Луцький міськрайонний суд Волинської області під головуванням:

судді - Ющука О.С.,

за участю секретаря - Зубаля І.І.,

прокурора - Покидюка В.М.,

представника цивільного позивача - ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с.Горішне Горохівського району Волинської області, українки, громадянки України, з неповною вищою освітою, незаміжньої, непрацюючої, мешканки АДРЕСА_1 раніше не судимої, -

- у вчиненні злочину, передбаченого ст. 191 ч.4 КК України, -

Підсудна ОСОБА_2, протягом квітня 2009 року, перебуваючи на посаді касира відокремленого підрозділу ТзОВ "Айс Тім" у м. Луцьку (фактична адреса відокремленого підрозділу: м. Луцьк, вул. Лазо, 5) згідно наказу по товариству від 16.02.2007 №79к та являючись матеріально відповідальною особою на підставі укладеного з нею 17.02.2007 року з ТзОВ "Айс Тім" договору про повну індивідуальну матеріальну відповідальність, будучи відповідальною за ведення касових операцій, під час виконання своїх функціональних обов'язків, отримуючи кошти від покупців, які здавались в касу підприємства безпосередньо торговими представниками та експедиторами товариства згідно відомостей здачі готівки, маршрутних листів, в порушення п.1 ст. 3 Закону України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг" від 06.07.1995 №265-95-ВР (із змінами), що стосуються в частині проведення розрахункових операцій на повну суму покупки через зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи реєстратори розрахункових операцій з роздрукуванням відповідних розрахункових документів, що підтверджують виконання розрахункових операцій, в порушення вимог п.2.6. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004 №637 (z0040-05) (із змінами) в частині своєчасності (у день одержання готівкових коштів) та повноти оприбуткування готівки, що надходить до кас, умисно, незаконно одержані нею кошти в сумі 160 227 грн. 95 коп. по касовому апарату не провела, а їх привласнила. В подальшому, з метою ухилення від кримінальної відповідальності та недопущення свого викриття з боку керівництва підприємства, привласненні грошові кошти з місяця в місяць перекривала новонадходженими коштами від покупців, які здавались в касу підприємства безпосередньо торговими представниками та експедиторами товариства згідно відомостей здачі готівки, маршрутних листів, тим самим протягом травня - листопада 2009 року приховувала нестачу грошових коштів, яка була виявлена під час проведення перевірки обліку надходження торгівельної виручки та зняття залишків в касі відокремленого підрозділу у м. Луцьку станом на 03 грудня 2009 року.

Згідно акту № 940-13/м.Луцьк від 03.03.2010 позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ТзОВ "Айс Тім" за період з 01.01.2009 по 31.12.2009 року встановлено, що станом на 03.12.2009 року в касі підрозділу виявлено недостачу грошових коштів в сумі 15 983,98 грн., які ОСОБА_2 незаконно привласнила. Крім того ревізією своєчасності, повноти та правильності оприбуткування грошових коштів встановлено, що за період з 01.01.2009 по 31.12.2009, згідно фіскальних звітних чеків та прибуткових касових ордерів в касу підрозділу оприбутковано готівки в сумі 25 614 140, 00 грн., із якої не підтверджено фіскальними чеками та прибутковими касовими ордерами оприбуткування касиром ОСОБА_2 готівки в касі підрозділу в сумі 144 243,97 грн., а всього ОСОБА_2 привласнила гроші, належні ТзОВ "Айс тім" на загальну суму 160 227 грн. 95 коп. (сто шістдесят тисяч двісті двадцять сім гривень 95 коп.), що являється великим розміром, оскільки в 250 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, чим заподіяла матеріальну шкоду товариству.

Допитана в судовому засіданні підсудна ОСОБА_2 свою вину в пред’явленому їй обвинуваченні визнала повністю, суду дала показання, що з 17 лютого 2007 року на ТзОВ "Айс Тім" працює касиром. В її обов"язки входило прийом грошей в касу, після чого здавати їх інкасатору. В період з квітня до початку грудня 2009 року частину грошей проводила по касі, а частину залишала собі, на вилучені кошти з обігу створювала касові ордери, для того, що нібито гроші є в касі. Таким чином вона привласнила кошти в сумі 160 227, 95 грн., які віддала незнайомим особам, з якими потрапила в ДТП на автошляху Луцьк-Рівне, які вимагали дану суму грошей на ремонт автомобіля. Шкода відшкодована частково. У вчиненому розкаюється, просила суворо не карати.

Крім повного визнання вини самою підсудною, її винна у пред’явленому обвинуваченні підтверджується зібраними на досудовому слідстві та дослідженими в судовому засіданні доказами, а саме:

• показаннями представника цивільного позивача ОСОБА_1, який підтвердив факт привласнення грошових коштів на суму 160 227, 95 грн. підсудною ОСОБА_2 Позовні вимоги підтримує.

• показаннями свідка ОСОБА_3 про те, що він з 17.03.2009 р. виконує обов"язки керівника філії ТзОВ "Айс Тім". Готівку від клієнтів отримували – торгові представники або експедитори, які гроші здавали в касу по відомості. Нестача була виявлена під час ревізії. Підсудна визнала, що саме вона взяла дані кошти, які в неї вимагали учасники ДТП в яке вона потрапила.

• показаннями свідків ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13 про те, що вони працювали на ТзОВ "Айс Тім" підсудна від них отримувала готівку, яку вони здавали в касу по відомості. Готівки в день здавали приблизно 5-7 тис. грн.

• показаннями свідка ОСОБА_14 про те, що вона з 01.10.2005 р. по кінець січня 2010 року працювала на ТзОВ "Айс Тім", кошти в касу здавалися щодня. З пояснень ОСОБА_2 дізналася, що гроші з каси взяла вона, оскільки в неї їх вимагали невідомі особи.

• показаннями свідка ОСОБА_15 про те, що підсудна ОСОБА_2 працювала на ТзОВ "Айс Тім", де незаконно привласнила 160 000 грн., які її змусили взяти невідомі особи.

• оголошеними показаннями свідка ОСОБА_16 про те, що він працював на ТзОВ "Айс Тім" на посаді торгового представника, гроші отримані від клієнтів здавав в касу касиру. На той час касиром ТзОВ "Айс Тім" працювала ОСОБА_2. ОСОБА_2 отримувала від нього гроші, розписувалась в оригіналі відомості та в ксерокопії відомості, котру він залишав собі, оскільки саме така процедура була заведена на підприємстві. Про те, що в касі ТзОВ "Айс Тім" виявилась нестача грошової готівки, дізнався від представників в грудні 2009 року. (т.1 а.с.155-156);

• протоколом огляду документів (відомостей здачі готівки, маршрутних листів) від 16 березня 2010 року, які були направлені разом з актом ревізії КРУ, проведеної в ТзОВ "Айс Тім". (т.1 а.с.278-279);

• постановою про визнання та приєднання до справи в якості речових доказів документів (відомостей здачі готівки, маршрутних листів) від 16 березня 2010 року, які були направлені разом з актом ревізії КРУ, проведеної в ТзОВ "Айс Тім"; (т.2 а.с.280-281);

• протоколом огляду документів (актів звірки ТзОВ "Айс тім" з покупцями) від 16 березня 2010 року, які були направлені разом з актом ревізії КРУ, проведеної в ТзОВ "Айс Тім"; (т.3 а с.201-203, т.4 а с.201-203);

• постановою про визнання та приєднання до справи в якості речових доказів документів (актів звірки ТзОВ "Айс тім" з покупцями) від 16 березня 2010 року, які були направлені разом з актом ревізії КРУ, проведеної в ТзОВ "Айс Тім". (т.3 а.с.204-206, т.4 а.с.204-206);

• протоколом огляду документів (актів звірки ТзОВ "Айс тім" з покупцями) від 17 березня 2010 року, які були направлені разом з актом ревізії КРУ, проведеної в ТзОВ "Айс Тім". (т.2 а.с.282-283);

• постановою про визнання та приєднання до справи в якості речових доказів (актів звірки ТзОВ "Айс тім" з покупцями) від 17 березня 2010 року, які були направлені разом з актом ревізії КРУ, проведеної в ТзОВ "Айс Тім". (т.2 а.с.284-285);

• протоколом огляду документів (оборотно-сальдових відомостей за період з 1 січня 2009 року по 31 грудня 2009 року по контрагентам) від 16 березня 2010 року, які були направлені разом з актом ревізії КРУ, проведеної в ТзОВ "Айс Тім". (т.5 а.с.229-231, т.6 а.с.217-219);

• постановою про визнання та приєднання до справи в якості речових доказів документів (оборотно-сальдових відомостей за період з 1 січня 2009 року по 31 грудня 2009 року по контрагентам) від 16 березня 2010 року, які були направлені разом з актом ревізії КРУ, проведеної в ТзОВ "Айс Тім". (т.5 а.с.232-234, т.6 а.с.220-222);

• актом позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності товариства з обмеженою відповідальністю "Айс Тім" (далі – ТзОВ "Айс Тім") за період з 01.01.2009 по 31.12.2009, проведеного відповідно до постанови Луцького міськрайонного суду від 04.02.2010 та звернення СУ УМВС України у Волинській області від 04.02.2010 №12-93, на підставі направлень від 16.02.2010 №25, 26 виданих начальником контрольно-ревізійного відділу в м. Луцьку і Луцькому районі, проведеної провідними контролерами-ревізорами КРВ в м. Луцьку і Луцькому районі Вовк М.Г. та Янчук О.П. Ревізію проведено з 16.02.2009 по 03.03.2010, у відповідності до питань програми позапланової ревізії з відома генерального директора ТзОВ "Айс Тім" Губатюка Олега Володимировича, директора відокремленого підрозділу у м. Луцьку ОСОБА_3 та в присутності головного бухгалтера ОСОБА_20.

• Ревізією встановлено: ведення касових операцій, ревізія повноти та своєчасності проведення інвентаризації каси. Ревізію ведення касових операцій проведено вибірковим способом. В ході ревізії даного питання перевірялись документи, перелік яких наводиться у Додатку 2 до акта. Ревізією ведення касових операцій встановлено, що Підрозділ проводить операції з приймання готівки за продану продукцію (торгова виручка) із застосуванням комп"ютерно - касової системи реєстратора розрахункових операцій (РРО) (фіскальний регістратор Datex) з подальшим щоденним друкуванням на РРО фіскальних звітних чеків. Крім того, надходження виручки в касу за день оформляється прибутковими касовими ордерами. Облік касових операцій ведеться в Касовій книзі. Аркуші Касової книги пронумеровані, прошнуровані, скріплені відбитком печатки Товариства. Кількість аркушів у Касовій книзі засвідчена підписами керівника і головного бухгалтера. Ревізією визначення відповідальних за ведення касових операцій у періоді, що підлягав ревізії встановлено, що згідно наказу по Товариству від 16.02.2007 №79к, на посаду касира з посади оператора з 17.02.2007 року переведено ОСОБА_2 (Копія наказу в Додатку 3 до акта). З метою забезпечення збереження матеріальних цінностей ТзОВ "Айс Тім", з працівником який займає посаду касира – ОСОБА_2 в особі директора Губатюка О.В. укладено договір від 17.02.2007 про повну індивідуальну матеріальну відповідальність. (Копія договору в Додатку 4 до акта).

• Ревізією дотримання строків, порядку та обов'язковості проведення у передбачених законодавством випадках інвентаризації готівки в касі встановлено, що наказу щодо періодичності, строків та обов'язковості проведення інвентаризації каси до ревізії не надано. Пунктом 4.10 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 №637 (z0040-05) (із змінами) передбачено проведення інвентаризацій кас на кожному підприємстві у строки, що встановлені керівником. Відповідно до наказу керівника від 02.12.2009 №58, у зв'язку з виробничою необхідністю, для проведення перевірки обліку надходження торгівельної виручки та зняття залишків в касі відокремленого підрозділу у м. Луцьку станом на 03 грудня 2009 року, призначено комісію в складі чотирьох чоловік (Копія наказу в Додатку 5 до акта).

• Актом зняття залишків по касі, оформлено проведення інвентаризації каси в відокремленому підрозділі у м. Луцьку за станом на 03.12.2009 року. Залишок готівки в касі на кінець дня 02.12.2009 та початок 03.12.2009 року становив 32 736,25 грн., що відповідає даним обліку за касовою книгою (касовий звіт від 02.12.2009 р., лист №147). Фактично після перерахунку коштів залишок становив – 16 752,27 грн. За результатами проведеної інвентаризації за станом на 03.12.2009 року інвентаризаційною комісією встановлено недостачу грошових коштів в касі Підрозділу в сумі 15 983,98 грн. (Копія акту в Додатку 6 до акта). В акті наявні підписи всіх членів комісії та матеріально-відповідальної особи – касира ОСОБА_2 По даних бухгалтерського обліку Товариства виявлену недостачу грошових коштів в сумі 15 983,98 грн. відображено за дебетом рахунку 375 "Розрахунки по відшкодуванню завданих збитків", кредитом рахунку 301 "Каса в національній валюті". В відшкодування касиром недостачі зараховано – 732,72 грн. (Оборотно-сальдова відомість по рахунку 375 в Додатку 7 до акта).

• Згідно наказу від 03.12.2009 №253-ОС по Товариству, з посади касира відокремленого підрозділу ТзОВ "Айс Тім" у м. Луцьку, звільнено ОСОБА_2 за п. 2 ст.41 КЗпП (Копія наказу в Додатку 8 до акта). Як письмово пояснила колишній касир ОСОБА_2 недостача коштів в касі підрозділу виникла по причині використання нею коштів у особистих цілях та протягом грудня 2009 - січня 2010 в касу Підрозділу нею внесено 11 168,69 грн. (Пояснення та копії чеків в Додатку 9 до акта).

• Ревізію своєчасності, повноти та правильності оприбуткування грошових коштів проведено вибірковим способом за січень - жовтень 2009 року та суцільним способом за листопад - грудень 2009 року. В ході ревізії даного питання перевірялись документи, перелік яких наводиться у Додатку 2 до акта. Ревізією своєчасності та повноти оприбуткування готівки в касу, встановлено порушення п.1 ст. 3 Закону України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг" від 06.07.1995 №265-95-ВР (із змінами) в частині проведення розрахункових операцій на повну суму покупки через зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи реєстратори розрахункових операцій з роздрукуванням відповідних розрахункових документів, що підтверджують виконання розрахункових операцій та п.2.6. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004 №637 (z0040-05) (із змінами) в частині своєчасності (у день одержання готівкових коштів) та повноти оприбуткування готівки, що надходить до кас. Зокрема, встановлено, що доставка товару на торгові точки, що розміщені на території області, міста та збір торгової виручки від покупців проводиться торговими представниками та експедиторами. Виручка зібрана торговими представниками та експедиторами від покупців за реалізований товар відображається в "Відомості здачі готівки" за відповідний день. Ревізією встановлено, що за період з 01.01.2009 по 31.12.2009, згідно фіскальних звітних чеків та прибуткових касових ордерів в касу Підрозділу оприбутковано готівки в сумі 25 614140,00 грн.(Оборотно-сальдова відомість в Додатку 10 до акта).

• Співставленням даних "Відомостей здачі готівки" з даними фіскальних чеків, фіскальних звітних чеків та прибуткових касових ордерів по 240 контрагентам (покупцям) та 27 "кінцевим споживачам", в період з 01.11.2009 по 03.12.2009, встановлено розбіжності. Так, станом на 03.12.2009, згідно даних "Відомостей здачі готівки" в касу здано на 144 243,97 грн. більше ніж оприбутковано по касі.(Ксерокопії "Відомостей..." в Додатку 11 до акта, Відомість розбіжностей в Додатку 12 до акта). Крім того, згідно даних оборотно-сальдових відомостей по розрахунках з контрагентами (покупцями), дані кошти не віднесено на розрахунки з покупцями (Оборотно-сальдові відомості в Додатку 13 до акта). Ревізією складання облікових документів встановлено: відсутність в 9 "Відомостях здачі готівки" підписів за "готівку здав", чим не дотримано п.2 ст. 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 №996 в частині наявності обов'язкових реквізитів щодо особистого підпису або інших даних, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Опитуванням 12 осіб - торгових представників, експедиторів (один звільнений) на предмет достовірності здавання в касу Підрозділу коштів, ними підтверджено здавання виручки в касу на відповідні суми (Пояснення в Додатку 14 до акта).

• Вжитими заходами під час ревізії ТзОВ "Айс Тім" забезпечено проведення звірки взаєморозрахунків з 240 покупцями якими підтверджено факти здавання готівки торговим представникам та експедиторам на суму 138 635,92грн. (Акти звірок в Додатку до акта). По "кінцевому споживачу" на суму 5608,05грн. підтвердити факти здавання готівки торговим представникам немає можливості так, як "кінцевий споживач" – покупець що здійснює одноразову закупку. Оскільки оприбуткування готівки в касу Підрозділу в сумі 144 243,97 грн. не підтверджено фіскальними чеками та прибутковими касовими ордерами то кошти є такими, що не оприбутковані касиром ОСОБА_2 по касі. Згідно письмового пояснення колишнього касира ОСОБА_2 причину не оприбуткування в касу готівки в період з 02.11.2009 по 02.12.2009 в сумі 144 243,97 грн., пояснила використанням готівки в особистих цілях.(Пояснення в Додатку 15 до акта). Колишнім касиром ОСОБА_2 на відшкодування не оприбуткованих сум внесено в касу за фіскальними чеками 10 526,08 грн. (в тому числі 5 357,69грн. – 06.01.2010, 5 168,39грн. – 29.01.2010). По даних бухгалтерському обліку дану суму коштів віднесено на розрахунки з покупцями та "кінцевим споживачем" (Копії чеків в Додатку 16 до акта); (том 2, а. с.1-9, 10-277, том 3, а.с.1-200, том 4, а.с.1-200, том 5, а.с.1-228, том 6, а.с.1-216);

• реєстром розбіжностей відомостей здачі готівки торговими представниками з даними фіскальних чеків, оборотних відомостей, актів звірки в періоді за листопад - грудень 2009 року по відокремленому підрозділу ТзОВ "Айс тім" м. Луцька (т.2, а.с.95-110).

Таким чином, суд приходить до висновку що ОСОБА_2 своїми умисними діями, спрямованими на привласнення чужого майна, яке було ввірене особі та перебувало в її віданні, вчиненими у великих розмірах, скоїла злочин, передбачений ст. 191 ч.4 КК України.

При обранні покарання суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, всі обставини справи і дані про особу винної.

До обставин, які пом"якшують покарання підсудної, суд відносить, активне сприяння розкриттю злочину, щире каяття, часткове відшкодування завданого збитку.

Обставин, які обтяжують покарання підсудної, суд не вбачає.

Беручи до уваги, що підсудна ОСОБА_2 вину визнала, вперше притягується до кримінальної відповідальності, раніше не судима, позитивно характеризується по місцю проживання (т.1 а.с.204), збитки завдані злочином відшкодовані частково (т.2 а.с.33-36), враховуючи її молодий вік, вагітність, однак беручи до уваги, що вчинення даного злочину призвели до привласнення коштів ТзОВ "Айс тім" у великих розмірах, а саме 160 227, 95 грн., підсудною відшкодовано лише 11168,69 грн., суд вважає, що її виправлення та перевиховання не можливе без ізоляції від суспільства, однак рахує за можливе обрати їй покарання, хоч пов"язане з позбавленням волі, однак нижче від нижчої межі встановленої санкцією ст. 191 ч.4 КК України, тобто застосувати ст. 69 КК України до основного покарання.

Запобіжний захід підсудній ОСОБА_2 залишити попереднім підписку про невиїзд, до вступу вироку в законну силу, оскільки вона вагітна.

Враховуючи всі обставини справи в їх сукупності, на підставі ст.ст. 22, 1167 ЦК України, 28, 328 КПК України (1001-05) цивільний позов ТзОВ "Айс тім" до ОСОБА_2 слід задовольнити частково, в частині відшкодування не отриманого прибутку в розмірі 11993,60 грн. відмовити, оскільки згідно в обвинувального висновку підсудній вміняється привласнення грошових коштів на суму 160227,95 грн.. Стягнути в користь ТзОВ "Айс тім" 144 059, 26 грн. матеріальної шкоди, оскільки підсудною відшкодовано 16168,69 грн.

Речові докази підлягають вирішенню згідно ст. 81 КПК України.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд, -

ОСОБА_2 визнати винною у вчиненні злочину, передбаченого ст. 191 ч.4 КК України та призначити покарання за ст. 191 ч.4 КК України із застосуванням ст. 69 КК України у виді 3 (трьох) років позбавлення волі з позбавлення права обіймати матеріально-відповідальні посади.

Запобіжний захід засудженій ОСОБА_2 залишити попередній - підписку про невиїзд, до вступу вироку в законну силу.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь ТзОВ "Айс Тім" 144 059 (сто сорок чотири тисячі п"ятдесят дев"ять) грн. 26 коп. матеріальної шкоди.

Речові докази: матеріали ревізії КРУ (т.2 а.с.280-281, 284-285, т.3 а.с.204-206, т.4 а.с.204-206, т.5 а.с.232-234, т.6 а.с.220-222) – залишити при матеріалах справи.

На вирок суду може бути подана апеляція до Апеляційного суду Волинської області протягом 15 діб з моменту його проголошення, через Луцький міськрайонний суд Волинської області.