энергодарского отделения АО «ОТП банк» г. Киев МФО 300528 ООО "Строй-плюс", счет №26002601315741, в именно: юридическое дело ООО «Строй-плюс», документами, которые подтверждают открытие и распоряжение счетом №26002601315741 за период с 01.10.10 по настоящее время, заявлениями на открытие счетов, карточкой с образцами подписи и оттиска печати, документами о получении электронного ключа доступа к счету (при использовании системы «Клиент-Банк»), договором на расчетно-кассовое обслуживание, в том числе по системе «Клиент-Банк», «Интернет-банк», подписаны лично ОСОБА_2; распечаткой движения по счету №26002601315741 за период с 01.10.10 по настоящее время (т.3 л.д.73-217).

изъятыми в ходе выемки у контрагентов, осмотренными и приобщенными в качестве вещественных доказательств первичных бухгалтерских документов, подтверждающих ведение ООО «Строй-плюс» финансово-хозяйственной деятельности с ООО «Промэлектромонтаж-проект», ООО «Агропромстрой», ОДО «Полиграфист», ЧП «Эн-строй», ООО «Микс-3», ООО «ТПК Алекс», ТОВ «Автоенергосервис", в октябре-декабре 2010 года (т.4 л.д.5-64, 68-170, 174-179, 184-210, 214-215, 219-226, 229-236, т.5 л.д.4-11).

материалами, поступившими из УНМ ГНА в Черновецкой области: постановлением о возбуждении уголовного дела № Я-110098 от 11.02.11 по факту приобретения ЧП «УПТК-Агро» с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб по признакам ст.205 ч.2 УК Украины; постановлением о возбуждении уголовного дела № Я-110694 от 12.09.11 в отношении директора и учредителя ЧП «УПТК-Агро» ОСОБА_5 по факту приобретения ЧП «УПТК-Агро» с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб по признакам ст.205 ч.2 УК Украины; обвинительное заключение по уголовному делу № Я-110694 по обвинению директора и учредителя ЧП «УПТК-Агро» по ст.27 ч.2, ст.205 ч.1 УК Украины в исполнении фиктивного предпринимательства. По показаниям учредителя и директора ЧП «УПТК-Агро» ОСОБА_5, последний перерегистрировал предприятие по просьбе ОСОБА_6 для получения материального вознаграждения, без цели осуществлять законную финансово-хозяйственную деятельность, после чего передал последнему все регистрационные, банковские документы и печать предприятия, при этом никакой финансово-хозяйственной деятельности по данному предприятию не вел и никаких документов как директор ЧП «УПТК-Агро» не подписывал (т.3 л.д.12-26).

материалами, поступившими из УНМ ГНА в Херсонской области: постановлением о возбуждении уголовного дела № 330302-11 от 15.03.11 по факту приобретения неустановленными лицами ЧП «Альтекс-Юг» с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб по признакам ст.205 ч.2 УК Украины; схемами и иными материалами, свидетельствующими об отсутствии реальных поставок товаров (работ, услуг) от ЧП «Альтекс-Юг» в адрес ООО «Строй-плюс» в октябре 2010 года (т.1 л.д.159-220).

Суд пришел к убеждению, что действия подсудимого ОСОБА_2 следует квалифицировать по ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 366 УК Украины: по ч.3 ст.212 УК Украины, как уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, которые привели к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах; по ч.2 ст. 366 УК Украины, как внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекших тяжкие последствия.

При назначении наказания суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание и данные, характеризующие личность подсудимого.

Согласно п.22 постановления Пленума Верховного суда Украины № 7 от 24.10.2003 года (v0007700-03) «О практике назначения судами уголовного наказания» - когда за преступления, которые являют совокупность, назначены основные наказания разных видов, которые не подлежат замене (штраф, лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью), суд может применять принцип поглощения наказания менее строгого более строгим.

С учетом обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности содеянного подсудимым, привлечение его к уголовной ответственности впервые, т.е. подсудимый ранее ничем не опорочен, позитивной характеристики, наличие постоянного места жительства, учитывая полное признание вины подсудимым, чистосердечное раскаяние, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, суд считает возможным назначить наказание подсудимому в рамках санкции статей Уголовного Кодекса Украины (2341-14) без изоляции от общества, окончательно определив наказание путем поглощения менее строгого более строгим, и применив ст.75 УК Украины, освободить его от отбывания наказания с испытанием. В соответствии со ст.77 УК Украины суд по ч.3 ст.212 УК Украины не назначает дополнительного наказания в виде конфискации имущества, предусмотренного как обязательного.

По делу ГНИ в г.Энергодар заявлен гражданский иск на сумму 2891700 (два миллиона восемьсот девяносто одна тысяча семьсот) грн. (т.8 л.д.3-4), который подлежит удовлетворению в полном объеме, поскольку иск признается подсудимым в полном объеме и подтверждается материалами уголовного дела.

В соответствии со ст.81 УПК Украины суд, разрешая судьбу вещественных доказательств, считает, что приобщенные к материалам уголовного дела документы подлежат оставлению в материалах дела.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, суд

ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 признать виновным в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст. 366 УК Украины и назначить наказания:

- по ч.3 ст. 212 УК Украины штраф в размере 255000 грн. с лишением права занимать должности связанные с организационнораспорядительной и административно-хозяйственной деятельностью и деятельностью, связанную с налогообложением, сроком на один год, с у четом тренований ст.77 УК Украины без конфискации имущества;

- по ч.2 ст. 366 УК Украины три года лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с организационнораспорядительной и административно-хозяйственной деятельностью и деятельностью, связанную с налогообложением, сроком на два года.

В соответствии с ч.1 ст.70 УК Украины, путём поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определить наказание три года лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с организационнораспорядительной и административно-хозяйственной деятельностью и деятельностью, связанную с налогообложением, сроком на дподатків та обовва года.

На основании ст.75 УК Украины, в порядке ст.77 УК Украины освободить подсудимого от отбывания основного наказания в виде лишения свободы, с испытанием, сроком на один год.

На основании п.п.3, 4 ч.1 ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_2, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о смене места своего проживания и работы, периодически являться для регистрации в уголовно-исполнительную инспекцию.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю подписку о невыезде.

Вещественные доказательства которые находятся в уголовном деле (т.2 л.д.250, т.3 л.д.69, 218, т.4 л.д.237, т.5 л.д.12, 75, т.7 л.д.171) оставить в материалах дела.

Гражданский иск ГНИ в г.Энергодар удовлетворить в полном объеме. Взыскать с ОСОБА_2 в пользу государства денежную сумму в размере 2891700 (два миллиона восемьсот девяносто одна тысяча семьсот) грн..

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области через Энергодарский городской суд, в течение 15 суток с момента его провозглашения, а осужденным, находящимся под стражей, в тот же срок с момента вручения ему копии приговора.