1-10/11 Про заволодіння чужим майном шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчинене за попередньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах, та внесення службовою особою до офіційних документів за відомо неправдивих відомостей, а також складання і видачу за відомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки - 01.06.2011 Прийняття

Директор ПП "Октан-Кіровоград" ОСОБА_3 достовірно знаючи, що згідно п.8.1 ст. 8 Закону України "Про податок на додану вартість"№ 168/97-ВР від 3 квітня 1997року, зареєстровані на території України суб'єкти підприємницької діяльності, які є платниками податків на додану вартість та здійснюють експортні операції по реалізації товарів за межі митного кордону України, отримують право на відшкодування з державного бюджету грошових коштів в розмірі-20% від заявленої вартості даних товарів, з метою заволодіння - грошовими коштами держави та маючи на меті незаконно отримати на розрахунковий рахунок ПП "Октан-Кіровоград" відшкодування з державного бюджету України податку на додану вартість, вступив у злочинну змову з організатором злочину ОСОБА_5, директором ТОВ "Укргеотехінвест"ОСОБА_6, директором ТОВ "Імпекс-Д"ОСОБА_7, директором ТОВ "Віста-Трейд"ОСОБА_8 та невстановленими слідством особами на заволодіння чужим майном-грошовими коштами держави в особливо великих розмірах.

ОСОБА_5 виконуючи роль організатора злочину за попередньою змовою та за співучастю з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_8, ОСОБА_7 та невстановленими слідством особами, склав план-схему незаконного відшкодування з бюджету держави грошових коштів, фіктивні документи які свідчать про наявність, походження та належність товару який підлягає реалізації на експорт, а саме систем обеззаражування води типа АПОВ, розподілив між ними ролі. Крім цього, організатор злочину ОСОБА_5 при пособництві з невстановленими слідством особами придбав перетворювачі палива каталітичного ПТК-4 вартістю 15 грн. за штуку, які маркували як системи обеззаражування води шляхом переклеювання етикеток та додав до них підроблені технічні паспорти, та за винагороду доручив їх реалізацію на експорт ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_8, ОСОБА_7 та іншим невстановленим особам.

ОСОБА_3, діючи як співвиконавець, в м. Києві уклав з директором ТОВ "Укргеотехінвест"ОСОБА_6 договір купівлі -продажу товарів №47/3 від 24 листопада 2003 року, згідно якого приватне підприємство "Октан-Кіровоград"придбало у підприємства ТОВ "Укргеотехінвест"системи обеззаражування води типу АПОВ-П в кількості 625 шт. вартістю 7959 грн. за 1 шт., на загальну суму 5 969 250.0 грн. (в т.ч. ПДВ 994 875.0 грн.), однак фактично згідно висновку товарознавчої експертизи №146 від 22.03.2004 року Криворізького представництва Дніпропетровської торгово-промислової палати ним було придбано перетворювачі палива каталітичного ПТК-4, вартістю 15 грн. за 1 шт. на загальну суму 9375 грн. (в т.ч. ПДВ 1562.50 грн.).

Продовжуючи свою злочинну діяльність, знаючи, що системи обеззаражування води є перетворювачами палива каталітичного ПТК-4, діючи як співвиконавець, для вуалювання запланованої псевдоекспортної операції, ОСОБА_3 в м. Миколаєві 23.01.2004 року уклав договір комісії №10/15-02 з директором ТОВ "Імпекс-Д"ОСОБА_7, згідно якого ПП "Октан-Кіровоград" доручає ТОВ "Імпекс-Д"від свого імені та за рахунок "комітента"продати товар - системи обеззаражування води типа АПОВ-П в кількості 625 шт. вартістю 7959 грн. за 1 шт. на загальну суму 5 969 250.0 грн. (в т.ч. ПДВ 994 875.0 грн.). Директор ТОВ "Імпекс-Д"ОСОБА_7, зобов'язався виконати послуги комісії по реалізації на експорт товару - систем обеззаражування води типа АПОВ-П по завищеній вартості за змовою з іншим співучасником злочинної групи директором ТОВ "Віста -Трейд"ОСОБА_8

В подальшому, співучасник злочину директор ТОВ "Віста-Трейд"ОСОБА_8, переслідуючи злочинний намір, направлений на отримання винагороди за пособництво в отриманні сум податку на додану вартість, яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету, уклав договір субкомісії з директором ТОВ "Імпекс-Д"ОСОБА_7, згідно якого зобов'язався по прийняттю від ТОВ "Імпекс - Д"товару - систем обеззаражування води типу АПОВ-П в кількості 625шт., вартістю 7959грн. за 1 шт. всього на загальну суму 5 969 250.0грн. (в т.ч. ПДВ 994 875.0грн), а фактично перетворювачів палива каталітичного ПТК-4, реалізувати їх на експорт по завищеній вартості, підписавши від імені ТОВ "Віста-Трейд" представлені йому документи.

Діючи на виконання спільного злочинного узгодженого плану директор ТОВ "Віста-Трейд" ОСОБА_8, з використанням вантажних автомобілів невстановлених власників, забезпечив доставку в Криворізький аеропорт отриманих від ПП "Октан -Кіровоград", перемаркованих під системи обеззаражування води типу АПОВ-П перетворювачів палива каталітичного ПТК-4 та заздалегідь підготовлених паспортів до вказаних систем. Після проведення митного оформлення вказаних товарів, вони були перевезені через митний кордон України.

ОСОБА_3, директор ТОВ "Віста - Трейд" ОСОБА_8, впевнившись, що перетворювачі палива каталітичного ПТК - 4 під виглядом фільтрів обеззаражування води типу АПОВ-П, перетнули митний кордон України, з метою підтвердження в подальшому заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість 31.01.2004 року отримав примірник експортної вантажно-митної декларації типу ЕК 10 форми МД-2, якою підтверджувався факт вивозу вказаних товарів за митну територію України. Отримавши зазначений документ ОСОБА_8, передав вантажно-митну декларацію останньому для надання в податкову інспекцію з метою створення документального підтвердження заявлених останнім до відшкодування сум податку на додану вартість.

Таким чином, директором ПП "Октан - Кіровоград" ОСОБА_3, як виконавцем, за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 ОСОБА_8 та невстановленими слідством особами, було штучно створено документальне підтвердження правомірності декларування ним сум бюджетного відшкодування на суму 994 875 грн.

Крим цього, директор ПП "Октан - Кіровоград"ОСОБА_3, достовірно знаючи, що згідно п.п.7.4.1, п.7.4, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість"№ 168/97-ВР від 3 квітня 1997року податковий кредит звітного періоду складається із сум податків сплачених (нарахованих) платником податку у звітному періоду у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) вартість яких відноситься до складу валових витрат виробництва (обігу) та основних фондів чи нематеріальних активів, які підлягають амортизації, з метою заволодіння чужим майном, а саме грошовими коштами держави, шляхом отримання на розрахунковий рахунок ПП "Октан - Кіровоград" відшкодування з державного бюджету України податку на додану вартість та достовірно знаючи, що суми податку на додану вартість нараховані платником податку в звітному періоді у зв'язку з придбанням основних фондів, які підлягають амортизації та включаються до складу податкового кредиту цього звітного періоду незалежно від строків їх введення в експлуатацію, а також від того чи мав платник податку оподатковані обороти протягом цього звітного періоду вступив у злочинну змову з директорами ТОВ "Імпульс -Оіл"ОСОБА_10, ТОВ "Еко - 2003"ОСОБА_11 та невстановленими слідством особами на заволодіння чужим майном-грошовими коштами держави в особливо великих розмірах,

При цьому, директор ПП "Октан - Кіровоград" ОСОБА_3, погодився документально відобразити купівлю продаж банкоматів, уклавши з директором ТОВ "Імпульс-Оіл"ОСОБА_10, на його прохання, в м. Києві договір купівлі - продажу №23/01-ОК, від 23.01.2004 року, згідно якого приватне підприємство "Октан-Кіровоград" в особі ОСОБА_12, нібито повинно придбати у ТОВ "Імпульс - Оіл"неіснуючі банкомати "IBM LCD 4783" в кількості 436 шт. на загальну суму 111 023 040 грн. (в т.ч. ПДВ 18 503 840 грн.), а в якості розрахунку за них ОСОБА_3 передав директору ТОВ "Імпульс-Оіл"ОСОБА_10 сім простих векселів, на загальну суму 18 482 900 грн.

2 лютого 2004 року ОСОБА_3, за попередньою змовою з директором підприємства ТОВ "Еко-2003"ОСОБА_11, уклав договір міни №2/02/04-еко, згідно якого ПП "Октан - Кіровоград" в його особі зобов'язувалось передати у власність ТОВ "Еко - 2003" банкомати "IBM LCD 4783" в кількості 436 шт. на загальну суму 111 023 040 грн. (в т.ч. ПДВ 18 503 840 грн.) в обмін на прості векселі на пред'явника (емітент ТОВ "Торговий Дім "Гермес"), по номінальній вартості на суму 92 525 631 грн. При цьому, на даних векселях був відсутній відповідний індосаментний ряд, тобто в порушення вимог Закону України від 5.04.01р. № 2374-111 "Про обіг векселів в Україні" (2374-14) зі змінами та доповненнями, та ст.16 Женевської Конвенції 1930 року відповідно до якої "власник переказного векселя вважається його законним держателем, якщо його право на вексель базується на безперервному ряді індосаментів, навіть якщо останній індосамент є бланковим. Закреслені індосаменти вважаються при цьому ненаписаними. Якщо за бланковим індосаментом іде інший індосамент, то особа, яка підписала останній, вважається такою, що придбала вексель за бланковим індосаментом, факт переходу права власності цих векселів від ТОВ "Еко - 2003" до ПП "Октан-Кіровоград" документально оформлений не був.

19 та 20 лютого 2004 року, з рахунку ТОВ "ТД "Гермес" на рахунок ПП "Октан - Кіровоград", в якості погашення пред'явлених до оплати векселів були перераховані кошти в сумі 92 532 000 грн. При цьому директор ПП "Октан - Кіровоград"ОСОБА_12, усвідомлюючи, що перехід права власності векселів від ТОВ "Еко - 2003" до ПП "Октан-Кіровоград" не відбувся, маючи на меті створення документального підтвердження наявності у нього права на податковий кредит по податку на додану вартість, безпідставно відобразив у бухгалтерському та податковому обліку даного підприємства операцію з купівлі - продажу зазначених банкоматів, як операцію міни (банкоматів на векселі) та на цій підставі відніс до податкового кредиту по даному податку суму в розмірі 18 505 126 грн., що була ним визначена з загальної вартості нібито придбаних ним банкоматів.

Таким чином, директором ПП "Октан - Кіровоград" ОСОБА_3,разом з вказаними особами, було штучно створено документальне підтвердження правомірності декларування ним сум бюджетного відшкодування в розмірі 18 505 126 грн.

24 лютого 2004 року, маючи на меті отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість, підстави для якого виникли внаслідок проведення ним начебто фінансове - господарської діяльності з реалізації товарів, директор ПП "Октан -Кіровоград" ОСОБА_12, шляхом безпідставного включення сум бюджетної заборгованості, що виникла перед ним внаслідок проведення господарських операцій з придбанням банкоматів "IBM LCD 4783" на загальну суму 111 030 757 грн., до складу якої був включений податок на додану вартість в сумі 18 505 126 грн. та реалізацією на експорт систем обеззаражування води типу АПОВ-П на загальну суму 5 969 250 грн. (в т.ч. ПДВ 994 875 грн.) надав до Кіровоградської ОДПІ, декларацію з податку на додану вартість за січень 2004 року, де в розділі III "Розрахунки з бюджетом за звітний період" безпідставно відобразив наявність перед ним бюджетної заборгованості в сумі 19 482 927 грн., з яких 18505126 грн. податку на додану вартість що нібито виникла в наслідок придбання банкоматів та 994 875 грн. податку на додану вартість з реалізації за межі України систем обеззаражування води.

На підтвердження правомірності своїх вимог ОСОБА_12 надав до Кіровоградської ОДПІ розрахунок експортного відшкодування за січень 2004 року та вантажно-митну декларацію типу ЕК 10 форми МД-2 від 31.01.2004 року, в якій був відображений факт вивезення за межі митного кордону України систем обеззаражування води типу АПОВ-П, на загальну суму 5 969 250 грн. При цьому, ОСОБА_12 достовірно знав, що фактично системи обеззаражування води, ним не придбавались і не реалізовувались, а фактично через митний кордон України були перевезені перетворювачі палива каталітичного ПТК-4 вартістю 15 грн. за штуку, які маркували як системи обеззаражування води типу АПОВ.

Таким чином ОСОБА_3, як директором ПП "Октан - Кіровоград", на підставі раніше штучно створеного ним документального підтвердження було незаконно заявлено до відшкодування з державного бюджету України 19 482 927 грн.

20 жовтня 2004 року, вказана сума податку на додану вартість, згідно платіжного доручення №2312 (#10416635) з призначенням платежу "відшкодування ПДВ", за рішенням Господарського суду Кіровоградської області перерахована на розрахунковий рахунок ПП "Октан - Кіровоград" з відповідного рахунку відділення Державного казначейства в Кіровоградській області та використана ОСОБА_3 на власний розсуд.

В результаті діяльності ОСОБА_3, організатора -ОСОБА_5, ОСОБА_6 ОСОБА_10, ОСОБА_11, невстановлених слідством осіб та засуджених вироком Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу від 3 листопада 2004 року за ст. 15, ч.4 ст. 190, ч.1 ст. 366 КК України ОСОБА_14 і ОСОБА_7, державі були завдані матеріальні збитки в особливо великих розмірах.

Крім цього, ОСОБА_3 являючись директором ПП "Октан - Кіровоград", тобто службовою особою вказаного підприємства, відповідальною за організацію правильного ведення бухгалтерського та податкового обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення господарських операцій в первинних документах та на рахунках бухобліку, в податковому обліку та податковій звітності, за достовірне, своєчасне складання податкової звітності та вірне нарахування і перерахування платежів в бюджет, достовірно володіючи інформацією про обсяги фінансово-господарських операцій виконаних протягом січня 2004 року, маючи на меті єдиний злочинний намір на службове підроблення, тобто внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки, не маючи в наявності підстав, у вигляді фактичного підтвердження товару - систем обеззаражування води типу АПОВ-П та банкоматів "IBM LCD 4783" на виконання заздалегідь обумовленого плану на заволодіння державними коштами, вніс в договори комісій, договори купівлі-продажу, видаткові та податкові накладні недостовірні відомості про придбання ТМЦ, в декларації з податку на додану вартість за січень 2004 року, в розділі III "Розрахунки з бюджетом за звітний період" безпідставно відобразив недостовірні відомості про наявність перед ним бюджетної заборгованості в сумі 19 482 927 грн., з яких 18505 126грн. податку на додану вартість що нібито виникла в наслідок придбання банкоматів та 994 875 грн. податку на додану вартість з реалізації за межі України систем обеззаражування води, чим спричинив державі значну шкоду в особливо великих розмірах.

На виконання злочинного плану ОСОБА_12, достовірно знаючи, що згідно п.8.1 ст. 8 Закону України "Про податок на додану вартість"№ 168/97-ВР від 3 квітня 1997року суб'єкти підприємницької діяльності, зареєстровані на території України які є платниками податку на додану вартість та здійснюють експортні операції по реалізації товарів за межі митного кордону України, отримують право на відшкодування з державного бюджету грошових коштів в розмірі-20% від заявленої вартості даних товарів, переслідуючи злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном -грошовими коштами держави, маючи на меті незаконно отримати на розрахунковий рахунок ПП "Октан-Кіровоград" вказане відшкодування податку на додану вартість з державного бюджету України, вступив у злочинну змову з організатором злочину ОСОБА_5, директором ТОВ "Імпекс-Д" ОСОБА_7, директором ТОВ "Віста-Тренйд"ОСОБА_8, директором ТОВ "Укргеотехінвест"ОСОБА_6 та невстановленими слідством особами на заволодіння чужим майном-грошовими коштами держави в особливо великих розмірах.

ОСОБА_5 виконуючи роль організатора злочину за попередньою змовою та співучасті ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_8, ОСОБА_7 та невстановлених слідством осіб, склав план-схему незаконного відшкодування з бюджету держави грошових коштів, фіктивні документи які свідчать про наявність, походження та належність товару який підлягає реалізації на експорт, а саме систем обеззаражування води типа АПОВ, розподілив між ними ролі. Крім цього, організатор злочину ОСОБА_5 при пособництві з невстановленими слідством особами придбав перетворювачі палива каталітичного ПТК-4 вартістю 15 грн. за штуку, які маркували як системи обеззаражування води шляхом переклеювання етикеток та доданням до них підроблених технічних паспортів, та за винагороду доручив їх реалізацію на експорт ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_8, ОСОБА_7. та іншим особам.

На виконання узгодженого злочинного плану дій, шляхом проведення псевдоекспортної операції, ОСОБА_12, діючи як співвиконавець, достовірно знаючи, що системи обеззаражування води насправді є перетворювачами палива каталітичного ПТК - 4, ум. Києві уклав з директором ТОВ "Укргеотехінвест"ОСОБА_6 договір купівлі - продажу №47/3 від 24 листопада 2003 року, до якого вніс завідомо неправдиві відомості про придбання приватним підприємством "Октан-Кіровоград"у підприємства ТОВ "Укргеотехінвест"систем обеззаражування води типу АПОВ-П в кількості 625 шт. вартістю 7959 грн. за 1 шт., на загальну суму 5 969 250.0 грн. (в т.ч. ПДВ 994 875.0 грн.), які фактично згідно висновку товарознавчої експертизи №146 від 22.03.2004 року Криворізького представництва Дніпропетровської торгово-промислової палати є перетворювачами палива каталітичного ПТК - 4, вартістю 15 грн. за 1 шт. на загальну суму 9375 грн. (в т.ч. ПДВ 1562.50 грн.) та підписав його.

Продовжуючи виконання свого злочинного плану, спрямованого на заволодіння державними коштами, маючи повноваження на складання документів фінансово-господарської діяльності підприємства та податкової звітності ОСОБА_12, як директор ПП "Октан - Кіровоград", 30.12.2003 року особисто склав та підписав податкову накладну №49, до якої вніс завідомо неправдиві відомості про отримання ПП "Октан - Кіровоград"систем обеззаражування води типу АПОВ-П, в кількості 12шт. вартістю 7959 грн. за 1 шт. на загальну суму 115000, 0 грн., а 14.01.2004року -видаткову накладну №2 про придбання ПП "Октан - Кіровоград"систем обеззаражування води типу АПОВ-П, в кількості 625шт. вартістю 7959 грн. за 1 шт. на загальну суму 4 974 375.00грн. (всього з ПДВ на суму 5 969 250.00грн.).

Продовжуючи свою злочинну діяльність, на виконання заздалегідь обумовленого плану, переслідуючи злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном -грошовими коштами держави, достовірно знаючи, що системи обеззаражування води фактично є перетворювачами палива каталітичного ПТК-4, діючи як співвиконавець, для вуалювання запланованої псевдоекспортної операції, ОСОБА_3 в м. Миколаєві уклав з директором ТОВ "Імпекс-Д"ОСОБА_7 договір комісії №10/15-02 від 23.01.2004року до якого вніс завідомо неправдиві відомості та відобразив недостовірну інформацію про те, що "комітент"(ПП "Октан-Кіровоград") доручає "комісіонеру"(ТОВ "Імпекс-Д") від свого імені та за рахунок "комітента"продати товар - системи обеззаражування води типа АПОВ-П в кількості 625 шт. вартістю 7959 грн. за 1 шт. на загальну суму 5 969 250.0 грн. (в т.ч. ПДВ 994 875.0 грн.). Директор ТОВ "Імпекс-Д"ОСОБА_7, діючи згідно раніше узгодженого злочинного плану зобов'язався виконати послуги комісії по реалізації на експорт товару - систем обеззаражування води типу АПОВ-П по завищеній вартості за змовою з іншим співучасником злочинної групи директором ТОВ "Віста - Трейд"ОСОБА_8

В подальшому, на виконання заздалегідь обумовленого плану дій, співучасник злочину директор ТОВ "Віста-Трейд"ОСОБА_8, переслідуючи злочинний намір, направлений на отримання винагороди за пособництво в отриманні сум податку на додану вартість, яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету, уклав з директором ТОВ "Імпекс-Д"ОСОБА_7 договір субкомісії, згідно якого зобов'язався по прийняттю від ТОВ "Імпекс - Д"товару - систем обеззаражування води типу АПОВ-П в кількості 625шт., вартістю 7959грн. за 1 шт. всього на загальну суму 5 969 250-Огрн. (в т.ч. ПДВ 994 875.0грн), а фактично перетворювачів палива каталітичного ПТК-4, реалізувати його на експорт по завищеній вартості, підписавши від імені ТОВ "Віста-Трейд" представлені йому документи.

Діючи на виконання спільного з ОСОБА_3 плану, директор ТОВ "Віста-Трейд"ОСОБА_8, з використанням вантажних автомобілів невстановлених власників, забезпечив доставку в Криворізький аеропорт отриманих від ПП "Октан - Кіровоград" перетворювачів палива каталітичного ПТК-4 перемаркованих під системи обеззаражування води типу АПОВ-П та заздалегідь підготовлених паспортів до вказаних систем. Після проведення митного оформлення вказаних товарів, вони були перевезені через митний кордон України.

Переслідуючи мету пособництва у привласненні чужого майна - грошових коштів держави директором ПП "Октан - Кіровоград" ОСОБА_3, директор ТОВ "Віста -Трейд" ОСОБА_8, впевнившись, що перетворювачі палива каталітичного ПТК - 4 під виглядом фільтрів обеззаражування води типу АПОВ-П, перетнули митний кордон України, 31.01.2004 року отримав примірник експортної вантажно-митної декларації типу ЕК 10 форми МД-2, якою підтверджувався факт вивозу вказаних товарів за митну територію України, передав її ОСОБА_12 для надання в податкову інспекцію з метою створення документального підтвердження заявлених останнім до відшкодування з бюджету сум податку на додану вартість.

Таким чином, директором ПП "Октан-Кіровоград" ОСОБА_3 було штучно створено документальне підтвердження правомірності бюджетного відшкодування податку на додану вартість, по вказаним фінансове - господарським операціям.

Продовжуючи здійснювати свою злочинну діяльність, спрямовану на заволодіння державними коштами, директор ПП "Октан - Кіровоград"ОСОБА_3, достовірно знаючи, що згідно п.п.7.4.1, п.7.4, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість"№ 168/97-ВР від 3 квітня 1997року податковий кредит звітного періоду складається із сум податків сплачених (нарахованих) платником податку у звітному періоду у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) вартість яких відноситься до складу валових витрат виробництва (обігу) та основних фондів чи не матеріальних активів, що підлягають амортизації, та прагнучи досягти своєї злочинної мети, спрямованої на незаконне заволодіння чужим майном, а саме грошовими коштами держави, шляхом отримання на розрахунковий рахунок ПП "Октан - Кіровоград"відшкодування з державного бюджету України податку на додану вартість та достовірно знаючи, що суми податку на додану вартість нараховані платником податку в звітному періоді у зв'язку з придбанням основних фондів, що підлягають амортизації, включаються до складу податкового кредиту такого звітного періоду незалежно від строків їх введення в експлуатацію, а також від того чи мав платник податку оподатковані обороти протягом такого звітного періоду вступив у злочинну змову з директором ТОВ "Імпульс - Оіл"ОСОБА_10 директором ТОВ "Еко - 2003"ОСОБА_11 та невстановленими слідством особами на заволодіння чужим майном-грошовими коштами держави шляхом зловживання своїм службовим становищем в особливо великих розмірах,

Діючи умисно, з метою заволодіння коштами держави, шляхом надання законного вигляду господарській операції директор ПП "Октан-Кіровоград"ОСОБА_3, в м. Києві уклав з директором ТОВ "Імпульс-Оіл"ОСОБА_10 договір купівлі-продажу №23/01 -OK, від 23.01.2004 року, та особисто склав і підписав видаткову накладну №2701/2 від 27.01.2004 року до яких вніс завідомо неправдиві відомості, про придбання ПП "Октан - Кіровоград"у ТОВ "Імпульс-Оіл"банкоматів "IBM LCD 4783" в кількості 436 шт. на загальну суму 111 023 040.0 грн. Продовжуючи свою злочинну діяльність, в рахунок проведення розрахунків з ТОВ "Імпульс-Оіл", ОСОБА_3 17.02.2004 року передав останньому згідно акту прийому передачі сім простих векселів, на загальну суму 18 482 900.0 грн.

Продовжуючи свою злочину діяльність, на виконання заздалегідь обумовленого плану, ОСОБА_3, достовірно знаючи що банкоматів "IBM LCD 4783" фактично не існує, в м. Києві 2.02.2004 року уклав з директором ТОВ ТОВ "Еко-2003" ОСОБА_11, договір міни №2/02/04-еко та підготував акт приймання-передачі товару-2 до нього, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про передачу ПП "Октан-Кіровоград" у власність підприємству ТОВ "Еко-2003" 436шт. банкоматів "IBM LCD 4783" по ціні 212 200.0грн.(без ПДВ) за штуку на суму 92 519 200.0 грн. (ПДВ 18 503 840.0 грн.), а всього на загальну суму 111 023 040.0 грн., а ТОВ "Еко-2003" передало ОСОБА_3 прості векселі на пред'явника (емітент ТОВ "Торговий Дім "Гермес"), по номінальній вартості на суму 92 525 631.0 грн.(без ПДВ), всього на загальну суму 111 030 757.20 грн. При цьому, на вказаних векселях відсутній відповідний індосаментний ряд, тобто документально перехід права власності векселя від ТОВ "Еко-2003" до ПП "Октан-Кіровоград" не підтверджено.

Таким чином, директором ПП "Октан - Кіровоград" ОСОБА_3 було штучно створено документальне підтвердження правомірності бюджетного відшкодування податку на додану вартість, по вказаним фінансове - господарським операціям.

В подальшому, ОСОБА_3 надав до Кіровоградської ОДПІ, особисто підписану декларацію з податку на додану вартість за січень 2004 року, де в розділі III "Розрахунки з бюджетом за звітний період" безпідставно відобразив недостовірні відомості про наявність перед ним бюджетної заборгованості в сумі 19 482 927 грн., з яких 18 505 126 грн. податку на додану вартість, що нібито виникла внаслідок придбання банкоматів та 994 875 грн. податку на додану вартість по реалізації за межі України систем обеззаражування води. На підтвердження правомірності своїх вимог ОСОБА_3 надав розрахунок експортного відшкодування за січень 2004 року та вантажно-митну декларацію типу ЕК 10 форми МД-2 від 31.01.2004 року, в якій був відображений факт вивезення за межі митного кордону України систем обеззаражування води типу АПОВ-П, на загальну суму 5 969 250 грн. При цьому, ОСОБА_3 достовірно знав, що системи обеззаражування води, ним не придбавались і не реалізовувались, а фактично через митний кордон України були перевезені перетворювачі палива каталітичного ПТК-4 вартістю 15 грн. за штуку, які маркували як системи обеззаражування води типу АПОВ.

Таким чином ОСОБА_3, як директором ПП "Октан - Кіровоград", на підставі раніше створено ним документального підтвердження було незаконно заявлено до відшкодування з державного бюджету України 19 482 927 грн.

В результаті діяльності директора ПП "Октан - Кіровоград" ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_6 ОСОБА_10, ОСОБА_11, невстановлених слідством осіб та засуджених вироком Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу від 3 листопада 2004 року за ст. 15, ч.4 ст. 190, ч.1 ст. 366 КК України ОСОБА_14 і ОСОБА_7, державі були завдані матеріальні збитки в особливо великих розмірах.

Таким чином ОСОБА_3, за співучастю ОСОБА_5, ОСОБА_6 ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_7, ОСОБА_14 та невстановлених слідством осіб незаконно заволодів та присвоїв державні грошові кошти в вигляді податку на додану вартість на загальну суму 19 482 927 грн. що в 316795.56 разів перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян та являється особливо великим розміром.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_3, свою вину визнав повністю, щиро покаявся в скоєному та пояснив, що в 2003 року він зустрів знайомого ОСОБА_15, який запропонував йому бути директором підприємства "Октан-Кіровоград". І пізніше у нотаріуса вони переоформили підприємство на нього.

В листопаді 2003 року, коли він оформляв рахунки в банківських установах міста Києва познайомився з ОСОБА_6, який повідомив, що є директором ТОВ "Укргеотехінвест" та запропонував придбати в нього системи обеззаражування води типу АПОВ, вартість однієї системи приблизно біля 8 тисяч гривень, кількість систем які є в наявності близько 600 штук. Також він сказав що фільтри знаходиться в місті Миколаєві на складі підприємства ТОВ "СААБ". Він пообіцяв подумати.

Приблизно через день йому зателефонував ОСОБА_6 і він погодився на його пропозицію .Та вирішили з ним зустрітися в м. Києві, там ми поїхали його до офісу. В приміщенні офісу він уклав договір купівлі-продажу згідно якого підприємство "Октан-Кіровоград" придбало системи обеззаражування води типа АПОВ в кількості 625шт., на загальну суму приблизно 5млн.грн. Він повідомив ОСОБА_6, що підприємство "Октан-Кіровоград"може зробити передоплату в сумі 115 тисяч гривень. ОСОБА_6 на цю пропозицію погодився, після чого вони вирішили, зустрітись в Миколаєві з метою огляду систем обеззаражування. В Миколаєві він разом з ОСОБА_6 пішли до будинку, у якому знаходились системи обеззаражування води типу АПОВ. В дерев’яних ящиках знаходилися системи обеззаражування води типу АПОВ у кількості приблизно 8 шт. Він оглянув представлений товар який був на складі. Коли були складені всі необхідні документи, і була проплачена передоплата в сумі 115 тисяч гривень, домовились що основна сума платежів а саме розрахунок з підприємством "Укргеотехінвест"за системи обеззаражування типу АПОВ буде зроблений після реалізації товару. Сума складала приблизно 5 мільйонів гривень.

Також він познайомився ОСОБА_7. Який повідомив, що може реалізувати системи обеззаражування води типу АПОВ за кордон. Він погодився, та разом з директором ТОВ "Імпекс-Д", уклали договір комісії згідно умов якого він передав директору ТОВ "Імпекс-Д"ОСОБА_7 придбані ним в ТОВ "Укргеотехінвест"системи обеззаражування води типу АПОВ, а ОСОБА_7 зобов'язався їх реалізувати .

Приблизно через місяць на рахунок підприємства "Октан-Кіровоград"надійшли грошові кошти в сумі близько 5 мільйонів гривень від комісіонера ТОВ "Імпекс-Д", які він відразу перерахував на рахунок ТОВ "Укргеотехінвест".

Після проведення операції із придбанням і реалізацією систем обеззаражування води типу АПОВ, він передав весь пакет документів головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_16, який на підставі представлених ним документів, заповнив декларацію про податок на додаткову вартість. Коли почався обліковий період у січні місяці він підписав заповнену головним бухгалтером декларацію і приніс разом із ОСОБА_16 в Кіровоградську податкову інспекцію.

В січні 2004 року, він провів ще одну угоду по придбанню банкоматів з директором підприємства ТОВ "Імпульс Ойл"ОСОБА_10, якого знав раніше біля двох місяців. В ході розмови ОСОБА_10 повідомив йому, що в нього є банкомати LCD"в кількості 436 шт., на суму близько 11 мільйонів гривень які він хоче реалізувати та запропонував їх придбати. Він погодився.

Через деякий час він зустрівся у Києві з ОСОБА_10, з метою перевірки наявності банкоматів. В приміщенні складу ОСОБА_10 підвів його до упакованих в дерев'яні каркаси банкоматів. Оглянувши банкомати, та перерахував їх кількість. В січні 2004 року він склав договір купівлі-продажу в якому зазначено, що є власником банкоматів в кількості 436 штук. Оплата за банкомати проводилась між підприємствами "Октан-Кіровоград"та ТОВ "Імпульс Ойл"в особі ОСОБА_10 по безготівковому розрахунку. Але передоплату за придбаний мною товар – банкомати LCD"він зробив у вигляді передачі семи простих векселів, на суму близько 18 мільйонів гривень. Векселі купував в Кіровограді в банку "Надра". У векселях зробив запис, що векселі передаються при пред'явленні до оплати і поставив печатку підприємства "Октан-Кіровоград". Після укладення договору купівлі продажу з підприємством ТОВ "Імпульс Ойл", він зателефонував до директора ТОВ "Еко-2003"та запропонував йому купити у нього придбані банкомати, останній погодився. При зустрічі в Києві з директором "Еко-2003" уклали договір "міни"згідно якого він передав банкомати в кількості 436 штук, а директор "Еко-2003"в свою чергу передав йому прості векселі, на суму вартості банкоматів, приблизно 92 мільйона гривень. Перед передачею векселів директор "Еко-2003", повідомив що векселі є власністю підприємства ТОВ "Торговий дім Гермес". Після підписання договору міни згідно акту прийому-передачі товару одержав у директора підприємства "Еко-2003"векселі в яких була зазначена сума близько 92мільйонів гривень. В свою чергу він передав директору ТОВ "Еко-2003"банкомати які знаходились в приміщенні складу в місті Києві в районі "Оболоні". Після одержання векселів він поїхав до міста Житомир, де пред'явив їх директору підприємства "Торговий дім Гермес". В Житомирі він разом з директором ТОВ "Торговий дім Гермес"склали акт прийому передачі векселів у кількості 8 шт., згідно якого підприємство ТОВ "Торговий Дім Гермес" зобов’язане перерахувати на рахунок приватного підприємства "Октан-Кіровоград" грошові кошти в сумі приблизно 92 мільйона гривень.

Приблизно 20 лютого 2004 року на розрахунковий рахунок "Октан-Кіровоград" від ТОВ "Торговий Дім Гермес" надійшли кошти на погашення представлених векселів. Вказані кошти в сумі приблизно 92 мільйона гривень були перераховані приватним підприємством "Октан-Кіровоград" на розрахунковий рахунок ТОВ "Імпульс Ойл" внаслідок чого розрахунок за банкомати з ТОВ "Імпульс Ойл", був проведений.

Вина підсудного у скоєнні злочину крім його пояснень підтверджується наступними доказами:

- допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_16 показав, що в липні 2003 року на пропозицію ОСОБА_15 він почав працювати бухгалтером в ПП "Октан-Кіровоград"Пізніше,ОСОБА_15, переоформив підприємство на ОСОБА_3

В січні 2004 року ОСОБА_3 передав йому документи, при вивченні яких він побачив, що підприємство "Октан-Кіровоград"придбало в ТОВ "Укргеотехінвест"системи обеззаражування води типу АПОВ, а також звіт комісіонера ТОВ "Імпекс-Д"про реалізацію систем обеззаражування води. ОСОБА_3 йому повідомив, що з директором підприємства "Укргеотехінвест", уклав договір купівлі-продажу систем знезаражування води типу АПОВ, на суму приблизно 5 мільйонів гривень. Також повідомив йому, що уклав договір комісії з директором підприємства ТОВ "Імпекс-Д", згідно якого в обов'язки директора підприємства "Импекс-Д"входить реалізація товару систем обеззаражування води.

На підставі документів які представив йому ОСОБА_3 по придбанню та продажу систем обеззаражування води, він як головний бухгалтер вказану операцію, разом із ПДВ, вніс у книгу "придбання товарів (робіт, послуг)", а згідно звіту комісіонера в книгу "обліку реалізації товарів (робіт послуг)"вніс реалізацію товару по нульовій ставці в зв'язку з тим, що товар перетнув митну кордон.

Крім цього, наприкінці січня 2004 року ОСОБА_3 здав йому для бухгалтерського оформлення документи по придбанню банкоматів у кількості 436шт. на суму приблизно 111 мільйонів гривень.

При вивченні документів він встановив, що ТОВ "Імпульс Ойл"поставляє на підприємство "Октан-Кіровоград" банкомати в кількості 436 шт. на суму 111 мільйонів гривень, а підприємство "Октан-Кіровоград"робить передоплату шляхом виписки на ім'я ТОВ "Імпульс-Ойл"простих векселів на суму приблизно 18.5 мільйонів гривень. Векселі були придбані у банку "Надра"в Кіровограді. ОСОБА_3 ходив у банк і придбав векселі. В лютому 2004 року підприємство "Октан-Кіровград"уклало договір-міни з ТОВ "Еко-2003"на підставі якого підприємство "Октан-Кіровоград"передало банкомати підприємству ТОВ "Еко-2003", а останнє підприємство передає "Октан-Кіровограду"8 простих векселів фактичною вартістю разом із ПДВ приблизно 111 мільйонів гривень.

Потім ОСОБА_3 пред'явив векселі для погашення директору підприємства ТОВ "Гермес", був складений акт "погашення векселів"згідно якого "Гермес" приймає свої векселі і перераховує на розрахунковий рахунок "Октан-Кіровоград"гроші номінальною вартістю простих векселів у сумі приблизно 92 мільйона гривень. За рахунок цих надходжень ПП "Октан-Кіровоград"погасило заборгованість перед ТОВ "Импульс-Оіл"у сумі приблизно 92 мільйони. Інша вартість банкоматів була оплачена раніше векселями.

При складанні декларацій за січень місяць 2004 року на підставі даних книг обліку по придбанню та реалізації товарів податковий кредит перевищив податкові зобов'язання приблизно на 19 мільйонів, на підставі вищевикладеного був складений розрахунок бюджетного відшкодування.

-вивченими показами свідка ОСОБА_17 який показав, що в 2000 році, він загубив паспорт, про що повідомив відповідне відділення міліції. Де знаходиться його колишній паспорт він не знає. Про те що він є директором приватного підприємства "Октан-Кіровоград" нічого не знав, в 2005 році його викликали до податкової міліції в місті Новомиргороді, де співробітники міліції питали чи знає він про приватне підприємство "Октан-Кіровоград", він відповідав що назва йому не знайома, і ніколи не чув про неї. Прізвища ОСОБА_3 та ОСОБА_16 йому не знайомі з ними ніколи не зустрічався. В державних органах як директор приватного підприємства "Октан-Кіровоград" та інших підприємств ніколи не звітував.

- вивченими показами свідка ОСОБА_18 який показав, що в грудні 2003 року він познайомився з ОСОБА_19 який запропонував йому стати директором підприємства ТОВ "Укрросгаз", в м. Київ вул. Шаумяна,5. він погодився. На початку січня 2004 року ОСОБА_19 зателефонував та при зустрічі повідомив, що він приготував угоду по придбанню банкоматів і йому необхідно підписати необхідні документи. Потім він та ОСОБА_19 приїхали до офісу невідомого йому підприємства, де ОСОБА_19 та невідомий йому чоловік дали йому підписати папери на придбання банкоматів. Після підписання документів він запитав коли він зможе подивитись на товар-банкомати, на що ОСОБА_19 йому відповів що банкомати є в наявності і він подивиться на них пізніше. Через деякий час ОСОБА_19 знову зателефонував і повідомив що є покупець на банкомати і їм необхідно зустрітись.При зустрічі з ОСОБА_19 останній представив документи на придбання підприємством ТОВ "Нова Гуральня" банкоматів і знову його завірив що банкомати є в наявності. Через деякий час йому ОСОБА_19 повідомив що підприємство ТОВ "Нова Гуральня" не виконало умови договору і необхідно написати лист про повернення банкоматів на підприємство ТОВ "Укрросгаз". Після написання листа про повернення банкоматів ОСОБА_19 поїхав. Через два тижні приблизно в березні 2004 року він за вказівкою ОСОБА_19 оформив лист на повернення банкоматів першому підприємству назви він не пам’ятає.

т. 20 а.с.141-144,

- вивченими показами свідка ОСОБА_20 який показав, що в 2001 році він познайомився з ОСОБА_21 В ході розмови ОСОБА_21 запропонував йому стати директором підприємства "Укрросгаз" пізніше коли він був оформлений директором, до нього зателефонував ОСОБА_21 і повідомив що йому необхідно підписати документи по купівлі продажу банкоматів, при цьому банкомати є в наявності в м. Києві. Він погодився і підписав договір купівлі продажу банкоматів, податкову накладну, але якому підприємству він не пам’ятає. Через деякий час ОСОБА_21 відвозив його за адресою вул. Шаумяна,5 та пояснював що за вказаною адресою знаходиться офіс підприємства "Укрросгаз". ОСОБА_18 йому говорив, що він також заключав договір за вказівкою ОСОБА_21 по придбанню та реалізації банкоматів і ОСОБА_21 його також завірив що банкомати є в наявності. Хоча він їх не бачив.

- вивченими показами свідка ОСОБА_22, та свідка ОСОБА_23 яки пояснювали, що на початку 2000 року вони разом. заснували ТОВ "Імпульс Оіл". Директором підприємства була призначена ОСОБА_24. Потім був призначений ОСОБА_25, за ним ОСОБА_10, а коли ОСОБА_10 звільнявся на посаду директора підприємства за порадою останнього був призначений ОСОБА_26 Всі документи, а саме протоколи зборів учасників ТОВ "Імпульс-Оіл"підписувалися в м. Києві. Проте що підприємство ТОВ "Імпульс-Оіл" купувало в підприємства ТОВ "Укрросгаз" банкомати, а потім реалізовувало підприємству ПП "Октан-Кіровоград" нічого не знала, директори перед нею та перед іншим засновником ОСОБА_23 не звітували. Де на даний час знаходяться документи підприємства вона не знає. В зв'язку з тим, що підприємство прибутку ніякого не приносило 26.03.2004 року вона разом з ОСОБА_23, вирішили вийти зі складу засновників, і більше з ОСОБА_25 ОСОБА_10, ОСОБА_26 не зустрічалась.

т. 22 а.с. 206-214 т.22 а.с. 220-226.

- вивченими показами свідка ОСОБА_27 яка показала, що вона працює на підприємстві ВАТ "Київресурспостач", інспектором по кадрах з 2001 року по дійсний час. Підприємство знаходиться за адресою м. Київ вул. Марко Вовчок,14. За час роботи на вказаному підприємстві вона ніколи не бачила, щоб на території та в складських приміщеннях підприємства ВАТ "Київресурспостач" знаходились банкомати ІВМ та інших моделей. В її функціональні обов’язки входить кадрові питання підприємства, крім цього листування з іншими підприємствами по придбанню товарів та оренди приміщень. Підприємство ВАТ "Київресурспостач" за час її роботи тобто з 2001 року по теперішній час не проводило жодних фінансово-господарських операцій по придбанню реалізації оренді та суборенді банкоматів ІВМ та інших моделей.

т. 36 а.с. 118 - 119.

- вивченими показами свідка ОСОБА_28., який показав, що в грудні 2003 року, він разом зі своїм товаришем ОСОБА_29 вирішили створити автомайстерню по, але коштів у них не було. ОСОБА_29 познайомив його з ОСОБА_5 Перший автомобіль для ремонту надав ОСОБА_5 Після ремонту автомобіля ОСОБА_5 запропонував йому та ОСОБА_29 заробити кошти, зокрема вирівнювати пластмасовий шланг та різати його на невеликі частини довжиною приблизно 40см. Він та ОСОБА_29 погодились. Потім ОСОБА_30 на автомобілі Газель привіз приблизно три бухти пластмасового шлангу, який вони в приміщенні автомайстерні води вирівнювали, а потім за допомогою ножівок по металу, розрізали шланг на невеликі частини. В подальшому частини пластмасового шлангу складали в поліпропіленові мішки та вантажили на автомобіль Газель. Куди ОСОБА_30 їх возив він не знає. Через деякий час ОСОБА_5 знову запропонував їм заробити кошти фарбувати масляні фільтри для автомобілів. Через деякий час ОСОБА_30 на автомобілі Газель на територію автомайстерні привіз картонні ящики в яких знаходились масляні фільтри для автомобілів. За вказівкою ОСОБА_5 він та ОСОБА_29 вказані фільтри перефарбовували в блакитний колір та наклеювали етикетки на яких було написано що це системи обеззаражування води. В подальшому складували їх в дерев’яні ящики, які привозив ОСОБА_30 Вказані ящики з перефарбованими масляними фільтрами вантажили на автомобіль ОСОБА_30. Приблизно в лютому 2004року ОСОБА_5 запропонував йому та ОСОБА_29 завантажити в автомобіль ящики з масляними фільтрами. Він разом зі ОСОБА_29 приїхали до заводу Залізобетонних виробів, за адресою м. Херсон вул.Бореславське шосе, де разом з привезеними ОСОБА_5 приблизно 20 студентами з сільськогосподарського інституту перефарбовували автомобільні масляні фільтри в блакитний колір та клеїли бірки що це системи для очистки води. Потім складували їх в дерев’яні ящики та вантажили в автомобіль. Після завантаження автомобіля марки КАМАЗ він разом водієм та невідомим йому чоловіком на ім’я "ОСОБА_6" поїхали за вказівкою ОСОБА_5 до м.Кривого-Рогу, де на території невідомого йому складу співробітник митної служби перевірив вантаж, потім автомобіль поїхав до аеропорту і через деякий час масляні фільтри завантажили в літак. Через деякий час літак полетів в невідомому йому напрямку. Пізніше за вказівкою ОСОБА_5 він разом зі ОСОБА_29 ще один раз фарбував масляні фільтри для автомобілів в блакитний колір та клеїли етикетки що це системи обеззаражування води. В подальшому фільтри були завантажені в автомобіль КАМАЗ і він разом з ОСОБА_29, ОСОБА_5, та ОСОБА_30 поїхали до м. Миколаєва, де в автомобіль КАМАЗ було завантажено такі ж ящики які вони робили в Херсоні, а потім поїхали до м. Кривого Рогу. Біля аеропорту автомобіль був затриманий працівниками митної служби та податковою міліцією.

т. 22 а.с. 248-252

- вивченими показами свідка ОСОБА_29 який дав тиж самі пояснення що і ОСОБА_28

т. 20 а.с. 110-120

- вивченими показами свідка ОСОБА_30 який показав, що в грудні 2003 року ОСОБА_5 запропонував йому заробити коштів, а також запропонував відремонтувавати його автомобіль. Ремонтом автомобіля займались ОСОБА_28 та ОСОБА_29 Після ремонту автомобіля за вказівкою ОСОБА_5 він поїхав до заводу "Жовтень" в "Північному" районі м. Херсона, де йому завантажили пластмасовий шланг, який він за вказівкою ОСОБА_5 привіз до автомайстерні по вулиці Махарадзе. Там він бачив як ОСОБА_28 та ОСОБА_29 вирівнювали, а потім ножівок по металу розрізали його на невеликі частини. В подальшому частини шлангу складали в мішки та вантажили на автомобіль Газель. Він за вказівкою ОСОБА_5 їздив до підприємства "Матриця", де розвантажив вказані мішки та бачив як на токарному станку нарізали на пластмасових заготовках різьбу з обох сторін. Вказані пластмасові заготовки він відвозив до м. Миколаєва перший раз з ОСОБА_5, а потім два рази сам і здавав їх невідомому чоловікові на ім’я "ОСОБА_40". Потім, за вказівкою ОСОБА_5 він їздив до заводу "Жовтень" по вул. Гагаріна завантажував в автомобіль картонні ящики в яких знаходились масляні фільтри для автомобілів, та порожні дерев’яні ящики. В подальшому вказані ящики він привозив на територію автомайстерні, і бачив як ОСОБА_28 та ОСОБА_29 перефарбовували масляні фільтри для автомобілів в блакитний колір та наклеювали на них бірки з написами системи обеззаражування води, складали їх в дерев’яні ящики, які за вказівкою ОСОБА_5 вантажили в автомобіль і він перевозив їх. Розвантаживши дерев’яні ящики він бачив як ОСОБА_5 привіз біля 20 молодих людей, які разом з ОСОБА_28 та ОСОБА_29 перефарбовували автомобільні масляні фільтри в блакитний колір та клеїли бірки що це системи для очистки води, потім складали їх в дерев’яні ящики.

В подальшому фільтри були завантажені в автомобіль КАМАЗ і він разом з ОСОБА_5, ОСОБА_28 та ОСОБА_29 поїхали до м. Миколаєва, де в автомобіль КАМАЗ було завантажено такі ж ящики які вони робили в Херсоні, через деякий час ОСОБА_5, ОСОБА_29 та ОСОБА_28 поїхали до м. Кривого Рогу, а він поїхав до м. Херсона. т. 36 а.с. 163-168

- вивченими показами свідка ОСОБА_31 який показав, що він є головою правління ВАТ "Херсонський заводу "Заряд". Підприємство за час своєї діяльності виробництвом пластмасового шлангу не займалось, на території заводу, в складських приміщеннях пластмасовий шланг не знаходився та нікому не видавався. На початку 2004 року на територію завод автомобіль марки "Газель" державний номер НОМЕР_3 не заїжджав. Прізвищ ОСОБА_30 та ОСОБА_5 йому невідомі. Фінансово-господарські операції з вказаними особами не проводились.

- вивченими показами свідка ОСОБА_32 яка показала, що вона є головним бухгалтером ЗАТ РБУ-1. Стосовно складання договору оренди з ОСОБА_28 та ОСОБА_29, в кінці 2003 року на початку 2004 року нічого пояснити не може оскільки згідно документів з вказаними особами договір оренди не складався, чи здійснювався ремонт автомобіля марки "Газель" державний номер НОМЕР_3 вона не знає. Прізвища ОСОБА_30 та ОСОБА_5, ОСОБА_28 та ОСОБА_29 їй невідомі. Фінансово-господарські операції з вказаними особами не проводились.

- вивченими показами свідка ОСОБА_33 яка показала, що у 2003 року на вона зустріла свою подругу ОСОБА_34 яка на даний час проживає в Іспанії. ОСОБА_34 познайомила її ОСОБА_35, якому вона повідомила, що не працює і шукає роботу. ОСОБА_35 запропонував їй стати директором підприємство ТОВ "Тріум", при цьому нічого їй не потрібно робити, підписувати деякі документи і отримувати заробітну плату. Вона погодилась. Через деякий час ОСОБА_35 зателефонував до неї і запропонував зустрітись, біля її під’їзду. Вийшовши з під’їзду вона сіла в салон автомобіля марки ВАЗ, де ОСОБА_35 запропонував їй дати йому для оформлення підприємства її паспорт, потім сказав прийти в грудні 2003 року до нотаріуса для переоформлення на неї підприємства. Прийшовши до нотаріуса, ОСОБА_35 познайомив її ОСОБА_36, ОСОБА_37 і ще один чоловік з ним ОСОБА_35 її не знайомив. Через кілька хвилин ОСОБА_36 та ОСОБА_37 зайшли в офіс до нотаріуса, а вона разом з незнайомим їй чоловіком знаходилась в вестибюлі офісу. Коли ОСОБА_37 разом ОСОБА_36 вийшли, останній передав папку з документами незнайомому їй чоловіку, після чого вона зайшла до нотаріуса і поставила підписи в журналах, де саме не пам’ятає. Приблизно через тиждень до неї 2-3 рази приїздив ОСОБА_35 і давав їй підписувати чисті аркуші паперу та чисті бланки, в розмові ОСОБА_35 їй повідомив що підприємство "Тріум" займається системами очистки води, деталі не розповідав. За те що вона підписувала чисті аркуші паперу та чисті бланки ОСОБА_35 платив їй по 200грн. за кожен раз.

т. 20 а.с. 41-43. т. 25 а.с. 79-83

- вивченими показами свідка ОСОБА_38 яка показала, що у 2003 року до неї звернулась її знайома ОСОБА_39 і запропонувала їй роботу в зборочному цеху підприємства, яке займається випуском фільтрів для очистки води. Через кілька днів їй зателефонували з підприємства "СААБ" та повідомили, що потрібно їхати на виробничу дільницю, попередньо зустрітись біля готелю "Україна", де їх будуть чекати. Біля готелю "Україна" знаходились інші жінки пенсійного віку, які трамваєм, автобусом приїхали за адресою вул.Казарського,1/3, потім підійшли до огородженої території, де знаходився двохповерховий будинок. Охоронник їх впустив, на прохідній на них чекав невідомий чоловік, як пізніше вона дізналась його прізвище ОСОБА_40, який провів її на другий поверх у велику кімнату де знаходилось виробниче приміщення без перегородок в якому знаходилось близько 20 столів та багато чоловіків і жінок. На столах знаходились невідомі їй деталі. ОСОБА_40 пояснив, що вони будуть займатися комплектацією систем очистки води, робота буде погодинною, коли зможе тоді і буде працювати та роз’яснив що саме вона буде робити, а також дав підписати трудову угоду. В її обов’язки входило зборка невідомих їй деталей призначення яких вона не знає, а саме на одному столі брала комплектуючі деталі - металеві циліндри, відносила до столу на якому працювала, і шляхом вставляння пазів циліндрів з’єднувала їх всього було три циліндра їх довжина складала приблизно 20см. Роботу перевіряв ОСОБА_40 За умовами працевлаштування на роботу її викликали в разі необхідності по телефону. Працювала всього близько одного місяця, на роботу її викликали 3-4 рази на тиждень по телефону. Після закінчення роботи вона та інші особи похилого віку виконану роботу віддавали невідомим їй чоловікам, які до закінчували їх роботу, тобто до вкручували циліндри один в один.

т.16 а.с.128-129.

- вивченими показами свідка ОСОБА_41 який показав, що з жовтня 2003 року по березень 2004 року працював на підприємстві ТОВ "СААБ" працював за спеціальністю слюсар збиральник, в його обов’язки входило збирання фільтрів для очищення води. Цех по збиранню фільтрів розташовувався за адресою місто Миколаїв вул. Казарського. На другому поверсі будинку знаходились столи, на яких працювали невідомі йому особи, які збирали із пластмасових та металевих частин, які знаходились на столах - фільтри для очищення води. В цеху працювало близько 10-15 чоловік, кількість робітників кожен день була різною. По всіх питаннях робітники в цеху звертались до ОСОБА_40 який займав посаду інженера. Кожен день робота була різна - інколи він фарбував металеві корпуси в які засипали невідомий йому порошок та закатували на станку. Вказані фільтри фарбував зсередини білою фарбою, а зовні сірою або синьою. За розмірами і по формі вони схожі на автомобільні масляні фільтри. Всі корпуси фільтрів після фарбування знаходилась в підвальному приміщенні на стелажах для просушки, а потім їх забирали на другий поверх для комплектації, після чого знову відносили в підвальне приміщення, де складали в дерев’яні ящики. Робота була не постійна, тобто він приходив в цех в залежності від вільного часу.

т.16 а.с.130-132.

- вивченими показами свідка ОСОБА_43 яка показала, що з січня по березень 2004 року вона працювала на підприємстві "СААБ", що знаходиться за адресою м. Миколаїв вул. Казарського,1/3. На початку січня 2004 року вона приїхала за адресою вул.Казарського,1/3, де знаходився двоповерховий будинок, зайшла в приміщення будинку, піднялася на другий поверх де побачила кімнату в якій знаходилось приблизно 20 столів на яких знаходились металеві корпуси циліндричної форми біля яких працювали невідомі їй особи. До неї підійшов ОСОБА_40 та, роз’яснив її обов’язки, в також дав підписати трудову угоду, Згідно своїх обов’язків вона повина була при наявності вільного часу з’являтись на підприємство. На другому поверсі їй був виділена стіл на якому знаходилось приблизно 100 предметів з металу циліндричної форми зсередини пусті, різьби відсутня, на дотик гладенькі, сріблистого кольору. Вказані металеві циліндричні предмети за допомогою клею склеювали по два циліндри розміром 30х10см. Після склеювання циліндрів робота закінчувалась. Робочий день складав 3-4 години на день. На роботу її викликали 3-4 рази на тиждень по телефону. Після закінчення роботи склеєні циліндри забирали чоловіки.

т.16 а.с.134-135,

- вивченими показами свідка ОСОБА_44 який дав аткиж самі пояснення що і його дружина.

т.16 а.с.137-139. - вивченими показами свідка ОСОБА_45 ОСОБА_46, яки дали таки ж самі пояснення з приводу збирання фільтрів та керуванням діями ОСОБА_40

т.16 а.с.140-141. т.16 а.с. 148-149.

- вивченими показами свідка ОСОБА_47 яка показала, що в 2003 році її знайома ОСОБА_48 повідомила їй що ОСОБА_40 повідомив її що він планує розпочати виробництво невідомих їй приладів і набирає людей для роботи. Крім цього ОСОБА_48 повідомила, що підприємство має назву "СААБ" і знаходиться за адресою місто Миколаїв вул.Миру,36. Вона погодилась і через деякий час разом з ОСОБА_48 пішли до офісу підприємства "СААБ". Зайшовши в приміщення офісу у заступника директора по кадрах прізвища вона не пам’ятає написала заяву про прийом на роботу та підписала трудову угоду, після чого заступник по кадрах повідомила їм, що вони будуть працювати в розташованому по вулиці Казарського зборочному цеху на посаді табельника. Крім його вона буде працювати у вільний для себе час та робота буде погодинною.

Через кілька днів з ОСОБА_48 поїхали на виробничу дільницю, де зайшовши в приміщення 2-3 поверхового будинку, на другому поверсі побачила приміщення в якому знаходились металеві столи. ОСОБА_40 сказав, що цех ще не розпочав працювати і разом з іншими жінками які знаходились в приміщення цеху, їх було приблизно 10 осіб потрібно помити підлогу. Через деякий час вона знову прийшли за адресою м. Миколаїв вулиця Казарського і бачила як чоловіки та жінки біля столів на другому поверсі складали невідомі їй прилади, із розмови з людьми які знаходились в цеху вона зрозуміла. що вони складали системи обеззаражування води. В приміщенні цеху також бачила картонні коробки, але що в них знаходилось вона не знає. Через кілька тижнів їй зателефонували з підприємства "СААБ", щоб вона отримала заробітну плату в розмірі 160грн.

т. 16 а.с151-152.

- вивченими показами свідка ОСОБА_49 який показав, що він, працює водієм на автомобілі КАМАЗ на підприємстві ТОВ "СААБ". Приблизно в 2004 році його викликав завідуючий автогаражом і повідомив, що йому необхідно завантажити автомобіль системами обеззаражування води за адресою м. Миколаїв вул. Казарського,1/3. Приїхавши за вказаною адресою де його чекали ОСОБА_40, завскладом ОСОБА_50 та робітники, які завантажили автомобіль дерев’яними ящиками в яких знаходились системи обеззаражування води. ОСОБА_80 йому повідомив що він повинен приїхати до аеропорту м. Крового Рогу, там його будуть чекати. Приїхавши до аеропорту, до його автомобіля під’їхав автомобіль ВАЗ, з нього вийшов раніше незнайомий йому чоловік взяв у нього документи на товар, через деякий час працівники митної служби перевірили вантаж, сказали йому заїхати на територію аеропорту, під’їхати до авіаполоси де знаходився літак і з автомашини вантажники занесли дерев’яні ящики в літак, після чого він поїхав до м. Миколаєва. Вдруге він також отримав вказівку від Валуева завантажити системи очистки води за адресою вул. Казарського,1/3. Приїхавши за вказаною адресою на територію виробничої дільниці його чекали інженер ОСОБА_40, завскладом ОСОБА_50 та робітники які завантажили автомобіль системи очистки води, в товаротранспортній накладній ОСОБА_50 поставив кількість ящиків в яких знаходились системи очистки води. Перед виїздом ОСОБА_80 йому повідомив що він повинен приїхати до виїзду з м. Кривого-Рогу, там його будуть чекати. Приїхавши на вказане місце, через кілька годин до нього під’їхав той же автомобіль, чоловік який вийшов з салону автомобіля сказав йому їхати за ним, коли заїхали на територію складу, через деякий час приїхали митні працівники, перевірили вантаж. Далі йому сказали їхати до аеропорту, приїхавши до аеропорту вантаж ще раз перевірили митні працівники, після чого він заїхав на територію аеропорту, де вантажники почали розвантажувати ящики з системами очистки води на автомобіль "ЗІЛ", але потім почув як хтось з митних працівників сказав вантажникам що зараз прибуває літак, і вони будуть вантажить в літак, після чого він поїхав до м. Миколаєва.

- вивченими показами свідка ОСОБА_51, який показав, що, працює генеральним директором ТОВ "СААБ". Приблизно в 2004 році до нього приїхав ОСОБА_5 і запропонував займатись виготовленням систем очистки води, але вказані системи мали велику вартість. Він погодився за тієї умови, що підприємство буде виробляти системи очистки води при наявності покупців. Через деякий час до нього зателефонував директор підприємства ТОВ "Укргеотехінвест" ОСОБА_6 і попрохав продати йому системи очистки води, він погодився. Підприємство "СААБ" взяло в оренду приміщення в підприємства "Волекс", він доручив інженеру ОСОБА_40 зайнятись технологічним процесом виготовлення систем обеззаражування води. Комплектуючі деталі до систем очистки води надавались підприємством ТОВ "Маура", директором якого був ОСОБА_52. Передоплату за систему чистки води ТОВ "Укргеотехінвест" надало векселями, при розрахунку за системи очистки води векселі були погашені. Крім цього підприємства "СААБ" також працювало з ТОВ "Північне Полісся". Підприємство "Октан-Кіровоград" заключало договір суборенди з ТОВ "СААБ", інших відносин не було. За пропозицією замовника товар два рази відвозився автотранспортом ТОВ "СААБ" до м. Кривого Рога. Документи по виробництву систем очистки води вилучені співробітниками податкової міліції м.Кривого Рогу.

т. 22 а.с. 18-2. т. 31 а.с. 202-204.

- вивченими показами свідка ОСОБА_40 який показав, що на підприємстві ТОВ "СААБ" він працював з 2002 року, займав посаду інженера. В 2003 році його викликав директор підприємства ОСОБА_51, і повідомив що підприємство "СААБ" буде займатись виготовленням систем обеззаражування води, і йому було доручено організувати виробничу дільницю, а саме закупити обладнання та забезпечити робітників для проведення роботи.

Через деякий час він отримав технічну документацію, схеми розробки систем очистки води, крім цього йому надали технічний паспорт який не був затверджений та на ньому не було ніяких підписів. Після отримання документації на виробництво систем обеззаражування води він її вивчив, після чого він прийшов до висновку що для проведення виробництва систем обеззаражування води йому потрібно обладнання, а саме станки за допомогою яких будуть виробляти вказані системи, в т.ч. токарний станок, компресор, станок для закатки фільтрів. Потім ОСОБА_53 показав йому приміщення цеху по виробництву систем обеззаражування води що знаходився за адресою м. Миколаїв вул. Казарського 1/3. З ОСОБА_51 вони вирішили, що на першому поверсі будуть знаходитись складські приміщення, на другому поверсі вказаного приміщення буде заходитись цех по збірці систем обеззаражування води, на третьому поверсі повинно знаходитись адміністративне приміщення. Цех по обробці систем обеззаражування води знаходився на першому поверсі представляв собою приміщення в якому знаходиться компресор, станок для закатування фільтрів, зварювальний агрегат для зварювання чорних металів, станок для гідро іспитів фільтрів на герметичність. На токарному станку проводилось різання металевих стаканів для забезпечення лінійних розмірів при зборці фільтрів оскільки стакани були кількох видів, тобто резиновий та металевий. Компресор призначався для забезпечення роботи станка по закатці кришок металевих фільтрів та фарбування. Цех по зборці фільтрів знаходився на другому поверсі де збирали два види фільтрів з пластмасовим корпусом і з металевим корпусом. Пластмасовий фільтр складався з корпуса полівенхлориду харчового (ПВХ), а саме дві кришки ПВХ, набір стаканів із сплавів титану, всередині яких розміщений сербентний порошок, який проводить функцію разом з таблетками активатора, які здійснюють обеззаражування води.

Комплектуючі деталі по виробництву фільтрів очистки обеззаражування води поступали до нього з складу згідно журналу складського обліку, вказані деталі передавав йому завідуючий складом ОСОБА_50. Поставщиками комплектуючих деталей як йому відомо було підприємство "Маура". Кожен фільтр мав індивідуальний номер. Готову продукцію завантажували в автомобіль, всього завантажували автомобіль два рази. Цех працював приблизно чотири місяці за вказаний час було зроблено фільтрів в металевому корпусі біля 8 тисяч штук, а в пластмасовому корпусі біля 2 тисяч штук. Вартість фільтрів складала приблизною 8 тисяч гривень.

т.16 а.с.200 –206, т.22 а.с. 31-38

- вивченими показами свідка ОСОБА_54, яка показала що з квітня 2003 року по червень 2004 року працювала бухгалтером на підприємстві ТОВ "СААБ". Головним бухгалтером була ОСОБА_55. Підприємство "Маура" надавало на підприємство "СААБ" комплектуючі деталі до систем обеззаражування води. Підприємство "СААБ" орендувало територію за адресою м. Миколаїв вул. Казарського,1/3, де проводилось виробництво систем очистки обеззаражування води. Інженером на виробництві був ОСОБА_40, коли він приносив їй документи, вона проводила їх по бухгалтерії і передавала головному бухгалтеру ОСОБА_55, яка робила калькуляцію. Приблизно 5-6 разів підприємство придбавало комплектуючі деталі від ТОВ "Маура".

Крім цього підприємство "СААБ" укладало угоди з підприємствами ТОВ "Укргеотехінвест", ТОВ "Північне Полісся", ТОВ "Імпуль-Оіл". Продажем фільтрів займалась тільки ОСОБА_55 Оплата за придбані комплектуючі деталі та продаж систем обеззаражування води проходила по розрахункових рахунках підприємства в банку АКБ "Новий" м.Київ.

т. 16 а.с. 210-214

- вивченими показами свідка ОСОБА_56 яка показала, що з 2002 року вона працює начальником відділу кадрів підприємства ТОВ "СААБ". Підприємство мало і виробничу ділянку яка знаходилась за адресою м. Миколаїв вул. Казарського,1/3. Прийом людей на роботу проходив через інженера ОСОБА_40, який приносив їй копії паспортів, ідентифікаційні коди особи які будуть працювати на виробничій дільниці після чого вона готувала трудові угоди, яку підписував директор підприємства ОСОБА_51 та особи з якими вони були укладені. Документи передавались в відділ кадрів і в подальшому в бухгалтерію. Трудова угода укладалась на кожен місяць. Про те, що підприємство виробляло системи обеззаражування води вона нічого не знала.

т. 16 а.с. 207-209 - виченими показами свідка ОСОБА_50 який показав, що він працював на підприємстві ТОВ "СААБ" комерційним агентом, в обов’язки якого входило супроводження товару згідно наданих йому накладних. Крім цього він займався прийомом та видачею товару що знаходився в складському приміщенні за адресою м. Миколаїв вул. Козарського,1/3. В складському приміщенні знаходилась книга складського обліку в якій проводились записи руху товару. Ключі від складського приміщення знаходились в нього. В склад завантажувався товар який привозили від других підприємств, який знаходився в дерев’яних ящиках, та в поліетиленових мішках. Крім цього на товар видавалась накладна яку в подальшому він відносив до бухгалтерії. За вказаною адресою знаходилась виробнича дільниця, на якій виробляли системи обеззаражування води, керівником якої був ОСОБА_40 Згідно книги складського обліку він видавав товар що знаходився на складі з якого виробляли фільтри, а потім від ОСОБА_40 приймав готову продукцію. Відвантажуванням товару займались працівники ТОВ "СААБ".

т. 16 а.с. 223-224

- вивченими показами свідка ОСОБА_57 яка показала, що є головним бухгалтером підприємства ТОВ "Маура". Директором підприємства до грудня 2003 року був ОСОБА_58, з грудня ОСОБА_52. Приблизно в січні 2004 року ТОВ "Маура" мало взаєморозрахунки з ТОВ Синтез", ТОВ "Фобос", ТОВ "Тріум", ТОВ Стілус", які поставляли на ТОВ "Маура" комплектуючі деталі для виробництва систем очистки обеззаражування води. ОСОБА_52 представив їй пакет документів, а саме рахунки накладні, податкові накладні, акти прийому передачі та інші документи вказані документи вона проводила по бухгалтерському обліку підприємства. В подальшому вона виписувала документи згідно договорів купівлі-продажу та специфікації та інші документи по відвантаженню комплектуючих деталей на підприємство "СААБ". Розрахунок з підприємствами поставщиками проводився згідно простих векселів, які були придбані в АБ "Укрсоцбанк". Векселі придбавались згідно довіреності, облік векселів вів ОСОБА_52. Комплектуючі деталі були реалізовані ТОВ "СААБ". В подальшому ТОВ "СААБ" розрахувалось з підприємством "Маура" через розрахунковий рахунок банку. З векселями ОСОБА_52 працював самостійно, він показував їй частину документів по яких проводився розрахунок за комплектуючі деталі, а саме акт прийому передачі векселів, згідно яких підприємство "Маура" передає векселі підприємствам "Фобос" приблизно 2-3 векселі, "Стілус" приблизно 2-3 векселі, "Синтез" приблизно 7 векселів. На кожне підприємство був складений акт прийому-передачі векселів. В березні ТОВ "Ад-Ренг", ТОВ "Олсан" пред’явили підприємству векселі до оплати, на підставі яких ТОВ "Маура" розрахувалось з підприємствами грошовими коштами, що надійшли від ТОВ "СААБ".

т. 16 а.с. 218-222, т. 31 а.с. 211-216

- вивченими показами свідка ОСОБА_59 яка показала, що з 1995 року працює провідним експертом декларантом в Криворізькому представництві Дніпропетровської торгово-промислової палати. В 2004 році до Криворізького представництва Дніпропетровської торгово-промислової палати для оформлення митної декларації надійшов акт експертизи з висновком експерта по товару системи обеззаражування води типа АПОВ-П. Декларування систем обеззаражування води проводилось на підставі вказівки директора Криворізького представництва Дніпропетровської торгово-промислової палати ОСОБА_60 згідно пред’явлених документів замовника: заявки, зареєстрованої в журналі реєстрації, зовнішньоекономічного контракту, договору комісії, договору субкомісії, експертного висновку Дніпропетровської торгово-промислової палати, рахунку на відправку товару. На підставі вищевказаних документів були складені вантажно-митні декларації. Після оформлення всіх необхідних документів по системам обеззаражування води, їй було доручено відвезти пакет митних документів (разом з супроводжувальними документами) на Криворізьку митницю в аеропорт, де вона передала документи співробітникам митної служби для подальшого оформлення. Де знаходився товар системи обеззаражування води вона не знає.

т. 18 а.с. 116-117., т. 22 а.с. 137-13

- вивченими показами свідка ОСОБА_9, яка показала що з 1995 року працює провідним експертом декларантом Криворізького представництва Дніпропетровської торгово-промислової палати. В її посадові обов’язки входить декларування вантажу на основі представлених документів замовником. Акт експертизи з висновком експерта по товару системи обеззаражування води типа АПОВ-П був проведений експертами Дніпропетровської торгово-промислової палати і на підставі акту вона внесла дані в митну декларацію. Крім цього для декларування вантажу систем обеззаражування води директор Криворізького представництва ОСОБА_61, надав матеріали експертизи, яку проводили експерти Дніпропетровської торгово-промислової палати, для декларування вантажу систем обеззаражування води. Із замовниками експертизи вона не знайома. В якому місці знаходився товар системи обеззаражування води вона не знає. Всі документи, а саме митна декларація акт експертизи з висновком експерта були передані до Криворізької митниці

т.18 а.с. 118-120

- вивченими показами свідка ОСОБА_37 який показав що в 2003 році він разом з ОСОБА_36 створили підприємство ТОВ "Тріум". В зв’язку з тим що підприємство ТОВ "Тріум" фінансово-господарською діяльністю не займалось, він та ОСОБА_36 вирішили його продати, давши повідомлення в газету . Через деякий час до ОСОБА_36 зателефонувала невідома йому жінка назвалась ОСОБА_33, і виявила бажання купити підприємство "Тріум". Весною 2003 року ОСОБА_36, зустрівся з ОСОБА_33 і віддав їй статутні документи ТОВ "Тріум" та печатку. В грудні 2003 року він разом з ОСОБА_36, та ОСОБА_33, зустрівшись в м. Херсоні біля офісу нотаріуса, переоформили підприємство ТОВ "Тріум" на ОСОБА_33 Крім цього він в 2003 році зареєстрував приватне підприємство "Фобос", а потім він вирішив його продати. В м. Херсоні він зустрів раніше незнайомого йому чоловіка, який назвався ОСОБА_8 в ході розмови розповів йому що є директором приватного підприємства "Фобос" і має намір його продати. ОСОБА_8 запропонував свої послуги стати директором підприємства і займатись фінансово-господарськими питаннями. ОСОБА_37 погодився і через деякий час передав статутні документи та печатку ОСОБА_8, який пообіцяв йому платити відсоток від фінансових операцій. У зв’язку з тим, що ОСОБА_8 йому нічого не платив і не звітував про роботу підприємства, він вирішив продати підприємство останньому. В грудні 2003 року він зателефонував ОСОБА_8 і домовились зустрітись біля офісу нотаріуса. У визначений час біля офісу знаходились ОСОБА_36 та ОСОБА_33 Зайшовши до нотаріуса він переоформив підприємство ТОВ "Фобос" на ОСОБА_8 Більше він з ОСОБА_8 не зустрічався, чим займалось підприємство не знає.

т. 20 а.с. 102-108. т. 23 а.с. 38-39. .

- вивченими показами свідка ОСОБА_36 який показав, що в 2003 році він разом з ОСОБА_37 вирішили створити підприємство ТОВ "Тріум", підприємство повинно було займатись купівлею-продажем сільськогосподарської продукції. Юридичною адресою підприємства було приміщення за адресою м. Херсон вул. Карбишева,11. ОСОБА_37 був засновником підприємства, а він - директором. У зв’язку з тим що підприємство ТОВ "Тріум" фінансово-господарською діяльністю не займалось, він та ОСОБА_37 вирішили його продати. Він дав повідомлення в газету "Із рук в руки" чи "Гривня" точної назви не пам’ятає, і через деякий час до нього зателефонувала невідома йому жінка назвалась ОСОБА_33, яка виявила бажання купити підприємство "Тріум". Весною 2003 року він зустрівся з ОСОБА_33, віддав їй статутні документи ТОВ "Тріум" та печатку. В грудні 2003 року він разом з ОСОБА_37, та ОСОБА_33, зустрівшись в м. Херсоні біля офісу нотаріуса, переоформили підприємство ТОВ "Тріум" на ОСОБА_33 Більше він з ОСОБА_33 не зустрічався чим займалось підприємство він не знає. Підприємства "Маура", "СААБ", йому невідомі, чим займались не знає.

т. 20 а.с. 38-40., т. 23 а.с. 30-32

- вивченими показами свідка ОСОБА_62 який показав, що він є батьком ОСОБА_63 ІНФОРМАЦІЯ_5. На початку 2000 року, коли син знаходився в м. Херсоні у нього викрали паспорт, про що син повідомив органи внутрішніх справ м. Херсона. В серпні 2000 року в Цюрюпінському РВ УМВС України в Херсонській області син отримав новий паспорт серії НОМЕР_4. Про те, що його син є засновником підприємства "Торговий Дім Стілус" він нічого не знав, син йому нічого не говорив.

- вивченими показами свідка ОСОБА_64 який показав, що на пригінці 1996 року він їхав в автобусі за маршрутом м. Херсон - м. Каховка і втратив свій паспорт. Коли приїхав додому до селища Іванівка, написав заяву до Іванівського РВ УМВС України в Херсонській області про втрату паспорту і в 1997 році отримав новий паспорт. Підприємницькою діяльністю він ніколи не займався директором та засновником підприємств ПП "Югтитансервіс" та Торговий Дім "Стілус"він ніколи не був. Чим займається підприємство йому невідомо.

- вивченими показами свідка ОСОБА_65 яка показала що вона проживає в АДРЕСА_2, по сусідстві з нею в квартирі АДРЕСА_3 проживає ОСОБА_5, останній раз вона його бачила приблизно один місяць назад, фактично він за вказаною адресою не проживає. Приїжджає за вказаною адресою не частіше одного разу на місяць, де ОСОБА_5 знаходиться на даний час вона не знає.

- вивченими показами свідка ОСОБА_66, який показав що в 2003 році ОСОБА_67 запропонував йому займатись діяльністю по придбанню різних товарів з Білорусії та поставляти їх на Україну. У зв'язку з тим, що кордон розташований неподалік та дешеві складські приміщення та невеликі затрати на транспортування, в м. Овруч, Житомирської області створили спільне підприємство "Експрес Сервіс" вулиця Радянська,31. Співзасновником підприємства була фірма "Паріс". Директором підприємства "ЕкспресСервіс" був ОСОБА_67. Протягом тривалого часу він ОСОБА_67 не бачив на телефонні дзвінки останній не відповідає. Про те чим займалось підприємство "Експрес Сервіс" він нічого не знає. Про те, що підприємство займалось купівлею продажем банкоматів ОСОБА_67 йому нічого не говорив. Відповідальність по фінансово-господарських операціях, які проводило спільне підприємство "Експрес Сервіс" покладено на директора підприємства ОСОБА_67.

- вивченими показами свідка ОСОБА_68, який показав, що він не надавав право на виробництво корисної моделі систем обеззаражування води згідно патенту №1565 від 16.12.2002 року. Підприємства ТОВ "Маура" та ТОВ "СААБ" йому не відомі. З ОСОБА_5 він не знайомий.

т.22 а.с. 268-272

- вивченими показами свідка ОСОБА_69 який показав, що він працює заступником директора по організації безпеки в Криворізькому міжнародному аеропорту з 2002 року. 4 березня 2004 року до аеропорту повинен був прибути літак "Ан-12", рейс "Баку-Кривий Ріг"для отримання вантажу та відправлення до Берліна. Який саме вантаж повинен відправлятись він не знає. 4 березня ввечері він знаходився в своєму кабінеті, близько 21.30 годин йому зателефонував начальник служби організації перевезень ОСОБА_70 і повідомив, що прибув представник відправника вантажу з товаром і з представниками митної служби та відділення прикордонного контролю домовлено про огляд вантажу. Враховуючи, що в аеропорту знаходились представники контролюючих служб та начальник КПП "Дніпропетровськ"ОСОБА_71, він не заперечував проти проведення огляду вантажу. Близько 23 години він разом з представниками податкової міліції та та представниками СБУ зайшли на територію складу де проводився огляд систем обеззаражування води. Там він побачив працівників аеропорту, представників відправників вантажу. Хвилин 15 він знаходився під час огляду вантажу і бачив як в окремих ящиках знаходились автомобільні масляні фільтри, після чого пішов з приміщення складу.

т. 31 а.с. 156-157

- вивченими показами свідка ОСОБА_70 який показав, що він займається обслуговуванням транспортних засобів та пасажирів, оформленням багажу який прибуває на літаках до аеропорту. ОСОБА_8 він особисто не знає, але прізвище знайоме оскільки йому приходилось оформляти заявку на вхід до аеропорту. ОСОБА_7 він знає з січня 2004 року. Останній телефонував йому, представився представником підприємства "Виста-Трейд"та цікавився чи виконує аеропорт вантажні перевезення за кордон, які ціни та які документи необхідні для перевезення через кордон вантажу.

4 березня 2004 року ОСОБА_7 зателефонував на диспетчерську службу та підтвердив що плануємий рейс з отправкою вантажу в Німеччину прибуде з Баку літак типу "Ан-12", час прибуття близько 15 години. Зі слів ОСОБА_7 вантаж на відправку буде складатись з систем очистки води та зварювальних агрегатів. В цей же день до аеропорту прибуло два автомобілі з вантажам для оформлення вантажу за кордон, вантажовідправник підприємство "Віста-Трейд". Автомобілі прибули в аеропорт приблизно в 21.30 годин. Після узгодження з прикордонною та митною службами по оформленню вантажу, він почав оформляти для в’їзду в режимну зону пропуски які необхідні для пропуску на територію аеропорту. Після оформлення всіх документів та узгодженням з контролюючими органами на територію вантажного складу були запущені по черзі дві автомашини. Після вивантаження в вантажний склад систем обеззаражування води автомашини виїхали за територію аеропорту. Перед тим як вантаж з першого автомобіля був вигружений в склад він особисто зателефонував до митної служби що вантаж готовий для митного огляду. Черговий митниці ОСОБА_70 повідомив що прийняв інформацію та доповість керівництву. До приходу в приміщення вантажного складу співробітників митної та прикордонної служби представник авіаційної безпеки ОСОБА_72 в присутності вантажовідправника провели огляд вантажу. Від представника підприємства "Віста-Трейд" в приміщення складу знаходився ОСОБА_7, а з ним ще дві особи хто саме він не знає.

т.31 а.с. 161-162

- вивченими показами свідка ОСОБА_73 який показав, що працює старшим інспектором митного поста "Кривий Ріг аеропорт". 28 лютого 2004 року він проводив митне оформлення вантажу ТОВ "ВІста-Трейд", документи для митного оформлення йому представив брокер ОСОБА_81. Після того як він впевнився що всі документи належним чином оформлені, він з співробітниками виїхали на склад підприємства, за адресою м. Кривий Ріг вул. Транспортна. Прибувши на склад він почав проводити митне оформлення вантажу спільно з відділом контрабанди. Під час огляду він побачив що вантажем є системи обеззаражування води як вказано в декларації, далі було проведено перелік – кількість співпадала з даними вказаними в документах. Під час перевірки були повністю оглянуті всі ящики в яких знаходились системи обеззаражування води, ящики були дерев’яні в яких знаходилось різна кількість систем обезаражування води. Вони були циліндричної форми розміром приблизно 70/20 см., пофарбовані в синій колір. Системи були двох видів АПОВ-П та АПОВ-С. Вказані системи були помарковані - на корпусі були наклеєні етикетки з назвою на англійській мові та вказаний завод виготовник ТОВ "СААБ". Після огляду фільтри були завантажені в автомобіль КАМАЗ, опломбіровані та в супроводі доставлені в аеропорт. По прибутті в аеропорт, близько 17 годин здійснив посадку літак "АН-12" авіакомпанії "Шовковий шлях" рейсом "Баку-Кривий Ріг-Берлін". На територію аеропорту автомобілі в’їхали з опломбованим вантажем, після чого в присутності авіаційної служби безпеки, прикордонної служби та співробітників відділу "контрабанди" був проведений повторний, вибірковий огляд, про що складений акт митного огляду. Після проведення огляду вантаж –системи обезаражування води був завантажений в літак. Оформлення вантажу проводилось наступним чином: після перевірки документів був поставлений відтиск печатки "під митним контролем" потім поставлений відтиск печатки "сплачено", після першого та другого огляду на документах була поставлена кругла печатка, яка завершила митне оформлення. Екземпляри проведення перевірки були передані брокеру Ушмаєву після того як літак відлетів.

т.31 а.с. 161-167

- вивченими показами свідка ОСОБА_74 який показав, що працює головним інспектором митного поста "Кривий Ріг –аеропорт. 31 січня 2004 року він провів митне оформлення вантажу - експортованих ТОВ "Віста Трейд" систем обеззаражування води, брокером була експерт торгово-промислової палати. В другій половині дня після перевірки контрактів та митних декларацій співробітниками митної та прикордонної служби був проведений митний огляд вантажу. Під час огляду він встановив що вантаж відповідає заявленим в декларації даним. Під час митного огляду встановлено, що системи обезаражування води типа АПОВ-П та АПОВ-С, які призначені для очистки води, в розібраному вигляді представляють собою циліндри синього кольору розміром 70-93см. Огляд проводився на території аеропорту на стоянці літака перед завантаженням. Після проведення огляду вантажу були оформлені всі необхідні документи.

т.31 а.с. 177-178

- вивченими показами свідка ОСОБА_75 який показав, що в 2003 році в місті Олександрії зустрів знайомого ОСОБА_76, та ОСОБА_25, В ході бесіди він запропонував товаришам створити підприємство. Також було оговорено, що він та ОСОБА_76 як засновники будуть отримувати прибуток від торгової діяльності підприємства.. ОСОБА_25 повідомив, що у нього є знайомий юрист який буде займатись питаннями реєстрації та оформлення підприємства і запропонував назву ТОВ "Нова Гуральня". Через деякий час ОСОБА_25 повідомив, що юридичною та фактичною адресою підприємства "Нова Гуральня" буде місто Коростень, Житомирської області у зв’язку з тим, що ОСОБА_25 там проживає, вони погодились. Через декілька днів до нього та до ОСОБА_76 зателефонував ОСОБА_25 і повідомив, що необхідно приїхати до міста Києва, оскільки там знаходиться юрист який оформляє документи по створенню підприємства і їм необхідно підписати довіреність про те що він і ОСОБА_76 дозволяють юристу оформлення документів по створенню підприємства, представляти інтереси засновників в судді, та в інших організаціях. В Києві зустрілись з ОСОБА_25, та ОСОБА_77 Познайомившись, пішли до нотаріуса, у якого оформили довіреність, після чого поїхали додому. Приблизно через тиждень ОСОБА_25 зателефонував і повідомив що потрібно зустрітись в місті Коростень, провести збори засновників по призначенню на посаду директора і вирішити інші питання та привезти гроші для статутного фонду підприємства. В Коростені в кафе провели збори, на яких директором підприємства "Нова Гуральня" був обраний ОСОБА_25, віддали йому гроші. Він з ОСОБА_76 підписали протокол зборів, інші документи. ОСОБА_25 сказав, що буде приїжджати до міста Олександрії, представляти документи по своїй діяльності, на підставі яких нам будуть виплачуватись нараховані суми –проценти, звітувати про роботу підприємства. Влітку 2003 року ОСОБА_25 зателефонував і повідомив, що необхідно приїхати до Коростеня, провести збори учасників підприємства. В зв’язку з тим що він на той час був хворий до Коростеня поїхав один ОСОБА_76, який потім розповів, що зі слів ОСОБА_25 підприємство працює, справи йдуть добре, найближчим часом приїде до Олександрії звітувати перед ними. Після того ОСОБА_25 більше не бачив, по телефону не спілкувався, оскільки той поміняв номер телефону. На даний час місце перебування ОСОБА_25 невідоме.

т.22 а.с.43-47., т. 25 а.с. 173

- вивченими показами свідка ОСОБА_76 який дав аналогічні покази.

- вивченими показами свідка ОСОБА_42 який показав, що він в 2003 року зустрів свого знайомого ОСОБА_75. В ході розмови ОСОБА_75 його повідомив, що є можливість вигідно вкласти гроші і якщо він хоче, то може познайомити з чоловіком який займається цими питаннями. Він погодився і приблизно через тиждень, точної дати не пам’ятає разом з ОСОБА_75 і приїхали в місто Київ. Куди їхати показував ОСОБА_75. Коли вийшли з салону автомобіля до них підійшов ОСОБА_77, запропонував вигідно вкласти кошти, зокрема стати разом з ним співвласником підприємства - товариства з обмеженою відповідальністю науково виробниче об'єднання "Північне Полісся", яке буде займатись торгівельно-комерційною діяльністі та наданням населенню робочих місць. Він погодився, оскільки довіряв ОСОБА_75, а ОСОБА_77 справив хороше враження. ОСОБА_77 повідомив що для створення підприємства необхідно внести в статутний фонд приблизно 20000 грн. Основних засобів, знарядь виробництва, інноваційних проектів, тощо на момент реєстрації даного підприємства не було. ОСОБА_77 повідомив що йому не потрібно буде нічим займатись, а якщо він згоден може надати на ім’я ОСОБА_77 довіреність згідно якої він буде займатися всіма справами підприємства. Його це цілком влаштовувало і в цей же день в районі Хрещатика точно де не пам"ятає він разом з ОСОБА_77 та ОСОБА_75 в офісі нотаріуса склали відповідну довіреність. ОСОБА_77 повідомив що буде звітувати йому про роботу підприємства. До офісу нотаріуса під’їхав ОСОБА_78, ОСОБА_77 представив його як директора підприємства ТОВ НВО "Північне Полісся". ОСОБА_78 він знає, оскільки той проживав в місті Олександрія. Після розмови разом з ОСОБА_75 поїхали до Олександрії і приблизно рік він був в складі засновників підприємства. З ОСОБА_77 бачився декілька разів в місті Києві, зв'язок підтримували по мобільному телефону на даний час номер не пам’ятає. Протягом року перебуваючи засновником підприємства він не отримав прибутку, після чого вирішив вийти зі складу підприємства, через ОСОБА_75 вийшов на зв’язок з ОСОБА_77 Константаном, повідомив про своє рішення. Вони зустрілись у Києві і разом з ОСОБА_77 підписали документ згідно якого він вийшов із складу засновників ТОВ НВО "Північне Полісся". Чим займалось підприємство і якою діяльністю йому не відомо. ОСОБА_77 повідомляв, що підприємство фактично нічим не займається і фактично прибутку на підприємстві не було

т. 36 а.с.103 - 106.

- матеріалами акту позапланової перевірки. ПП "Октан-Кіровоград" з питань правомірності нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість за лютий 2004 рік згідно висновку встановлено порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 п.п. 7.5.1. п.7.5 Закону України від 03.04.1997 року №168/97-ВР (168/97-ВР) "Про податок на додану вартість з змінами та доповненнями в наслідок чого донараховано податок на додану вартість за лютий 2004 року в сумі 18505126.20грн. Згідно акту директор ПП "Октан-Кіровоград" ОСОБА_3 13 лютого 2004 року у відповідності до укладеного з ТОВ "Еко 2003" (м. Житомир) договору міни від 2.02.04р. провів обмін банкоматів "ІВМ LCD" вартістю 111 млн. 30 тис.757 грн., у т.ч. ПДВ 18 мл. 505 тис. 126.20 грн., на прості векселі "на пред’явника" номінальною вартістю 92 млн. 532 тис.грн., емітентом є ТОВ "Торговий дім "Гермес" (м. Житомир). При цьому, в порушення вимог Закону України від 5.04.01р. № 2374-111 "Про обіг векселів в Україні" (2374-14) зі змінами та доповненнями, ст.16 Женевської Конвенції 1930 року, на вказаних векселях відсутні відповідні індосаменти, тобто документально не підтверджено перехід права власності на векселі від ТОВ "Еко-2003" до ПП "Октан-Кіровоград".

- матеріалами акту позапланової документальної перевірки №28/23-4/76/32325131від 10.03.2004р. ПП "Октан-Кіровоград" з питань правомірності відшкодування з бюджету податку на додану вартість за січень 2004 рік в наслідок перевірки встановлено що за наслідками проведеної позапланової документальної перевірки ПП "Октан-Кіровоград" за січень 2004 року встановлено що заявлена до відшкодування сума ПДВ виникла внаслідок здійснення експортних операцій. За результатами даної перевірки заниження сум податкового зобов"язання в січні не втановлено.

За результатами перевірки встановлено завищення податкового кредиту в січні 2004 року на суму ПДВ в розмірі 18503840.0 грн. внаслідок чого підприємству зменшується заявлена до відшкодування сума ПДВ з бюджету за січень 2004 року на суму 18503840.0грн.

- протоколом виїмки реєстраційної справи ПП "Октан-Кіровоград" згідно яких ПП "Октан-Кіровоград"зареєстроване . Згідно довідки з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України від 25 лютого 2003 року, підприємству присвоєно код форми власності –1 "приватна" та присвоєно ідентифікаційний код суб"єкта підприємницької діяльності в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) №32325131. На податковий облік як платник податків ПП "Октан-Кіровоград"взято в податковому органі –ДПІ в м. Кіровограда 26.02.2003року за №6858.

- вироком Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу від 3 листопада 2004 року згідно якого встановлено. що підсудні ОСОБА_7 та ОСОБА_8 за попередньою змовою з ОСОБА_5 (матеріали відносно якого виділені в окреме провадження), а також з іншими невстановленими слідством особами шляхом обману, а саме: завищення фактичної вартості та назви експортуємого товару намагались заволодіти грошовими коштами держави у вигляді відшкодування з бюджету 20% грошових коштів від заявленої вартості товару (ПДВ)

грошових коштів на загальну суму 4948340грн.

т. 36 а.с. 206-212

- протоколом виїмки в АКБ "Трансбанк" м. Києва документів відносно клієнта банку ТОВ "Імпульс-Оіл", згідно яких встановлено що ПП "Октан-Кіровоград" 19 та 20 лютого 2004 році перерахувало кошти на рахунок ТОВ "Імпульс-Оіл"грошові кошти в сумі 92 млн.грн., за фактично неіснуючі банкомати "ІВМ LCD 4783" в кількості 436шт.

- протоколом виїмки в АКБ "Трансбанк" м. Києва документів відносно клієнта банку ТОВ "Торговий Дім Гермес", згідно яких встановлено що ПП "Октан-Кіровоград" в 2004 році пред'явило до сплати векселі на суму 92 млн.грн. ТОВ "Торговий Дім Гермес", яке в свою чергу 19 та 20 лютого 2004 року перерахувало за це безготівкові кошти на вказану суму за фактично неіснуючі банкомати "ІВМ LCD 4783" в кількості 436шт.

т. 3 а.с. 196–258

- протоколом в АКБ "Трансбанк" м. Києва документів відносно клієнта банку ПП "Октан-Кіровоград" згідно яких встановлено що 19 та 20 лютого 2004 року ТОВ "Торговий Дім Гермес" перерахувало на рахунок ПП "Октан-Кіровоград" грошові кошти на суму 92 млн.грн., за фактично неіснуючі банкомати "ІВМ LCD 4783" в кількості 436шт.

- протоколом виїмки в АКБ "Трансбанк" м. Києва документів відносно клієнта банку СП "Експрес Сервіс" згідно яких встановлено що 19 та 20 лютого 2004 року СП"Експрес-Сервіс" перерахувало грошові кошти на суму 92 млн.грн., за фактично неіснуючі банкомати "ІВМ LCD 4783" в кількості 436шт на розрахунковий рахунок НВО "Північне Полісся".

т. 4 а.с. 68 - 185

- протоколом виїмки в Київській філії АКБ "Новий" документів відносно клієнта банку ТОВ "Олсам" згідно яких встановлено що на розрахунковий рахунок ТОВ "Олсам" були перераховані кошти від підприємств ТОВ "Маура", ТОВ "Оліго-Я", ТОВ "Ад-ренг", ТОВ "Нарбут-ЮГ" за нібито придбанні системи обеззаражування води типу АПОВ-П та АПОВ-С.

т. 4 а.с. 198-205

- протоколом виїмки в Київській філії АКБ "Новий" документів відносно клієнта банку ПП "Октан-Кіровоград" згідно яких встановлено що 12, 13 та 17 лютого 2004 року ПП "Октан-Кіровоград" перерахувало на рахунок ТОВ "Укргеотехінвест" грошові кошти в сумі 5 876 250.0грн., за нібито придбані системи обеззаражування води типу АПОВ в кількості 625шт.

т. 4 а.с. 230 - 249

- протоколом виїмки в Київській філії АКБ "Новий" документів ТОВ НВО "Північне Полісся" згідно яких встановлено що 19 та 20 лютого 2004 року на розрахунковий рахунок ТОВ НВО "Північне Полісся" були перераховані грошові кошти в сумі 92 млн.грн. від ТОВ "Імпульс-Оіл" за фактично неіснуючі банкомати "ІВМ LCD 4783", в свою чергу ТОВ НВО "Північне Полісся" перерахувало грошові кошти в сумі 92 млн.грн. в за фактично неіснуючі банкомати "ІВМ LCD 4783" на СП "Експрес Експрес"

т. 5 а.с. 1 –93

- протоколом виїмки в АКБ "Трансбанк" м. Києва документів ТОВ "Фінанси-Сіріус" згідно яких встановлено що кошти отримані ПП "Октан-Кіровоград" з державного бюджету в якості відшкодування податку на додану вартість в сумі 8млн.грн. перераховувались на розрахунковий рахунок СП "Експрес-Сервіс" яке в свою чергу 21 лютого 2004 року перерахувало на рахунок ТОВ "Фінанси-Сіріус".

т. 5 а.с. 109 - 219

- протоколом виїмки в АКБ "Трансбанк" м. Києва документів ТОВ НВО "Синтез" згідно яких встановлено що ПП "Октан-Кіровоград" пред'явило до сплати підприємству ТОВ "Торговий Дім Гермес" векселі на суму 92млн.грн., вказані кошти 19 та 20 лютого 2004 року ТОВ "Торговий Дім Гермес" отримало від ТОВ НВО "Синтез", які в подальшому були перераховані на розрахунковий рахунок СП "Експрес-Сервіс"

т. 6 а.с. 63 - 83

- протоколом виїмки в АКБ "Трансбанк" м. Києва документів ТОВ "Гранд-Астера" згідно яких встановлено що кошти отримані протягом 2004 року ПП "Октан-Кіровоград" в якості відшкодування податку на додану вартість з державного бюджету перераховувались на розрахунковий рахунок СП "Експрес Сервіс" яке в свою чергу перераховувало ці кошти на рахунок ТОВ "Фінанси Сіріус", а останнє перерахувало кошти на розрахугковий рахунок ТОВ "Гранд-Астера".

т. 6 а.с. 96 - 151

- протоколом виїмки в АКБ "Трансбанк" м. Києва документів ТОВ "Еко-2003" згідно яких встановлено що 16 та 19 січня 2004 року на рахунок ПП "Октан-Кіровоград" надходили кошти з підприємства ТОВ "Еко-2003" за фактично неіснуючі банкомати "ІВМ LCD 4783" в кількості 436шт.

т. 6 а.с.163 - 180

- протоколом виїмки в АБ "Брокбізнесбанк" м. Донецьк документів ТОВ "Віста Трейд" згідно яких встановлено що на валютний рахунок ТОВ "Віста-Трейд"" 19 та 20 лютого 2004 року надійшли кошти за проведення псевдоекспортної операції з продажу начебто системи обеззаражування води типу АПОВ-С, АПОВ-П, з банківського рахунку фірми "Leonset LLC" (штат Орегон США), які в подальшому зараховані в рахунок отримання однодевних кредитів та погашення кредитних коштів на розрахункові рахунки ТОВ "Оліго-Я", ТОВ "Олсам", ТОВ "Нарбут-Юг", ТОВ "Ад-ренг", ТОВ Нектон-Плюс" м. Запоріжжя в цьому ж банку, згідно договорів поруки, оформлених між ТОВ "Віста-Трейд" та вкказаними підприємствами.

- протоколом виїмки в філії №1 АКБ "Трансбанк" м. Київ документів ОСОБА_79 згідно яких встановлено що кошти отриманні на протязі 2004 року ПП "Октан-Кіровоград" в якості відшкодування ПДВ з державного бюджету, в подальшому перераховувались на рахунок СП "Експрес Сервіс" (ЄДРПОУ № 20419741 м. Овруч Житомирськуої області), яке в свою чергу перераховувало ці кошти на рахунок ТОВ "Фінанси-Сіріус", а останнє підприємство перераховувало кошти на ТОВ "Гранд-Астера" (код ЄДРПОУ № 32849460, м. Київ), яке ці кошти перерахувало на рахунок НОМЕР_2 для перерахування на ПК для ОСОБА_79 по картці №НОМЕР_5 згідно договору №2491000094.

т. 19 а.с.96 - 191

- протоколом виїмки в Київській філії АКБ "Південкомбанк" м. Київ документів ТОВ "Фондова компаеія Мінсант" згідно яких встановлено, що кошти за банкомати від ПП "Октан-Кіровоград" через рахунки ТОВ "Імпульс Ойл", НВО "Північне Полісся" та ТОВ "Експрес Сервіс" перераховувались на рахунок № 15007151001891 ВАТ КБ "Південкомбанк" м. Донецьк для зарахування на рахунок №26509010000030 ТОВ "Фондова компанія "Мінсант" м. Київ в Київскій філії АКБ "Південкомбанк" .

т. 19 а.с. 204 - 239

- протоколом виїмки в АКБ "Трансбанк" м. Києва документів ТОВ "Нова Гуральня", згідно яких встановлено що ТОВ "Нова Гуральня", не мало взаємовідносин ні з одним суб"єктом підприємницької діяльності по придбанню та продажу фактично неіснуючих банкоматів "ІВМ LCD 4783" . Руху коштів не було.

- протоколом виїмки в філії АКБ "Золоті ворота" м. Києва ТОВ "Нова Гуральня", згідно яких встановлено що ТОВ "Нова Гуральня", не мало взаємовідносин ні з одним суб"єктом підприємницької діяльності по придбанню та продажу фактично неіснуючих банкоматів "ІВМ LCD 4783" . Руху коштів не було.

т.24 а.с.70 - 96.

- протоколом виїмки в Житомирській філії зАТ КБ "Приватбанк" м. Житомир документів ТОВ "Нова Гуральня", згідно яких встановлено що ТОВ "Нова Гуральня", не мало взаємовідносин ні з одним суб"єктом підприємницької діяльності по придбанню та продажу фактично неіснуючих банкоматів "ІВМ LCD 4783".

т.24 а.с.107 - 134

- протоколом виїмки в АБ "Старокиївський банк" м. Києва документів ТОВ "Укргеотехінвест", згідно яких встановлено що ПП "Октан-Кіровоград" перерахувало кошти на рахунок ТОВ "Укргеотехінвест" кошти в сумі 115 тис.грн. як предоплату за придбанні системи обеззаражування води. Руху коштів не було.

т.24 а.с.145 - 168.

- протоколом виїмки в Київській філії АКБ "Новий" документів ТОВ "Нова Гуральня", згідно яких встановлено що ТОВ "Нова Гуральня", не мало взаємовідносин ні з одним суб"єктом підприємницької діяльності по придбанню та продажу фактично неіснуючих банкоматів "ІВМ LCD 4783". Руху коштів не було.

т.24 а.с.178 - 211.

- протоколом виїмки в ФКД ВАТ "Інпромбанк" документів які становлять банківську таємницю відносно клієнта банку ТОВ "Укрпромбудпроект", згідно яких встановлено що вказане підприємство, не мало взаємовідносин ні з одним суб"єктом підприємницької діяльності по придбанню та продажу фактично неіснуючих банкоматів "ІВМ LCD 4783" в кількості 436шт. Руху коштів не було.

т.26 а.с.140 - 238.

- протоколом виїмки в Управлінні державного казначейства у Кіровоградській області, згідно якої встановлено, що згідно платіжного доручення №2312 (#10416635) від 20.10.2004 року на розрахунковий рахунок ПП "Октан-Кіровоград" перераховані кошти в сумі 19443827.грн.

- матеріалами юридичної справи ТОВ "Віста-Трейд" встановлено, що засновниками підприємства являються ОСОБА_80 та ОСОБА_81. Директором підприємства на момент проведення псевдоекспортної операції по придбанню та продажу систем обеззаражування води типу АПОВ був ОСОБА_8.

- матеріалами юридичної справи ТОВ "Імпекс-Д" вилученої в ДПІ Жовтневого району м. Дніпропетровська згідно якої встановлено, що засновниками та директором підприємства на момент проведення псевдоекспортної операції по придбанню та продажу систем обеззаражування води типу АПОВ був ОСОБА_7.

т. 15 а.с. 227-229.

- матеріалами юридичної справи ТОВ "Торговий Дім Стілус" вилученої в ДПІ м. Херсона згідно якої встановлено, що засновником та директором підприємства на момент проведення псевдоекспортної операції по придбанню та продажу комплектуючих деталей до систем обеззаражування води типу АПОВ був ОСОБА_8.

- висновком судово-почеркознавчої експертизи згідно якої встановлено що рукописні записи розташовані в статутних документах ПП "Октан-Кіровоград" та фінансово-господарських документах які підтверджують придбання та продаж систем обеззаражування води та банкоматів виконані ОСОБА_3

т. 18 а.с. 92 –101

- висновком судово-почеркознавчої експертизи згідно якої встановлено що рукописні записи розташовані в статутних документах ПП "Октан-Кіровоград" виконані не ОСОБА_17, а іншою особою.

- висновком судово-почеркознавчої експертизи згідно якої встановлено що рукописні записи та підписи в заяві на відкриття карткового рахунку та на заяві на встановлення ліміту, прибутково-касових ордерах виконані не ОСОБА_82, а іншою особою.

- висновком проведеної по розслідуваній СВ ПМ СДПІ ДМК в м.Кривому Розі кримінальній справі №58049307 за обвинуваченням ОСОБА_7 та ОСОБА_8 за ст. 15, 190 ч.4, 205 ч.2 КК України, яка 03.11.2004 року розглянута Дзержинським районним судом м.Кривого Рога судово-товарознавчої експертизи згідно висновку якої встановлено, що ринкова вартість перетворювача палива каталітичного ПТК-4 становила 660.00грн.

т. 3 а.с. 8 –11.

- матеріалами кримінальній справі №58049307 за обвинуваченням ОСОБА_7 та ОСОБА_8 за ст. 15, 190 ч.4, 205 ч.2 КК України, яка 03.11.2004 року розглянута Дзержинським районним судом м.Кривого Рога, а саме судово-товарознавчої експертизою № 146 від 2.03.2004 року згідно висновку якої встановлено, що експортуємі вироби не системи обеззаражування води, а є фільтрами очистки масла вартістю 8-15грн. та перетворювачами палива каталітичного марки ПТК-4, етикетки на досліджувальних виробах не відповідають вказаним виробам.

т. 31 а.с. 21-23.

протоколом пред’явлення особи для впізнання згідно якого ОСОБА_3 не впізнав особу яка представилась ОСОБА_4, і якій ОСОБА_3, продав ПП "Октан-Кіровоград".

- протоколом відтворення обстановки та обставин події за участю ОСОБА_3, згідно якого він показав в присутності понятих, що банкомати які він придбав у директора ТОВ "Імпульс-Оіл" ОСОБА_10 знаходились в складському приміщенні підприємства ВАТ "Київресурспостач", за адресою м. Київ вул. Марко Вовчок,14.Тобто він був впевнений що банкомати були насправді.

- матеріалами кримінальній справі №58049307 за обвинуваченням ОСОБА_7 та ОСОБА_8 за ст. 15, 190 ч.4, 205 ч.2 КК України, яка 03.11.2004 року розглянута Дзержинським районним судом м.Кривого Рога саме протоколом огляду від 7.03.2004 року території виробничої ділянки за адресою м. Миколаїв вул. Казарського1/3 де виготовлялись начебто "системи обеззаражування води АПОВ-П виробництва ТОВ "СААБ" м. Миколаїв в ході якого вилучені зразки креслень начебто "системи обеззаражування води АПОВ-П

т.31а.с.47-57, т. 31 а.с.58-63

- матеріалами кримінальній справі №58049307 за обвинуваченням ОСОБА_7 та ОСОБА_8 за ст. 15, 190 ч.4, 205 ч.2 КК України, яка 03.11.2004 року розглянута Дзержинським районним судом м.Кривого Рога виїмки від 10 березня 2004 року згідно якої в Криворізькій митниці вилучені документи (договори, вантажно-митні декларації та документи митного оформлення), підготовлені для експорту ТОВ "Віста-Трейд" з маркованими етикетками "системи обеззаражування води АПОВ-П виробництва ТОВ "СААБ" м. Миколаїв.

т. 32 а.с.2-141. т. 33 а.с. 1-177

- протоколом виїмки згідно якого встановлено що підприємство ТОВ СІ.ПІ.Ес. банкомати "ІВМ LCD 4783" підприємствам ТОВ "Укрросгаз", ТОВ Нова Гуральня", ПП "Октан-Кіровоград", ТОВ "Еко-2003" не поставляло.

т. 37 а.с. 48-156.

- протоколом виїмки згідно якого встановлено що підприємство ТОВ "Розумні машини" банкомати "ІВМ LCD 4783" підприємствам ТОВ "Укрросгаз", ТОВ Нова Гуральня", ПП "Октан-Кіровоград", ТОВ "Еко-2003" не поставляло.

т. 37 а.с. 164-185.

- Таким чином оцінюючи доказі по справі( більшисть яких зібрана з порушенням строків досудового слідства на що суд посилався в постанові від 02.06.2008 року) за їх сукупністю суд вважає вину підсудного, з урахуванням його показів, в скоєні злочинів доведеною та його дії правильно кваліфіковані за ч 2 ст. 366 КК України - службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів за відомо неправдивих відомостей, а також складання і видачу за відомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки, враховуючи суму шкоди заподіяної Державі.

- Разом з тим дії підсудного органами слідства кваліфіковані за ч 5 ст. 191 КК України, як заволодіння чужим майном шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчинене за попередньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах; з даною вкаліфікаціює дії підсудного суд не може погодитися з наступни причин. Так ст. 191 КК України за своїм змістом відноситься до злочинів против власності, та склад цього злочину настає в тому випадку коли особа заволодила майном яке було її вверено або перебувало в її відданні та зловживая своїм службовим становищем. В даному випадку не можна говорити про зловживання підсудним своїм службовим становищем, осікільки він за своею посадою, та відповідно діючого законодавства міг отримувати нарахований ПДВ, який був йому нарахований на підставі неправдивих документів, та взагалі ПДВ був отримаий не таємно, а на підстві рішеня арбітражного суду, який прийняв рішення щодо відшкодування ПДВ на підставі наданих підсудним підложнох документів. Також з матеріалів кримінальної справи вбачається що гроші за ПДВ підсудний отримав за рішенням Господарського суду в тому числі і Вищого Господарського суду . Рішення суду набрало законної сили, ні відмінено, тобто на теперішній день е Законним. Що підтверджується крім того юридичним висновком про стягнення коштів т. 23 а.с. 6. В цьому випадку коли гроші були отримані за рішенням суду, районний суд не може погодитись що цей факт свідчить про те що у підсудного є склад злочину передбаченого ч 5 ст. 191 КК України. Тому в даному випадку його дії повинні кваліфікуватись як шахрайство. Кваліфікація дії підсудного як шахрайство впливає крім того, ще з вироку Дзержинського райсуду м. Кривого рогу, за яким засуджені ОСОБА_7 та ОСОБА_8 за ст. 15, 190 ч.4 КК України, саме за єпізод який вмінений підсудному, та в обвинуваченні прямо вказано що підсудний скоїв злочин будучі співвиконавцем разом з вказаними особами, тому неможливо кваліфікувати дії різних осіб, яки скоїли один злочин за попередньою змовою, як вказано в обвинуваченні, за різними статтями кримінального кодексу. Тому суд вважає занеобхідним перекваліфікувати дії підсудного з ч 5 ст 191 КК України (2341-14) на ч 4 ст 190 КК України (2341-14) –шахрайство, заволодіння чужим майном, шляхом обману за повередньою змовою групою осіб, вчинене в особливо великих розмірах.

При призначенні покарання суд враховує обставини справи, особу підсудного, пом’якшуючи та обтяжуючи обставини по справі.

Так згідно ст. 12 КК України скоєний злочин за ч 4 ст. 190 КК України відносяться до категорії тяжких злочинів, злочин за ч 2 ст. 366 КК України є злочином середньої тяжкості.

Пом’якшуючими обставинами по справі згідно ст. 66 КК України необхідно визнати щире каяття підсудного, повне визнання вини, сприяння розкриттю злочину, фактично тільки його показі суд мав можливисть перевірити та яки співподають з матеріалами справи. Крім того, враховуючи повне визнання вини підсудним, наявність у нього малолітньої дитини, того факту що він був фактично співвиконавцем злочину, про що вказано також в обвинувачені, відсутність цивільного позову до підсудного як з боку представника державного обвинувачення так з боку інших осіб, а також того факу що фактично підсудний був лише співвиконавцем злочину з іншими особами та гроші яки булі отримані від відшкодування ПДВ він не залишив собі, а перерехував фактично той особі яка спланувала злочин, та готувала злочин, а ця особа не встановлена, того факту що з моменту скоєння злочину пройшло більш 7 років та за цей час підсудний не притягувався до кримінальної відповідальності, що свідчить про його бажання стати на шлях виправлення, суд вважає ці обставини такими що також пом"якшують покарання.

Обтяжуючих обставин, по справі згідно ст. 67 КК України в судовому засіданні не встановлено

Як особа підсудний характеризується позитивно, працює, раніше не судимий, не знаходиться на обліку у нарколога, та психіатра, одружений має на утриманні малолітню дитину, у нього не має батьків, але є на утриманні крім дружини та дитини, є бабуся похилого віку, сам підсудний страждає на захворювання нирок, та переніс вірусний гепатит та потребує подальшого лікування за місцем проживання, його дружина також знаходится на диспансерному обліку у лора

Також призначаючи покарання суд повинен враховувати вимоги ст. 69-1 КПК України яка передбачає, що при наявності пом'якшуючих обставин, повного визнання вини, відсутності позовних вимог покарання не повинно перевищувати 2/3 від максимального покарання передбаченого санкцією статті кримінального кодексу.

Тому враховуючи обставини справи, особу підсудного, наявність пом’якшуючих обставин, відсутність обтяжуючих, не надання стороною обвинувачення можливості суду допитати по справі свідків, тобто фактично того факту що вирок ґрунтується лише на показах самого підсудного, суду на протязі часу розгляду справи не було надано можливості перевірити показі свідків, яки викладені в обвинувальному висновку, з приводу обставин скоєння злочину, правдивості та добровільності показів свідків яки вони давали під час досудового слідства, суд вважає що при призначенні покарання можливо призначити покарання в межах санкції статей кримінального кодексу України. Тобто враховуючи викладене, суд не знаходить підстав для приначення підсудному реального покарання, а навпаки можливо застосувати вимоги ст 75, 76 КК України (2341-14) при призначенні покарання.