1-9\2010 Про заволодіння грошовими коштами ВАТ шляхом шахрайства та підробки офіційних документів - 30.08.2010 Прийняття

ОСОБА_1 маючи на меті заволодіти коштами ВАТ "Гадяцький елеватор" досяг усної домовленості з раніше знайомим ОСОБА_2 щодо державної реєстрації його як фізичної особи-підприємця, постановки на облік у ДПІ та відкриття на його ім’я рахунку у банківській установі. Після цього, ОСОБА_1 надав ОСОБА_2 практичну та матеріальну допомогу у державній реєстрації його, як фізичної особи-підприємця (далі ФОП) у державного реєстратора Гадяцької РДА – свідоцтво про державну реєстрацію НОМЕР_3 від 12.07.07), постановці на облік у Гадяцькій МДПІ – довідка про взяття на облік платника податків від 13.07.07 №3944 та свідоцтво НОМЕР_4 про реєстрацію платника податку на додану вартість від 19.07.07 НБ №094542, оформленні та отриманні 27.07.07 печатки фізичної особи-підприємця, відкритті 08.08.07 у Гадяцькому відділенні Полтавської обласної дирекції ВАТ "Райффайзен Банк банк Аваль" поточного рахунку НОМЕР_2.

З метою забезпечення можливості здійснення розрахунків у безготівковій формі з підприємствами-контрагентами, ОСОБА_1, не отримавши у встановленому чинним законодавством порядку відповідного доручення від імені ОСОБА_2 на представництво його інтересів та на виконання від його імені дій у здійсненні підприємницької діяльності підписав від імені останнього необхідні офіційні документи, а саме:

-договір № 19-13\12-07 банківського рахунку від 08.08.2007 року з Полтавською обласною дирекцією Відкритого акціонерного товариства "Райффайзен Банк Аваль";

-опитувальник для приватного підприємця ПОД ВАТ "Райффайзен Банк Аваль";

- заяву до ПОД ВАТ "Райффайзен Банк банк Аваль" про відкриття поточного рахунку від 06.08.2007 року;

-картку із зразками підписів власника рахунку ОСОБА_2 в ПОД ВАТ

"Райффайзен Банк Аваль" від 06.08.2007 року.

Усвідомлюючи те, що він не зможе здійснювати будь-які операції від імені ФОП ОСОБА_2 без печатки, 27.07.2007 року шляхом обману та зловживання довірою ОСОБА_2 заволодів його печаткою, як приватного підприємця ( ідентифікаційний номер НОМЕР_1, свідоцтво про державну реєстрацію фізичної особи підприємця серії ВО2 № 412341 від 12.07.07 року, свідоцтво НОМЕР_4 НБ № 094542 про реєстрацію платника податку на додатну вартість від 19.07.2007 року), використав її без отримання у встановленому чинним законодавством України відповідного доручення від імені ОСОБА_2 на представництво його інтересів та виконання від його імені всіх дій, у тому числі пов’язаних зі складанням документів бухгалтерського і податкового обліку та податкової звітності для оформлення операцій з купівлі зернових та їх наступного продажу на ВАТ "Гадяцький елеватор".

ОСОБА_1, усвідомлюючи злочинний характер своїх дій та бажаючи настання їх суспільно небезпечних наслідків, у період часу з 27.07.07 по 30.08.07 відобразив поставки зернових на ВАТ "Гадяцький елеватор" згідно видаткових накладних від імені ФОП ОСОБА_2, не маючи на те відповідних повноважень, а саме видаткові накладні:

- № БВ-0000001 від 08.08.2007року на відпуск 35, 949 тон пшениці 4 класу на суму 37 926 грн. 34 коп., у тому числі ПДВ 6321грн. 06 коп.,

- № БВ-0000003 від 08.08.2007 року на відпуск 200 тони пшениці 6 класу та 12, 884 тони ячменю на загальну суму 203 958 грн. 32 коп., у тому числі ПДВ 33 993грн. 05 коп.,

- № БВ-0000004 від 14.08.2007 року на відпуск 68, 876 тони пшениці 3 класу, 29, 783 тони пшениці 4 класу, 10, 438 тони пшениці 5 класу, 5,881 тони пшениці 6 класу, 11, 600 тони ячменю на загальну суму 141 673 грн. 92 коп. у тому числі ПДВ 23 612 грн. 32 коп.,

- № БВ-0000005 від 15 серпня 2007 року на відпуск 15, 272 тони пшениці 6 класу, 45, 569 тони пшениці 4 класу, 2,063 тони пшениці 3 класу на загальну суму 70 184 грн. у тому числі ПДВ 11 697грн. 35 коп.,

- № БВ 0000007 від 30.08.2007 року на відпуск 36, 921 тони ячменю 3 класу на суму 42 459 грн. у тому числі ПДВ 7 076 грн. 50 коп.

Всього на загальну суму 496 201 грн. 69 коп., умисно внісши до них неправдиві відомості про сплату до державного бюджету при проведенні фінансово-господарських операцій від імені ВОП ОСОБА_2 ПДВ в сумі 82 700 грн. 28 коп., з метою подальшого заволодіння коштами ВАТ "Гадяцький елеватор".

Достовірно знаючи, що він одноособово здійснює від імені ФОП ОСОБА_2 фінансово-господарську діяльність з використанням банківських реквізитів та печатки останнього, у тому числі поточного рахунку в Гадяцькому відділенні Полтавської обласної дирекції ВАТ "Райфайзен банк Аваль", а також те, що печатка ФОП ОСОБА_2 знаходиться саме в нього, а тому крім нього ніким до бюджету обов’язкові платежі сплачені бути не можуть, особисто не сплативши в установленому законом порядку до бюджету суми ПДВ по господарських операціях, які він здійснив від імені ФОП ОСОБА_2, які мали місце протягом серпня 2007 року склав, підписав особисто та вніс до податкових накладних № 1 від 08.08.2007 року на суму 37 926 грн. 34 коп., в тому числі ПДВ 6 321 грн. 06 коп., №3 від 08.08.2007 року на суму 203 958грн. 32 коп. в тому числі ПДВ 33 993 грн. 05 коп., №4 від 14.08.2007 року на суму 141 673 грн. 92 коп. в тому числі ПДВ 23 612 грн. 32 коп., №5 від 15.08. 2007 року на суму 70 184 грн. 11 коп. в тому числі ПДВ 11 697 грн. 35 коп., №7 від 30.08.2007 року на суму 42 459 грн. в тому числі ПДВ 7 076 грн. 50 коп. завідомо неправдиві відомості шляхом їх підробки та використав їх для заволодіння грошовими коштами ВАТ "Гадяцький елеватор" .

Всього ОСОБА_1 склав та підписав податкові накладні на загальну суму 496 201 грн. 69 коп. у тому числі ПДВ на суму 82 700 грн. 28 коп. внісши в них завідомо неправдиву інформацію про сплату ФОП ОСОБА_2 ПДВ до державного бюджету в сумі 82 700 грн. 28 коп. та використав завідомо неправдиві документи для заволодіння грошовими коштами ВАТ "Гадяцький елеватор" шляхом подачі їх до бухгалтері ВАТ

"Гадяцький елеватор", ввівши службових осіб вказаного підприємства в оману щодо факту сплати ФОП ОСОБА_2 по вищезазначеним податковим накладним ПДВ до державного бюджету в сумі 82 700 грн. 28 коп.

Бухгалтерією ВАТ "Гадяцький елеватор" кошти в сумі 496 201 грн. 69 грн., у тому числі суми ПДВ 82 700 грн. 28 коп. за вищевказаними накладними були перераховані на банківський рахунок ФОП ОСОБА_2 в ПОД ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" Гадяцьке відділення, а податкові накладні в подальшому були використані ВАТ "Гадяцький елеватор" при формуванні податкового кредиту з ПДВ та заявлені до відшкодування з державного бюджету.

В період з 08.08.2007 року по 02.10.2007 року ОСОБА_1 з використанням підроблених чеків від імені ОСОБА_2, та чекової книжки ФОП ОСОБА_2, яка була ним заздалегідь отримана для цієї мети, заволодів грошовими коштами у сумі 82 700 грн. 28 коп. ( сума ПДВ, яка повинна бути сплачена ОСОБА_1 до державного бюджету при здійсненні операцій від імені ОСОБА_2 при продажі зернових культур ВАТ "Гадяцький елеватор"), знявши їх з розрахункового рахунку ФОП ОСОБА_2 у Гадяцькому відділенні ПОД ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" привласнив їх та розпорядився ними на власний розсуд.

В період з 25.07.2007 року по 02.04.2008 року з метою заволодіння грошовими коштами ВАТ "Гадяцький елеватор" ОСОБА_1 здійснював підприємницьку діяльність від імені ФОП ОСОБА_2 без отримання у встановленому чинним законодавством України відповідного доручення від імені ОСОБА_2 на представництво його інтересів та виконання від його імені всіх дій, підробив від імені ФОП ОСОБА_2 та використав наступні офіційні документи:

- Договір купівлі-продажу між ТОВ "Ранок" та ФОП ОСОБА_2 від 06.09.07року,

- Договір купівлі-продажу між ТОВ "Ранок" та ФОП ОСОБА_2 від 12.09.07року,

-Договір купівлі-продажу між ТОВ "Ранок" та ФОП ОСОБА_2 від 19.09.07року,

-Договір купівлі-продажу між ТОВ "Ранок" та ФОП ОСОБА_2 від 21.09.07року,

-Договір купівлі-продажу між ТОВ "Ранок" та ФОП ОСОБА_2 від 08.10.07року,

-Договір купівлі-продажу між ТОВ "Ранок" та ФОП ОСОБА_2 від 09.10.07року,

-Накладна №2618 від 10.09.2007 року ТОВ "Ранок"

-Накладна №2334 від 12.09.2007 року ТОВ "Ранок"

-Накладна №2347 від 13.09.2007 року ТОВ "Ранок"

-Накладна №2348 від 13.09.2007 року ТОВ "Ранок"

-Накладна №2385 від 19.09.2007 року ТОВ "Ранок"

-Накладна №2426 від 21.09.2007 року ТОВ "Ранок"

-Платіжне доручення №20 від 26.09.2007 року ФО-П ОСОБА_2

-Накладна №24.68 від 28.09.2007 року ТОВ "Ранок"

-Накладна №2550 від 8.10.2007 року ТОВ "Ранок"

-Накладна №2557 від 09.10.2007 року ТОВ "Ранок"

-Накладна №386 від 03.08.2007 року ТОВ "Качанове-Агро"

-Платіжне доручення №3 від 09.08.2007 року ТОВ "Качанове-Агро"

-Накладна №389 від 13.08.2007 року ТОВ "Качанове-Агро"

-Платіжне доручення №4 від 13.08.2007 року ТОВ "Качанове-Агро"

-Накладна №342 від 18.09.2007 року ТОВ "Качанове-Агро"

-Накладна №348 від 26.09.2007 року ТОВ "Качанове-Агро"

-Договір куплі-продажу від 03.10.07 між ТОВ "Качанове-Агро" та ФОП ОСОБА_2

-Накладна №359 від 03.10.2007 року ТОВ "Качанове-Агро"

-Договір купівлі-продажу №4511 між ДП "Украгротрейд" та ФОП ОСОБА_2 від 12.09.07

-Видаткова накладна №БВ-0000008 від 12.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Податкова накладна №8 від 12.09.2007 ФОП ОСОБА_2

-Рахунок-фактура-№БВ-0000013 від 12.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Договір купівлі-продажу №5 між ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_2 від 12.09.07 р.

-Видаткова накладна б/н від 12.09.07 ФОП ОСОБА_6

-Договір купівлі-продажу між СФГ "Нива" та ФОП ОСОБА_2 від 07.08.07р.

-Видаткова накладна №151 від 07.08.2007 року СФГ "Нива"

-Платіжне доручення №2 від 09.08.2007 року СФГ "Нива"

-Платіжне доручення №1 від 09.08.2007 року СФГ "Нива"

-Договір купівлі-продажу між СФГ "Нива" та ФОП ОСОБА_2 від 17.09.07р.

-Видаткова накладна №10 від 17.09.2007 року СФГ "Нива"

-Видаткова накладна №12 від 03.10.2007 року СФГ "Нива",

-Накладна №829 від 30.08.2007 року КСП "Зелений гай"

-Накладна №1 від 28.08.2007 року СФГ "Дружба"

-Видаткова накладна №4 від 07.08.2007 року СФГ "Промінь"

-Видаткова накладна №44 від 13.08.2007 року ПП ОСОБА_7

-Платіжне доручення №5 від 13.08.2007 року ПП ОСОБА_7

-Договір купівлі-продажу №3 між СТОВ "Нові мости" та ФОП ОСОБА_2 від 22.07.07 р.

-Видаткова накладна №НМ-00051 від 27.07.2007 року ТОВ "Нові мости"

-Видаткова накладна №НМ-00045 від 02.08.2007 року ТОВ "Нові мости"

-Рахунок-фактура №НМ-00020 від 02.08.2007 року ТОВ "Нові мости"

-Аваль здачі-прийняття робіт №ГЭ-0000625 від 31.08.2007 року між ФОП ОСОБА_2 та ВАТ "Гадяцький елеватор"

-Аваль здачі-прийняття робіт №ГЭ-0000667 від 31.08.2007 року між ФОП ОСОБА_2 та ВАТ "Гадяцький елеватор"

-Аваль здачі-прийняття робіт №ГЭ-0000735 від 28.09.2007 року між ФОП ОСОБА_2 та ВАТ "Гадяцький елеватор"

-Аваль здачі-прийняття робіт №ГЭ-0000768 від 28.09.2007 року між ФОП ОСОБА_2 та ВАТ "Гадяцький елеватор"

-Аваль здачі-прийняття робіт №ГЭ-0000724 від 30.09.2007 року між ФОП ОСОБА_2 та ВАТ "Гадяцький елеватор"

-Аваль здачі-прийняття робіт №ГЭ-0000539 від 30.09.2007 року між ФОП ОСОБА_2 та ВАТ "Гадяцький елеватор"

-Аваль здачі-прийняття робіт №ГЭ-0000544 від 01.08.2007 року між ФОП ОСОБА_2 та ВАТ "Гадяцький елеватор"

-Аваль здачі-прийняття робіт №ГЭ-0000596 від 21.08.2007 року між ФОП ОСОБА_2 та ВАТ "Гадяцький елеватор"

-Аваль здачі-прийняття робіт №ГЭ-0000855 від 31.10.2007 року між ФОП ОСОБА_2 та ВАТ "Гадяцький елеватор"

-Аваль здачі-прийняття робіт №ГЭ-0000847 від 30.10.2007 року між ФОП ОСОБА_2 та ВАТ "Гадяцький елеватор"

-Договір купівлі продажу між ТОВ "Каганове-Агро" та ФОП ОСОБА_2 від 14.09.07р.

-Накладна №356 від 08.08.2007 року ТОВ "Качанове -Агро"

-Довіреність серія ЯОЕ №397054 від 08.08.2007 року

-Довіреність серія ЯОЕ №397057 від 13.08.2007 року

-Накладна №342 від 18.09.2007 року ТОВ "Качанове-Агро"

-Довіреність серія ЯОЕ №397076 від 14.09.2007 року

-Довіреність серія ЯОЕ №397088 від 26.09.2007 року

-Накладна №359 від 03.10.2007 року ТОВ "Качанове-Агро"

-Договір купівлі-продажу між СФГ "Нива" та ФОП ОСОБА_2 від 17.09.07р.

-Видаткова накладна №10 від 17.09.2007 року СФГ "Нива"

-Довіреність серія ЯОЕ №397073 від 17.09.2007 року

-Видаткова накладна №12 від 03.10.2007 року СФГ "Нива"

-Довіреність серія ЯОЕ №397086 від 03.10.2007 року

-Договір купівлі продажу між ТОВ "Ранок" та ФОП ОСОБА_2 від 06.09.07 р.

-Договір купівлі продажу між ТОВ "Ранок" та ФОП ОСОБА_2 від 19.09.07р.

-Договір купівлі продажу між ТОВ "Ранок" та ФОП ОСОБА_2 від 12.09.07р.

-Накладна №2334 від 12.09.2007 року ТОВ "Ранок"

-Довіреність серія ЯОЕ №397070 від 07.09.2007 року

-Накладна №2347 від 13.09.2007 року ТОВ "Ранок"

-Довіреність серія ЯОЕ №397081 від 14.09.2007 року

-Накладна №2348 від 13.09.2007 року ТОВ "Ранок"

-Довіреність серія ЯОЕ №397071 від 12.09.2007 року

-Накладна №2385 від 19.09.2007 року ТОВ "Ранок"

-Довіреність серія ЯОЕ №397082 від 19.09.2007 року

-Довіреність серія ЯОЕ №397096 від 08.10.2007 року

-Довіреність серія ЯОЕ №397064 від 28.08.2007 року

-Накладна б/н ФОП ОСОБА_2

-Накладна №7 від 14.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна б/н ФОП ОСОБА_2

-Накладна №9 від 14.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №7 від 14.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №62 від 27.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №13 від 16.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №65 від 27.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №63 від 27.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №61 від 27.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №60 від 27.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №26 від 15.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №28 від 15.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №24 від 14.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №27 від 15.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №25 від 14.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №23 від 14.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №28 від 16.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №25 від 14.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №52 від 24.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №50 від 24.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №51 від 24.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №29 від 14.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №53 від 24.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №24 від 13.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №23 від 13.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №47 від 23.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №46 від 23.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №45 від 21.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №41 від 22.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №40 від 22.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №43 від 22.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №44 від 22.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №42 від 22.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №37 від 21.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №38 від 24.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №36 від 21.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №35 від 21.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №10 від 20.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №73 б/д ФОП ОСОБА_2

-Накладна №54 б/д ФОП ОСОБА_2

-Накладна №1 від 31.07.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №33 від 20.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №31 від 19.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №32 від 20.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №64 від 28.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №66 від 28.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №58 від 28.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №30 від 19.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №56 від 25.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №69 ФОП ОСОБА_2

-Накладна №67 від 28.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №59 б/д ФОП ОСОБА_2

-Накладна №20 від 10.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №19 від 10.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №11 від 15.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №10 від 15.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №11 від 14.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №10 від 14.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №5 від 09.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №6 від 09.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №12 від 05.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №21 від 12.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №72 від 02.10.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №55 від 03.10.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №3 від 06.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №30 від 27.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №10 від 28.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №4 від 08.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №16 б/д ФОП ОСОБА_2

-Накладна №15 від 28.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №18 від 29.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №17 б/д ФОП ОСОБА_2

-Накладна №2 від 01.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №18 від 10.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №17 від 10.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №18 від 10.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Накладна №055 від 04.10.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Рахунок фактура №БВ-0000006 від 15.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Рахунок фактура №БВ-0000007 від 22.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Рахунок фактура №БВ-0000004 від 10.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Рахунок фактура №БВ-0000005 від 13.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Рахунок фактура №БВ-0000001 від 08.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Рахунок фактура №БВ-0000003 від 08.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051151 від 08.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення № 3 від 09.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення № 2 від 09.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення № 1 від 09.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051153 від 13.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення №4 від 13.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051152 від 13.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення № 5 від 13.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051154 від 14.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051156 від 15.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051157 від 17.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення №7 від 21.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення №10 від 27.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051159 від 21.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051161 від 23.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051160 від 23.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення №11 від 28.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051163 від 30.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051165 від 05.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051167 від 07.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051162 від 28.08.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051166 від 25.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051170 від 10.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051164 від 05.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051173 від 19.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051168 від 10.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051171 від 13.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051172 від 14.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051174 від .09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051175 від 21.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051176 від 25.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051178 від 26.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051179 від 27.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення №28 від 31.10.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення №27 від 30.10.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення №24 від 11.10.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення №25 від 15.10.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення №26 від 19.10.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення №23 від 10.10.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення №22 від 08.10.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення №21 від 04.10.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051187 від 08.10.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051181 від 02.10.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051185 від 05.10.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051184 від 04.10.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051183 від 03.10.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051180 від 01.10.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Грошовий чек № ЛВ №0051182 від 02.10.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення №14 від 13.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення №16 від 18.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення №13 від 13.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення №17 від 18.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення №18 від 18.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення №19 від 21.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення №18 від 27.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

-Платіжне доручення №20 від 26.09.2007 року ФОП ОСОБА_2

З метою приховування своєї незаконної діяльності від імені ОСОБА_2, у квітні 2008 року ОСОБА_1 видав, підписавши його від імені ФОП ОСОБА_2, та використав завідомо підроблений документ – копію доручення СПД-ФО ОСОБА_2 на своє ім’я про право

представлення інтересів перед усіма установами та організаціями, адміністративними органами, банками, судами, господарськими судами, правоохоронними органами, юридичними та фізичними особами, яка датована 24.07.07, надавши його до Гадяцького відділення Полтавської обласної дирекції ВАТ "Райфайзен банк Аваль" .

В ході судового слідства по даній справі підсудний ОСОБА_1 вину в скоєнні злочинів не визнав, відмовився давати показання у судовому засіданні, на підставі ст. 63 Конституції України.

Однак вина ОСОБА_1 в скоєнні вказаних злочинів підтверджується:

Показаннями потерпілого ОСОБА_2, який пояснив, що його брат ОСОБА_9 запропонував йому організувати фірму по закупці зернових при цьому пояснив, що всі витрати по створенню фірми та виготовленню печатки оплачуватиме ОСОБА_1

Сам особисто він не оформляв документи по реєстрації його як ФОП, за вказівкою ОСОБА_1 він поїхав у м. Полтаву, щоб забрати виготовлену печатку, та повертаючись додому разом із водієм ОСОБА_1, ОСОБА_10, на його автомобілі, останній сказав йому віддати печатку, яку він отримав як ФОП, бо так наказував зробити ОСОБА_1 Він віддав печатку ОСОБА_10 для передачі ОСОБА_1 Ніякої господарської діяльності після створення ним фірми він не вів, всім займався тільки ОСОБА_1, який запевнив його, що буде все нормально. Доручення на ім"я ОСОБА_1 на право здійснення господарської діяльності від його імені на ім"я ОСОБА_1 він не давав під час проведення його реєстрації як приватного підприємця. Він підписав доручення, текст якого підготував ОСОБА_1 в кінці березня 2008 року.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_10 пояснив, що ОСОБА_1 працював на Гадяцькому елеваторі та запросив його на роботу водієм. Так як на той час роботи не було, погодився на пропозицію ОСОБА_1 та вони склали договір оренди на автомобіль ОСОБА_10 Літом 2007 року ОСОБА_1 наказав поїхати разом з ОСОБА_2 до м. Полтави за печаткою, а коли ОСОБА_2 все оформить, наказав забрати печатку і привезти йому. Він так і зробив. ОСОБА_2 печатку йому віддав, а він віддав її ОСОБА_1 Також він допомагав ОСОБА_1 виписувати чеки з чекової книжки ОСОБА_2 Гроші по виписаним чекам кошти отримував ОСОБА_1

Допитаний свідок ОСОБА_9 пояснив, що коли ОСОБА_1 став комерційним директором ВАТ "Гадяцький елеватор" то йому знадобилась фірма по закупці зерна. Він запропонував йому відкрити фірму, а потім попросив поговорити з його братом, ОСОБА_2 В свою чергу, він запропонував своєму брату стати зернотрейдером. ОСОБА_1 його брата умовив зареєструватись приватним підприємцем, при цьому говорив, що брат не буде самостійно здійснювати підприємницьку діяльність. Всі витрати по оформленню фірми та виготовленню печатки оплатив ОСОБА_1 бо його брат не мав коштів. Ніякої підприємницької діяльності брат не вів, бо не має відповідної освіти та не міг цим займатись, всім займався ОСОБА_1 Печатку у брата забрали, коли він її отримав і повертався з Полтави з водієм ОСОБА_1

Допитана в якості свідка головний бухгалтер ВАТ "Гадяцький елеватор" Нові засвідчила, що ОСОБА_1 працював у них комерційним директором. Він приносив до бухгалтерії рахунки на оплату, через нього надавались податкові та видаткові накладні, в тому числі і податкові накладні та інші офіційні документи від ФОП ОСОБА_2 Податкова перевірка виявила, що ФОП ОСОБА_2 не сплачував ПДВ по наданим ОСОБА_1 від імені ФОП ОСОБА_2 накладним. Грошові кошти за поставку зернових ФОП ОСОБА_2 перераховувались на його розрахунковий рахунок, у тому числі з ПДВ. Податкові накладні були складені належним чином, мали всі необхідні реквізити. Надані податкові накладні свідчили про сплату ПДВ. Ні вона, ні директор не знали, що замість ОСОБА_2 працює ОСОБА_1 Про те, що ПДВ ФОП ОСОБА_2 не сплачено, вони дізнались після податкової перевірки.

Допитана в якості свідка ОСОБА_11 пояснила, що вона працювала в Гадяцькому відділенні ПОД ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" до неї звернувся ОСОБА_1 з проханням відкрити рахунок його знайомому ФОП ОСОБА_2, вона повідомила, що для цього необхідний сам ОСОБА_2, а також необхідні документи на нього. В цей же день, тільки пізніше ОСОБА_1 прийшов з якимсь чоловіком та представив його ОСОБА_2 Ними їй були надані відповідні документи для відкриття рахунку у банку, вже підписані від імені ОСОБА_2, чи саме ОСОБА_2 підписував їх вона не бачила, так як працювала з іншим клієнтом банку. Готівку видавала касир ОСОБА_12 Чеки на отримання готівки були підписані тим же підписом, що і в картці власника рахунку у банку.

Протоколом очної ставки між ОСОБА_11 та ОСОБА_1 ( т. 3 а.с. 141-143) на якій ОСОБА_1 підтвердив, що при подачі документів та оформленні відкриття рахунку, в картці власника рахунку в Гадяцькому відділенні ВАТ "Райффайзен Банк Аваль", а також на

всіх документах, які подавались для відкриття рахунку підписи від імені ОСОБА_2 виконані не ОСОБА_2, а ним особисто.

Протоколом очної ставки між ОСОБА_1 та ОСОБА_12 в ході якої ОСОБА_12, яка працювала касиром Гадяцького відділення ВАТ "Раййфайзен банк Аваль" підтвердила факт видачі нею з каси банку готівки з розрахункового рахунку ФОП ОСОБА_2 - ОСОБА_1, а також ОСОБА_1 підтвердив отримання ним коштів у банку по чековій книжці ОСОБА_2, а також, що чеки від імені ОСОБА_2 при знятті готівки підписував саме він, ОСОБА_1 ( т. 3 а.с. 146-149).

Протоколом очної ставки між ОСОБА_1 та потерпілим ОСОБА_2 у ході якої ОСОБА_2 підтвердив, що жодного доручення до березня 2008 року на ім"я ОСОБА_1 на право здійснення господарської діяльності від його імені він не давав. Таке доручення було ним підписане в кінці березня 2008 року на вимогу ОСОБА_1 та передане ОСОБА_1 (т. 5 а.с. 253-256) .

Висновком почеркознавчої експертизи від 06.06.2008року № 4096 Харківського НДІСЕ імені заслуженого академія М.С.Бокаріуса, згідно з яким підписи від імені ОСОБА_14 в податковій накладній № 1\7 від 25.07.07р., податкові накладній № 3 від 08.08.2007 року, податковій накладній № 1 від 08.08.2007р., податковій накладній № 4 від 14.08.2007року, податковій накладній №5 від 15.08.2007р., податковій накладній № 7 від 30.08.2007р., податковій накладній №9 від 17.09.2007 року, податковій накладній № 10 від 28.09.2007 року, податковій накладній № 11 від 03.10.2007 року, податковій накладній № 19 від 04.10.2007 року, видаткових накладних № БВ -0000001 від 08.08.2007 року, № БВ-0000003 від 08.08.2007 року, № БВ-0000004 від 14.08.2007 року, № БВ-0000005 від 15 серпня 2007 року, № БВ 0000007 від 30.08.2007 року, № БВ0000007 від 30.08.2007 року, № БВ-000010 від 28.09.2007 року, № БВ -0000011 від 3.10.2010 року. № БВ 0000024 від 4 жовтня 2007 року, грошовому чеку ЛВ0051151 на суму 37 000грн., від 08.08.2007року розташовані, платіжному дорученню №3 від 09 серпня 2007 року,, в договорі № 3-34\07 про надання послуг по сушці, очистці, зберіганню та відвантаженню сільськогосподарської продукції від 31 липня 2007 року підписи від імені ОСОБА_2 виконані не ОСОБА_2, а ОСОБА_1

Висновком додаткової судово-економічної експертизи № 72 від 26.04. 2010 року Полтавського бюро судово-економічної експертизи та аудиту встановлено, що на виконання умов договору купівлі-продажу с\г продукції у ФОП ОСОБА_2 виникли зобов"язання з ПДВ в розмірі 82 700 грн. 28 коп., документальне підтвердження сплати до державного бюджету ФОП ОСОБА_2 по угодам, які були укладені з ВАТ

"Гадяцький елеватор" відсутнє. ВАТ Гадяцький Елеватор" звернувся до Гадяцької міжрайонної ДПІ із заявою про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ по фінансово-господарським операціям з ФОП ОСОБА_2, які відшкодовані не були. Сума невідшкодованого ПДВ по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_2 в розмірі 82 700 грн. 28 коп. було віднесено ВАТ "Гадяцький елеватор" на рахунок "Непокриті збитки".

Протоколом обшуку та вилучення у ОСОБА_1 печатки ФОП ОСОБА_2

Суд вважає, що кваліфікація дій підсудного ОСОБА_1 по ч. 3 ст. 190 КК України є правильною, оскільки він підробляючи та використовуючи шляхом надання на ВАТ "Гадяцький елеватор" підроблені ним документи від імені ФОП ОСОБА_2, вводячи службових осіб ВАТ "Гадяцький елеватор" в оману заволодів грошовими коштами в сумі 82 700 грн. 28 коп., що складає 413,5 розмірів неоподаткованого мінімуму доходів громадян та спричинив ВАТ "Гадяцький елеватор" збитки у сумі 82 700 грн. 28 коп.

Суд вважає правильною кваліфікацію підсудного Аваль по ч. 2, ч. 3 ст. 358 КК України оскільки ОСОБА_1 не маючи відповідно доручення, отриманого у встановленому чинним законодавством України порядку, будучи не уповноваженою особою, підробив документи від імені ФОП ОСОБА_2 у тому числі офіційні документи бухгалтерського та податкового обліку за період з 25.07.2007 року по 02.04.2008 року. Підроблені документи ОСОБА_1 умисно надавав в період з 25.07.07 року по 02.04.2008 рік до бухгалтерії ВАТ "Гадяцький елеватор" та до Гадяцького відділення ПОД ВАТ "Райффайзен Банк банк Аваль", умисно використавши їх з метою протиправного заволодіння грошовими коштами ВАТ "Гадяцький елеватор" в сумі 82 700 грн. 28 коп., що складає 413.5 розмірів неоподаткованого мінімуму доходів громадян.

Є правильною кваліфікація дій підсудного ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 357 КК України оскільки він 27.07.2007 року шляхом обману та зловживання довірою ОСОБА_2 заволодів печаткою ОСОБА_2 як фізичної особи підприємця ОСОБА_2

Обставини, що пом"якшують та обтяжують покарання відсутні.

Вирішуючи питання про обрання міри покарання, суд враховував характер та ступінь суспільної небезпеки скоєного, особи підсудної, який не вперше притягується до кримінальної відповідальності, характеризується посередньо, відсутність обставин, що пом"якшують та обтяжують покарання, те, що матеріальна шкода заподіяна злочином не відшкодована та вважає, що виправлення підсудного неможливе без ізоляції від суспільства.

ВАТ "Гадяцький елеватор" заявлений цивільний позов на суму 82 700 грн. 28 коп, представник цивільного позивача у судовому засіданні підтримав позовні вимоги та просив стягнути на користь ВАТ "Гадяцький елеватор" з ОСОБА_1 82 700 грн. 28 коп.

Із висновку додаткової судово-економічної експертизи № 72 від 26.04. 2010 року Полтавського бюро судово-економічної експертизи та аудиту вбачається, що кошти у сумі 82 700 грн. 28 коп., які були перераховані ВАТ "Гадяцький елеватор" на рахунок ФОП ОСОБА_2, зняті та привласнені ОСОБА_1, не відшкодовані державою ВАТ "Гадяцький елеватор", а віднесені на рахунок "Непокриті збитки". Отже з аявлений цивільний позов підлягає задоволенню у повному обсязі.

На підставі викладеного та керуючись ст., ст. 323, 324 КПК України, суд, -

ОСОБА_1 визнати винним та призначити покарання за ч. 1 ст. 357 КК України на 2 ( два) роки обмеження волі, за ч. 2 ст. 358 КК України на 3 (три) роки позбавлення волі, за ч. 3 ст. 358 КК України на 2 (два) роки обмеження волі, за ч. 3 ст. 190 КК України на 5 років 6 місяців (п"ять років шість місяців ) позбавлення волі.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим призначити покарання 5 років 6 місяців (п"ять років шість місяців) позбавлення волі.

На підставі ч. 5 ст. 71 КК України частково приєднати невідбуту частину покарання за попереднім вироком та призначити покарання 6 (шість) років позбавлення волі.

Строк відбуття покарання рахувати з 18 березня 2009 року

Запобіжний захід до набрання вироком законної сили залишити попередній - взяття під варту

Стягнути з ОСОБА_1 на користь ВАТ "Гадяцький елеватор" (код ЄДРПОУ 00955650, Полтавська область, м. Гадяч, вул. Леніна75) 82 700 грн. 28 коп.

Речові докази, перелічені в постанові від 29.10.2008 року ( т. 7 а.с. 33) та які знаходяться в матеріалах справи зберігати в матеріалах кримінальної справи.

Речові докази, печатки фізичної особи підприємця ОСОБА_2 та фізичної особи підприємця ОСОБА_15 ( т. 5 а.с. 104) повернути ОСОБА_2 та ОСОБА_15

вирок може бути оскаржено шляхом подачі апеляції через Київський районний суд м. Полтави до Апеляційного суду Полтавської області на протязі 15 діб засудженому - з моменту вручення копії вироку, а іншим учасникам процесу - з моменту його проголошення.