Суворовский районный суд г. Херсона в составе

председательствующего судьи Колесниченко Т.Е.

при секретаре Шевченко О.В.

с участием прокурора Мельник В.В.

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

- ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Херсона, украинца, гр-на Украины, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, ІНФОРМАЦІЯ_3, работаеющего директором ЧП "Реприза-33"и ЧП "Цурико", проживающего по адресу АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.205 ч.2, 212 ч.3 УК Украины;

ОСОБА_2, будучи директором частного предприятия "Реприза-33" ( код ЕДРПОУ 33725810, зарегистрированного решением исполнительного комитета Комсомольского городского совета г.Херсона от 15.08.2005г.), с целью избежать исполнения обязанностей перед Государственным бюджетом Украины путем уклонения от уплаты налогов в декабре 2007г. предложил ОСОБА_3 за денежное вознаграждение в сумме 300грн. ежемесячно зарегистрировать на ее имя субъект предпринимательской деятельности- юридическое лицо ООО "Оксидант", не имея при этом намерения осуществлять предпринимательскую деятельность с целью получения прибыли. После согласия ОСОБА_3 зарегистрировал в отделе государственной регистрации исполнительного комитета Херсонского городского совета ООО "Оксидант".

Продолжая свою преступную деятельность ОСОБА_2 в июле 2009г. преследуя туже цель по уклонению от уплаты налогов предложил ОСОБА_4 за денежное вознаграждение в размере 250грн. перерегистрировать ООО "Оксидант"на ее имя, что и было сделано последней 24.07.2009г.

Кроме того, ОСОБА_2 будучи директором частного предприятия "Реприза-33", зарегистрированным в ГНИ в г.Херсоне плательщиком налога на добавленную стоимость( свидетельство №100085206 от 25.12.2007г.), являясь служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета, составления отчетности а так же за начисление и оплату налогов, сборов при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия на протяжении июля 2008г- октября 2009г. с целью уклонения от уплаты налогов, умышленно путем занижения объекта налогообложения уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 3642123,48грн.

Так, ОСОБА_2, для документального оформления финансово-хозяйственных операций по приобретению товарно-метерильных ценностей, что фактически не имело место, получил от неустановленных лиц документы финансово-хозяйственной деятельности ООО "Оксидант"по реализации товаро-материальных ценностей в адрес ЧП "Реприза-33", подписанные от имени ОСОБА_3 При этом, достоверно зная о том, что последняя с момента регистрации общества финансово-хозяйственную деятельность не вела, первичные бухгалтерские документы не составляла и не подписывала, использовал переданные ему бухгалтерские документы при составлении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ПП "Реприза-33"за период деятельности с июля 2008г по октябрь 2009г. включительно, в которых безосновательно включил в состав налогового кредита суму НДС в размере 3642123,48грн. по непроведенным в действительности финансово-хозяйственным операциям с ООО "Оксидант"в том числе по периодам: июль 2008г- 518,8 тыс. грн.; август 2008г.-387,05тыс.грн.; сентябрь 2008г.-497,7тыс.грн.; октябрь 2008г.- 514,3тыс.грн.; ноябрь 2008г.-115,8тыс.грн.; декабрь 2008г.-202,6тыс.грн.; январь 2009г.- 110,6тыс.грн. февраль 2009г.-287,3тыс.грн.; март 2009г.-217,9тыс.грн.; апрель 2009г.-115,5тыс.грн.; май 2009г.- 79,7тыс.грн.; июнь 2009г-179,9тыс.грн.; октябрь 2009г.- 415,065тыс.грн. Таким образом, ОСОБА_2 путем документального оформления бестоварных операций по купли -продаже товарно-материальных ценностей, сформировал для ЧП "Реприза-33"налоговый кредит с налога на добавленную стоимость, перекладывая соответственные налоговые обязательства на ООО "Оксидант", созданное при вышеуказанных обстоятельствах. Своими действиями ОСОБА_2 причинил государству вред в виде фактического не поступления денежных средств в бюджет в особо крупных размерах.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 вину свою признал частично и пояснил, что он является директором и учредителем предприятия "Реприза-33", общество "Окседант"это контрагент его предприятия. Данное общество было создано самостоятельно, к его регистрации не имеет никакого отношения. Утверждает, что ОСОБА_3 и ОСОБА_4 его оговаривают, поскольку он не просил их регистрировать на себя ООО "Оксидант". Относительно уклонения от налогов пояснил, что его действия нужно расценивать как служебную халатность, т.к. он не имея специального бухгалтерского образования не знал точный порядок оплаты налогов. Проверки в отношении его предпринимательской деятельности не проводилось, о существующих недостатках не знал, в связи с чем платил налог в меньшей сумме чем необходимо было.

Несмотря на частичное признание подсудимым своей вины, его виновность нашла свое подтверждение в судебном заседании.

Свидетель ОСОБА_3 в судебном заседании пояснила, что в декабре 2007г. к ней обратился ОСОБА_2 с предложением зарегистрировать на ее имя предприятие "Оксидант", за что обещал платить ей по 300грн. в месяц. Оформлением документов занимался ОСОБА_2, она лишь подписала их у нотариуса. Каких-либо документов по деятельности предприятия она не подписывала. Печать находилась у ОСОБА_2 После вызова ее в налоговую инспекцию, она вместе с ОСОБА_2 у того же нотариуса перерегистрировали предприятие "Оксидант"на ОСОБА_4.

Из показаний свидетеля ОСОБА_4, проверенных судом в установленном законом порядке усматривается, что по предложению ОСОБА_2 она, за денежное вознаграждение в размере 250грн. перерегистрировала на себя ООО "Оксидант", при этом не заключая никаких договоров купли-продажи. Финансовыми операциями, бухгалтерскими документами, отчетностью она не занималась.

Кроме того, виновность подсудимого подтверждается материалами дела:

- протоколом обыска от 21.06.2010г., проведенного по месту жительства ОСОБА_2 по адресу АДРЕСА_2, в ходе проведения которого были изъяты оригиналы правоустанавливающих документов ЧП "Реприза 33", оригиналы первичных бухгалтерских документов ЧП "Реприза-33"по взаимоотношению с ООО "Оксидант", налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ПП "Реприза-33"и другие материалы. ( т.5 л.д.102,29-31,40-47; т.6 л.д.1-13,24-145)

- протоколом выемки от 13.07.2010г., согласно которого в ГНИ г.Херсона изъяты регистрационные документы ПП "Реприза-33"( свидетельство про государственную регистрацию, устав, корешок свидетельства №100085206 про регистрацию плательщика налога на добавленную стоимость ЧП "Реприза-33".( т.9 л.д.175,3-36)

- протоколами выемки и осмотра от 02.09.2010г., из которых усматривается, что ГНИ г.Херсона были изъяты налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на прибыль ПП "Репреза-33"и ООО "Оксидант"( т.9 л.д.38-39, 173-174)

- Заключением судебно-почерковедческой экспертизы №1224 от 25.10.2010г., согласно выводов которого подписи от имени ОСОБА_3 в документах финансово-хозяйственной деятельности ООО "Оксидант" по взаимоотношениям с ЧП "Реприза-33"исполнены не ОСОБА_3 и не ОСОБА_4. а другим лицом. (т.8 л.д.136-149)

- Заключением специалиста №5 от 18.05.2010г., составленного аудитором ФОП ОСОБА_5, которым установлено что ЧП "Реприза-33"за период с 01.07.2008г. по 31.12.2009г. неправомерно оформило налоговый кредит за счет финансово-хозяйственных операций с ООО "Оксидант" на сумму 3642123,48грн. Возможные затраты бюджета по налогу на добавленную стоимость от неправомерных действий по налоговому кредиту ЧП "Реприза-33"сумм по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО "Оксидант"составляют 3642123,48грн.. ( т.2 л.д.5-49)

Исследуя все добытые по делу доказательства в их совокупности, суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_2 нашла свое подтверждение в предъявленном обвинении и его действия по регистрации и перерегистрации ООО "Оксидант"следует квалифицировать по ст. 205 ч.2 УК Украины как фиктивное предпринимательство, то есть создание субъекта предпринимательской деятельности ( юридического лица) с целью укрытия незаконной деятельности, что причинило большой материальный ущерб государству; а так же по ст. 212 ч.3 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, что входят в систему налогооблажения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, что привело к фактическому недопоступлению денежных средств в бюджет в особо крупных размерах.

При избрании меры наказания суд учитывает характер и тяжесть совершенного преступления, совершение преступления впервые, раскаяние, положительную характеристику, нахождение на иждивении несовершеннолетнего ребенка и престарелой матери и считает возможным его исправление и перевоспитание без изоляции от общества.

Руководствуясь ст. 322-324 УПК Украины, суд,-

ОСОБА_2 по ст.205 ч.2 УК Украины к 3 годам лишения свободы; по ст. 212 ч.3 УК Украины к 5 годам лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельность сроком на 1 год.

На основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строго наказания более строгим и окончательно определить наказание в виде 5 лет лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельность сроком на 1 год.

В соответствии со ст. 75 УК Украины освободить осужденного от основного наказания с испытательным сроком 2 года, обязав его в соответствии со ст. 76 УК Украины периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы, уведомлять указанные органы об изменении места жительства, работы.

Меру пресечения осужденному – подписку о невыезде –до вступления приговора в законную силу оставить прежней.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу НИЭКЦ при УМВД Украины в Николаевской области судебные расходы за проведение судебно-почерковедческой экспертизы №1224 от 25.10.2010г. в сумме 1217,92грн.

Вещественные доказательства по делу- бухгалтерские документы ПП "Реприза-33"и ООО "Оксидант", декларации, учредительные документы изъятые в ходе досудебного следствия- хранить при деле.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Херсонской области в 15-дневный срок с момента его провозглашения через Суворовский районный суд г.Херсона.